როგორ შეუძლიათ მეწარმეებს დამატებითი პენსიის დაგროვება?

ჰოლანდიის მთავრობა გააუქმებს მეწარმეებისთვის სიბერისთვის სახსრების დაჯავშნას (fiscale oudedagsreserve - FOR). ადრე, სქემა საშუალებას აძლევდა გადასახადებისგან თავისუფალი თანხების დაზოგვას ხანდაზმულობისთვის და საბაზისო სახელმწიფო პენსიის დამატებას, რომელიც მიეწოდებოდა საპენსიო ასაკს მიღწეულ ადამიანებს (algemene ouderdomswet - AOW). FOR ეტაპობრივად იხსნება 2023 წლიდან, 2028 წლიდან მოსალოდნელია AOW-ებისთვის საჭირო ასაკის ზრდა. მეტი პენსიის კომპონენტების შესახებ ნიდერლანდებში - ჩვენს სტატიაში.

ეს მდგომარეობა აწუხებს მეწარმეებს. ამ სტატიაში ჩვენ ვუპასუხებთ 10 ყველაზე პოპულარულ კითხვას, რომლებიც წარმოიქმნება მომავალ ცვლილებებთან დაკავშირებით.

1. რა არის FOR?

საგადასახადო რეზერვის სქემა შეიქმნა იმისთვის, რომ დაეგროვებინა ფული, რომელიც შეავსებდა სახელმწიფო პენსიას (AOW) და უზრუნველყოფდა ღირსეულ სიბერეს მეწარმეებისთვის. ამ თანხების დაზოგვაზე მეწარმეს დამოუკიდებლად უნდა ეზრუნა. FOR სქემა არ იყო სიბერის დაზოგვის ერთადერთი გზა, მაგრამ ის ძალიან პოპულარული იყო მეწარმეებსა და თვითდასაქმებულებში, 2022 წელს თვითდასაქმებულთა მესამედზე მეტმა გამოიყენა ეს სქემა.

სქემა იყო, რომ სამეწარმეო მოგების ნაწილი შეიძლებოდა გამოეყოთ სიბერისთვის ამ სახსრებზე გადასახადების გადახდის გარეშე. თანხები შეიძლება განთავსდეს ანუიტეტის ანგარიშზე ან ინვესტირებას ბიზნესში. 2022 წელს ამ გზით შეიძლებოდა მოგების 9,44%-ის დაჯავშნა, მაგრამ არაუმეტეს 9632 ევროსა.

ფაქტობრივად, FOR-მა სრულად არ გაათავისუფლა რეზერვირებული სახსრები გადასახადისგან, არამედ მხოლოდ გადაიხადა გადახდისგან. გადასახადები კვლავ გადაიხადეს მოგვიანებით:

• საპენსიო ასაკის მიღწევის შემდეგ;
• მეწარმის გარდაცვალების შემთხვევაში;
• ბიზნესის შეწყვეტისას;
• თუ მეწარმემ შეწყვიტა თავის კომპანიაში სამუშაოზე დახარჯული დროის კრიტერიუმის დაკმაყოფილება (ორი წლის განმავლობაში ამ სამუშაოზე 1225 საათზე ნაკლები დახარჯა).

2. გათვალისწინებული იყო თუ არა FOR Savings Scheme საგადასახადო შეღავათები?

გარკვეული შეღავათების მიღება შესაძლებელი იყო იმ პირობით, რომ მეწარმემ დაგროვილი თანხების გამოყენება დაიწყო მხოლოდ პენსიაზე გასვლის შემდეგ. ამ შემთხვევაში მან მიიღო შემცირებული გადასახადის განაკვეთი, შემცირდა ბიუჯეტში გადახდების მთლიანი ოდენობა. მაგრამ იყო შემთხვევები, როცა მეტის გადახდა მოგიწიათ. თუ ანუიტეტური ანგარიში არ იყო შეძენილი და კომპანია არ დაიხურა, დაგროვილი თანხები დაუყოვნებლივ უნდა დაემატებინა შემოსავალს. გარდა ამისა, მეწარმის შემოსავალმა შეიძლება გადააჭარბოს იმ დონეს, საიდანაც იზრდება გადასახადის განაკვეთი.

3. რა შეიცვლება 2023 წლიდან?

1 წლის 2023 იანვრიდან ძველი ასაკის რეზერვში ახალი სახსრების შეტანა აღარ არის შესაძლებელი. ადრე დაგროვილი თანხების გამოყენება შესაძლებელია FOR სქემის პერიოდში დადგენილ ვადებში.

4. რამდენად იმოქმედებს FOR-ის გაუქმება მეწარმეებზე?

ხანდაზმულთა რეზერვაციების გაუქმება შეზღუდული გავლენას ახდენს მეწარმეებზე. მათგან 28%-მა საერთოდ არ გამოიყენა FOR, ხოლო 25%-მა ნაწილობრივ გამოიყენა სქემა. გარდა ამისა, როგორც ზემოთ აღინიშნა, FOR არ არის გადასახადებისგან გათავისუფლება, არამედ მხოლოდ მათი გადახდის გადადება. ადრე თუ გვიან, საგადასახადო ოფისი მოვა ფულისთვის და ამ მომენტში შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ გადასახადის გადასახდელი უფასო სახსრები არ არის. თუ ფული მუშაობს ბიზნესში, შეიძლება მოგიწიოთ მისი დაშლა ან გაყიდვა გადასახადების გადასახდელად.

5. რა არის წლიური ზღვარი?

წლიური ზღვარი (jaarruimte) არ უნდა აგვერიოს ხანდაზმულ რეზერვში. Jaarruimte ვრცელდება ყველა მომუშავე ადამიანზე, როგორც მეწარმეზე, ასევე დასაქმებულზე. ზოგიერთ ადამიანს წინა წელთან შედარებით მცირე საპენსიო დანაზოგი აქვს, რადგან ისინი დიდი ხნის განმავლობაში იყვნენ უმუშევრები, მუშაობდნენ ნახევარ განაკვეთზე, იყვნენ ავადმყოფები ან თვითდასაქმებულები. შედეგად, საპენსიო შენატანები იყო მცირე ან არ არსებობდა. ასეთ ადამიანებს უფლება აქვთ მიმდინარე წელს აინაზღაურონ ეს დეფიციტი.

jaarruimte-ის გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა შეიტანოთ თანხები ანუიტეტის ან საინვესტიციო ანგარიშზე ან გადაიხადოთ დაზღვევა. ეს თანხები არ დაიბეგრება არც ველში 1 და არც 3. მეტი დაბეგვრის შესახებ ნიდერლანდებში - ჩვენს ვებინარ სერიებში.

6. რა არის სარეზერვო მარჟა?

სარეზერვო მარჟა (reserveringsruimte) არის საპენსიო დანაზოგის გადასახადებისგან თავისუფალ ეკონომიის დამატებითი საშუალება. თუ წლიური მარჟა სრულად არ იქნა გამოყენებული 7 წლის განმავლობაში (მაგალითად, დაბალი შემოსავლის გამო), ის სახსრები, რომლებიც ადრე არ იყო შემოტანილი, შეიძლება გათავისუფლდეს გადასახადებისგან და დაემატოს საპენსიო დანაზოგს.

7. რა ცვლილებები ამოქმედდება 2023 წლიდან jaarruimte და rezervingsruimte-ის დაგროვების წესებში? 

2022 წელს ჯაარრუიმტეს დაზოგვის მაქსიმალური ლიმიტი 13 570 ევროა, 2023 წელს კი 30 608 ევრომდე გაიზრდება. ეს ცვლილება რეტროაქტიული იქნება, რაც იმას ნიშნავს, რომ jaarruimte-ისა და rezervingsruimte-ის გამოყენებით თქვენ შეძლებთ მნიშვნელოვნად გაზარდოთ თქვენი საპენსიო დანაზოგი.

გარდა ამისა, რეზერვინგი 7-დან 10 წლამდე გაგრძელდება.

8. როგორ შეუძლია მეწარმემ უზრუნველყოს ღირსეული სიბერე?

AOW და შრომითი პენსია არ იძლევა კომფორტული სიბერის გარანტიას. საკუთარი თავის უზრუნველყოფის ყველაზე ეფექტური გზა დაზოგვა და ინვესტიციაა. თუმცა, ეს მეთოდი გულისხმობს სიმდიდრის გადასახადის გადახდას (ჩანართი 3). თუ გადააჭარბებთ 57 წლისთვის დადგენილ 000 ევროს ზღვარს, მოგიწევთ ქონების გადასახადის გადახდა.

მიმდინარე საპროცენტო განაკვეთები, მაღალ ინფლაციასთან ერთად, არამომგებიანი ხდის სახსრების შენახვას საბანკო ანგარიშებზე და ინვესტირებას მეტი შემოსავალი მოაქვს. თუმცა გასათვალისწინებელია, რომ 2029 წლამდე გაგრძელდება ფიქტიური „შემოსავლების სიმდიდრეზე“ დარიცხვა მე-3 გრაფით. 2023 წლიდან დანაზოგზე და ინვესტიციებზე გადასახადის განაკვეთები დიფერენცირებულია: დანაზოგზე – 0,01%, ინვესტიციებზე – 5,53%. . ყუთი 3 გადასახადები გამოითვლება 1 იანვარს. ამიტომ, აზრი აქვს წლის ბოლომდე ინვესტიციებიდან თანხის ამოღება და ანგარიშზე ჩარიცხვა. 1 იანვრის შემდეგ ფულის ხელახლა ჩადებაა შესაძლებელი. შეიტყვეთ მეტი საგადასახადო დაზოგვის შესახებ ჩვენს სტატიაში.

9. რას ანიჭებთ უპირატესობას - ანუიტეს თუ ინვესტიციას?

სიმდიდრის გადასახადის თავიდან აცილების მიზნით, შეგიძლიათ სიბერისთვის შენახული თანხა ჩადოთ სპეციალურ ანუიტეტურ ანგარიშზე. აღსანიშნავია, რომ მის მფლობელს მოკლებულია ანუიტეტის ანგარიშზე უფასო წვდომა. ეს ერთი მხრივ უსიამოვნოა, მეორე მხრივ კი სიბერისთვის გამოყოფილი თანხის დახარჯვის ცდუნება ქრება.

მომგებიანობის თვალსაზრისით, ინვესტიციები უფრო მომგებიანია, ვიდრე ანუიტეტი, მაგრამ მათ მოუწევთ გადასახადის გადახდა მე-3 უჯრაზე. გარდა ამისა, ნებისმიერი ინვესტიცია არის რისკი, ხოლო ინვესტიციების ანაზღაურებადი პერიოდი საკმაოდ გრძელია. თითოეული მეწარმე თავად წყვეტს, რომელი ვარიანტი დაზოგოს ფული, მთავარია თქვენი გამოთვლები იყოს სწორი. თუ გჭირდებათ რჩევა საგადასახადო ოპტიმიზაციის შესახებ, დაუკავშირდით Nalog.nl სპეციალისტებს.

10. რას მივაქციო ყურადღება?

ხანდაზმულობის გარანტირებული უზრუნველყოფის თვალსაზრისით, ანუიტეტი უფრო მომგებიანია, ვიდრე ინვესტიცია. თუ საქმე მხოლოდ სიბერეშია თქვენი და თქვენი ოჯახის უზრუნველყოფას, აზრი აქვს ბიზნესიდან თანხის ამოღებას და ანუიტეტის ანგარიშზე განთავსებას. თუ მაინც გსურთ ფულის გამომუშავება დანაზოგიდან, გამოყავით მინიმუმ ფიქსირებული თანხა ყოველთვიურად ანუიტეტისთვის: ეს დაგეხმარებათ სიბერის უზრუნველსაყოფად, თუ თქვენი ბიზნესი იწყებს სირთულეებს.

სიბერისთვის გამოყოფილი სახსრების გადასახადისგან გათავისუფლება არ არის სრული, არამედ ეს არის ბიუჯეტში გადახდების გადავადება. ამიტომ, ანუიტეტზე თანხების დაგროვებისას, თქვენ უნდა უზრუნველყოთ, რომ თქვენი პენსიის ოდენობა სახელმწიფოს მიერ დადგენილი ასაკის მიღწევის შემდეგ არ აღმოჩნდეს ძალიან დიდი. თუ ეს მოხდება და თქვენ გადახვალთ გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიაში უფრო მაღალი გადასახადის განაკვეთით, მას შემდეგ რაც დაიწყებთ თანხის მიღებას ანუიტეტის ანგარიშიდან, ბიუჯეტში უფრო მნიშვნელოვანი თანხების გადახდა მოგიწევთ.