オランダ政府は、起業家のための老齢資金の予約をキャンセルします (fiscale oudedagsreserve - FOR)。 以前は、この制度では、非課税資金を老齢のために貯蓄し、退職年齢に達した人々に提供される基本的な国民年金 (algemene ouderdomswet - AOW) に追加することができました。 FOR は 2023 年から段階的に廃止され、2028 年から予想される AOW に必要な年齢が引き上げられます。 オランダの年金の構成要素の詳細 - 私たちの記事.
このような状況は、起業家を悩ませています。 この記事では、今後の変更に関連して発生する最も一般的な 10 の質問に回答します。
1.FORとは？
非課税の老齢準備金制度は、国家年金 (AOW) を補うための資金を蓄積し、起業家にまともな老後を保証するように設計されました。 起業家は、これらの資金を自分で節約しなければなりませんでした。 FOR スキームは、老後のために貯蓄する唯一の方法ではありませんでしたが、起業家や自営業者の間で非常に人気があり、2022 年には自営業者の XNUMX 分の XNUMX 以上がこのスキームを使用していました。
このスキームは、起業家の利益の一部を、これらの資金に税金を支払うことなく老後のために取っておくことができるというものでした. 資金は年金口座に入れたり、事業に投資したりできます。 2022 年には、この方法で利益の 9,44% を留保できますが、9632 ユーロを超えることはありません。
実際、FOR は留保資金を税金から完全に免除したわけではなく、支払いを延期しただけでした。 税金はまだ後で支払われました。
- 退職年齢に達した後;
- 起業家が死亡した場合。
- 事業の終了時。
- 起業家が会社での仕事に費やした時間の基準を満たさなくなった場合（1225年以内にこの仕事にXNUMX時間未満費やした場合）。
2. FOR 貯蓄スキームは税制上の優遇措置を提供しましたか?
起業家が退職時にのみ蓄積された資金を使い始めるという条件で、いくつかの利益を得ることができました。 この場合、彼は軽減された税率を受け取り、予算への支払いの総額が減少しました。 しかし、もっとお金を払わなければならない時がありました。 年金口座が購入されておらず、会社が閉鎖されていない場合、蓄積された資金はすぐに収入に追加する必要がありました。 さらに、起業家の収入は、税率が上昇するレベルを超える可能性があります。
3. 2023 年から何が変わりますか?
1 年 2023 月 XNUMX 日以降、新しい資金を老齢準備金に入金することはできなくなりました。 FORスキームの期間中に設定された制限時間内に、以前に蓄積された資金を使用できます。
4. FOR の廃止は起業家にどの程度影響しますか?
老後の予約のキャンセルは、起業家への影響は限定的です。 それらの 28% は FOR をまったく使用せず、25% はスキームを部分的に使用しました。 また、前述のとおり、FORは税金の免除ではなく、支払いの繰り延べにすぎません。 遅かれ早かれ、税務署がお金を取りに来るでしょう、そして現時点では、税金を支払うための自由な資金がないことが判明するかもしれません. お金がビジネスで機能している場合は、税金を支払うためにそれを巻き上げるか売却する必要があるかもしれません.
5. 年間利益率はいくらですか?
年間マージン (jaarruimte) を老齢準備金と混同しないでください。 Jaarruimte は、起業家と従業員の両方のすべての労働者に適用されます。 長期無職、アルバイト、病気、自営業などで、前年の退職金がほとんどない人もいます。 その結果、年金拠出金は少額であるか、存在しませんでした。 そのような人々は、当年度にこの赤字を補うことができます。
jaarruimte を使用するには、年金または投資口座に資金を入金するか、保険料を支払う必要があります。 これらの資金は、ボックス 1 またはボックス 3 に基づく課税対象ではありません。オランダでの課税についての詳細 - ウェビナーシリーズで.
6. 準備金とは何ですか?
準備金 (reserveringsruimte) は、非課税の退職貯蓄の追加の方法です。 年間マージンが 7 年間完全に活用されていない場合 (たとえば、収入が少ないために)、以前に拠出されていない資金は税金を免除され、年金貯蓄に追加される可能性があります。
7. jaarruimte と reserveringsruimte の累積規則のどのような変更が 2023 年に有効になりますか?
2022 年の jaarruimte 貯蓄の上限は 13 ユーロで、570 年には 2023 ユーロに引き上げられます。 この変更は遡及的に適用されます。つまり、jaarruimte と reserveringsruimte を使用することで、退職貯蓄を大幅に増やすことができます。
さらに、reservingsruimte は 7 年から 10 年に延長されます。
8. 起業家はどうすればまともな老後を確保できますか?
AOWや勤労年金は、快適な老後を保証するものではありません。 自分自身を養う最も効果的な方法は、貯蓄と投資です。 ただし、この方法では富裕税を支払う必要があります (ボックス 3)。 57 年に設定された 000 ユーロのしきい値を超えると、富裕税を支払う必要があります。
現在の金利と高インフレが相まって、銀行口座に資金を保管するのは採算が合わず、投資はより多くの収入をもたらします。 ただし、2029 年までは、ボックス 3 に基づく架空の「富への所得」の発生が続くことを心に留めておく必要があります.2023 年から、貯蓄と投資の税率が異なります:貯蓄の場合は 0,01%、投資の場合は 5,53% . ボックス 3 の税金は 1 月 1 日に計算されます。 したがって、年末までに投資からお金を引き出して口座に入れることは理にかなっています。 XNUMX月XNUMX日以降、お金は再び投資することができます。 節税について詳しく知る 私たちの記事.
9. 年金と投資のどちらが好きですか?
富裕税の支払いを避けるために、老後のために蓄えたお金を特別年金口座に入れることができます。 その所有者は、年金口座への自由なアクセスを奪われていることに注意してください。 これは不快なことですが、老後のために取っておいたお金を使いたいという誘惑はなくなります。
収益性の観点からは、投資は年金よりも収益性が高いですが、Box 3 で税金を支払う必要があります。さらに、投資にはリスクが伴い、投資の回収期間は非常に長くなります。 各起業家は、自分でお金を節約するオプションを決定します. 主なことは、あなたの計算が正しいということです. 税金の最適化に関するアドバイスが必要な場合は、 Nalog.nl スペシャリストに連絡する.
10.何に注意すればよいですか？
老後の保障という観点からは、年金は投資よりも有利です。 老後の自分と家族を養うことだけが目的なら、事業からお金を引き出して年金口座に入れるのは理にかなっています。 それでも貯蓄からお金を稼ぎたい場合は、毎月少なくとも定額の年金を用意してください。これは、ビジネスが困難になり始めた場合に老後を保証するのに役立ちます.
老後のために取っておかれた資金の免税は完全ではなく、むしろ予算への支払いの繰り延べです。 したがって、年金で資金を積み立てるときは、州が定めた年齢に達した後の年金の額が多すぎないようにする必要があります。 これが発生し、より高い税率の納税者のカテゴリに移動すると、年金口座からお金を受け取り始めた後、予算に対してより多くの金額を支払う必要があります.
発行日：12.12.2022年XNUMX月XNUMX日
