オランダ財務省は、政府が脱税との戦いで講じたすべての措置と、この戦いを強化する計画をリストしたファクトシートを発行しました。 会報発行 政府新聞に. 今後数年間でオランダの法律がどのような変化を待っているかを調べてください。
脱税対策の方向性
内閣は、予算に対する税収を増やすために、以下の方法に焦点を当てることを計画しています。
利益を犠牲にして以前の損失の補償を制限する
現行法では、損失を被った企業は、今後 2022 年間の利益から損失を補うことができます。 課税の観点から、損失を支払うために割り当てられた利益の一部は、利益と見なされなくなり、税金が免除されます。 1年に、彼らは以前の損失を返済するために使用される利益の額に制限を導入しました-現在、会社は利益から1万ユーロを超える損失を返済することができません. 50 万ユーロを超える損失は、利益から XNUMX% までしか相殺できません。
オフショア計画と戦う
政府は、国際経済関係において、同じ規則がすべての人に適用されるべきであると信じています。 現在、オフショア企業は、さまざまなスキームを通じて、税率が低いまたはゼロの管轄区域で利益を上げています。 実際に利益が発生している国は税金を受けません。 政府は、そのような脱税スキームを思いとどまらせるつもりです。
利益からの控除率を制限する
発行されたローンの収入の割合が支払利息よりも低い場合、会社は利益との差額を補償する権利を有します。 このような補償に関する現在の規則では、受け取った利息と支払われた利息の差額は 1 万ユーロ (または営業利益の 30% のいずれか大きい方) を超えることになっていました。 2022 年には要件が厳しくなり、現在は営業利益の 20% について話し合っています。
今後数年間でどのような変化が予想されますか?
政府は、段階的に法改正を導入する予定です。 今後XNUMX年間で、次のことが期待できます。
2023
Tax Information Exchange Digital Platforms Act (DAC7) の制定が提案されています。 インターネット上でビジネスを行うためのプラットフォームを提供する企業は、販売者に関する情報を EU 加盟国の税務当局に提出する必要があります。 EU の税務当局は、この情報を交換して、その州の居住者の実質所得を調べます。 さらに、法律は、申告時に収入の未申告または過少申告の可能性を減らします。
2023/2024
先進国の政府は、世界の課税ルールを変更することに関心を持っています。 今日の世界では、さまざまなトリックから利益を得ている国もあれば、収入を奪われている国もあります。 複雑でこれまでのところ効果のない交渉が進行中であるが、これは税の公平な分配として機能するはずである。 2023年から2024年にかけて、交渉を継続し、おそらくXNUMXつの主要な問題の解決に達することが計画されています.
- 多国籍企業の利益の再分配。 世界中で事業を展開するグローバル企業は、法人化された国でほとんどの税金を支払います。 現在、そのような企業は約 100 社あり、その中には IT 分野で事業を行っている主要企業がすべて含まれています。 私たちは数十億の税金について話している。 そのような企業が登録されていない国は、これらの国でこれらの企業が受け取った利益に対して税金を受け取りたいと考えています。
- 世界最低所得税の導入。 オフショアの州と準州は、次のような方法で利益を上げています。これらの国には、多額の税金を徴収できる経済がありません。 解決策は次のように見つかりました。非常に低い、時にはゼロの税率が導入され、企業がその地域に登録するように誘致することが可能になります。 その結果、オフショア企業は実際にオフショアでビジネスを行うのではなく、税金を支払います。 オフショア地域は、莫大な外国税の 1% が、何もないよりはましであると信じています。 税率がゼロの場合、企業はオフショアに一律の税金を支払います。 このシステムは、実際に収入が発生している国にとって公平ではないように思われます。 少なくとも 15% の最低グローバル所得税率を導入するための交渉はまだ進行中であり、あまり成功していません。
2024
- 配当に対する源泉課税。 これにより、オフショアスキームによる減税が妨げられ、そのようなスキームを使用する企業にとってオランダの魅力が低下します。
- unshell ディレクティブ、 いわゆるメールボックス会社と戦うことを目的としています。 これは、企業が実際には経済活動を行っていないが、他の企業のスキームで税金を軽減するために特別に使用されている場合の減税スキームのXNUMXつです。 彼らはそのような企業を特定するためのメカニズムを作成し、EU諸国は必要なすべての税務情報を交換すると想定されています。 これがすべて成功した場合、仲介会社（「メールボックス」）とその架空の活動は、税金を計算する際のスキームから除外されます。
- 暗号通貨と電子マネーの情報交換 (DAC8). 欧州委員会は、この問題に関する提案の提出をすでに発表しています。 変更の本質は、EU 諸国の税務当局間の情報交換を拡大することにあります。 この場合、暗号通貨やNFT（非代替トークン）を含む、ブロックチェーン技術などに基づく暗号通貨の資産について話しています。 情報交換により、そのような資産の所有者の実質所得を決定し、課税することが可能になります。
おわかりのように、政府には、ほとんどの変更を導入するための法的根拠がまだありません。 ただし、税法は頻繁に変更されます。 オランダで納税する際に間違えないために、 Nalog.nl の専門家からアドバイスを受けてください。
発行日：26.08.2022年XNUMX月XNUMX日
