税務および財務情報の国際自動交換（CRS）の単一の基準は、G2014諸国の財務大臣に代わって、20年に経済協力開発機構によって開発されました。 2014年107月9日の指令2014/XNUMX/EUは、欧州連合諸国の基準を修正しました。 同時に、各EU加盟国は、指令に定められた一般規則から逸脱することなく、独自の方法でCRSを解釈および実施する権利を有します。
オランダでCRS要件がどのように実装されているかを見てみましょう。
ポイントは何ですか？
CRSによると、海外で税金を支払う必要のある法人および個人の財務および税データは交換の対象となります。
CRSに続いて、銀行やその他の金融機関は、オランダの税務当局に外国の顧客（個人や企業）の口座に関する情報を提供します。 特に、これは以下に適用されます。
- 有限責任の閉鎖企業-BeslotenVennootschap（BV）;
- 公開有限会社-NaamlozeVennootschap（NV）;
- 無制限の責任を伴うパートナーシップ-VennootschapOnderFirma（VOF）。
オランダで登録された非居住者の創設者と海外で設立された法人を持つ会社について話しています。 これは、企業の最終的な受益者からのデータにも当てはまる場合があります。
CRSは、金融機関が顧客の居住地または居住地を決定することを要求しています。 アカウント所有者は、適切なレポートを提出する必要があります。 クライアントの居住国または居住国がCRSに参加している国である場合、金融機関はさらなる交換のためにデータをオランダの税務当局に提供します。
逆に、オランダの税務署は、オランダの市民およびオランダの登録またはオランダの税務上の居住地を持つ企業の外国の金融口座に関する情報を受け取ります。 これは、オランダで税金を支払う必要があることを自動的に意味するものではありません。 まず、特定の各被験者のデータが分析されます。
CRSの採用
今日、世界の100を超える国がCRSに参加しています。 これに伴い、オランダは税務情報交換の実施において「パイオニア」国の2014つでした。 指令107/1/EUおよびCRSは、相互国際課税支援に関する法律とともに2016年2017月2016日にオランダの法律で施行されました。 その結果、金融機関はXNUMX年からのCRSについて報告する必要がありました（XNUMX年の税年度のデータに基づく）。
誰がデータを提供する必要がありますか？
金融機関は、オランダの税務当局に情報を提供する必要があります。 「金融機関」とは、IRSの意味は次のとおりです。
- 銀行;
- ブローカー;
- 投資組織;
- いくつかの種類の保険会社。
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居住国はどのように決定されますか？
各個人および法人には、居住国があります。 金融機関は、顧客が居住している国を特定する必要があります。 1年2016月XNUMX日以降、この目的のために特別なフォームが使用されます。
- 「居住地の決定」-個人向け。
- 「税務ステータスの決定」-企業向け。
このフォームは、財務省とオランダ銀行協会によって開発され、現在、オランダのほぼすべての金融機関で使用されています。
居住地を決定するためにどのような情報が使用されますか？
CRSに参加している各国は、独自の規則を使用して、個人および法人の居住国を決定します。 これに関する情報は、経済協力開発機構（OECD）のウェブサイトで見つけることができます。
オランダの規制当局が個人の居住地を決定する際に考慮される状況を考えてみましょう。
個人が合法的にオランダに恒久的または長期間居住している場合、その個人はオランダの税務上の居住者と見なされます。 次の条件をチェックします。
- あなたはほとんどの時間をオランダの自宅の住所で過ごします。
- あなたのパートナーとあなたの家族はオランダに住んでいます。
- あなたはオランダで働いています。
- あなたはオランダで保険をかけられています。
- オランダにかかりつけの医師がいます。
- あなたはXNUMXつ以上のオランダの協会の会員です。
- あなたの子供たちはオランダで教育を受けています。
会社の居住地を決定する場合、次のような要素があります。
- 組織が設立された（登録された）場所。
- 重要な管理上の決定が行われる場所。
- 理事会メンバーが出会う場所。
- 事務所があり、報告が行われる場所。
- 株主が住み集まる場所。
組織的および法的形態のビジネスも役割を果たします。 たとえば、これが無制限の責任を伴うパートナーシップである場合、パートナーの居住地が考慮されます。
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税務署にはどのような情報が送られますか？
金融機関がクライアントの外国税務上の居住地を決定した場合、以下が税務サービスに転送されます。
- 個人データ （氏名/会社名、住所、生年月日/登録場所、居住国、個人の税番号）;
- 財務データ （口座または保険証券番号、残高または保険証券価値、パーセンテージ収入、有価証券などの金融商品の販売からの収入）。
データはどうなりますか？
データは、税務情報の交換に参加している国に毎年転送されます。 そこで分析され、検証されます。 次に、オランダはCRSに参加している国からも情報を受け取ります。 個人データは保護されています。 経済協力開発機構（OECD）は、この点で重要な役割を果たしています。
発行日：21.06.2022年XNUMX月XNUMX日
