MOSS から OSS へ – オンライン取引における VAT 管理の変更

コロナウイルスの大流行は、私たちがますます多くのオンライン購入を行うことに慣れている世界を覆しました。 したがって、法律および税法は、この新しい現実に準拠する必要があります。

2015年以降、国際VAT規則を簡素化し、電子商取引を促進するために、たとえば承認することにより、ヨーロッパレベルですでに対策が講じられています。 法律 オンラインショッピングにおける地理（国籍または居住地）に基づく差別と闘うため。

さらに、さまざまなEU加盟国の顧客に提供されるデジタルサービスのVATの計算に、次の実装を通じて別のソリューションが採用されました。 モス – ミニワンストップショップ-図式

ロシア語では、これは「ミニワンストップサービスのスキーム」のように聞こえます。

以下に、MOSSシステムの下での宣言が現在どのように行われているのか、そして1年2021月XNUMX日からどのような変更が行われるのかを説明します。

今 - MOSS 宣言

現在、企業/起業家は、個人に提供されるデジタルサービスについて、顧客/消費者の国でVATを徴収する必要があります。

税務上の「デジタルサービス」の概念は、3つの大きなグループに分けられます。

• 電子サービス;
• 電気通信サービス;
• ラジオおよびテレビ放送サービス。

Belastingdienstによるデジタルサービスに特に適用されるものを読むことができます ここで. 

言い換えれば、あなたが登録され、オランダにいる企業または起業家として、フランスの個人に電子サービス（たとえば、電子書籍やソフトウェアの販売）を提供する場合、法的枠組みとフランスのVAT顧客がベルギーにいる場合、そのような販売には料金が適用されます-ベルギーのVATなど。

まさに、デジタルサービスが提供されている他の国で企業/起業家が毎回VAT納税者として登録する必要がないようにするためであり、いわゆる「MOSS宣言」が導入されました。 この宣言により、企業/起業家はXNUMXつのEU加盟国（オランダなど）にのみ登録できます。 その後、彼は、特定の報告期間に居住者のデジタルサービスが提供されたすべてのコミュニティ加盟国のすべてのサービスに対してXNUMXつの電子VAT申告書のみを提出できます。

ただし、MOSSシステムの使用は、過去10.000年間に海外の個人にデジタルサービスを提供している会社/ビジネスの年間売上高に依存することを覚えておく必要があります。 そのような年間金額が1ユーロを超えない場合は、2019年XNUMX月XNUMX日から、オランダでこれらのサービスに対してVATを申告して支払う必要があり、MOSSスキームに基づく申告は免除されます。

それでも、顧客/顧客が居住するEU諸国でVATを申告して支払う必要があり、それに応じてMOSSに登録するか、EU各国で個別に登録する場合は、そうすることができます。

海外の個人に年間10ユーロ以上で電子サービスを販売する場合は、クライアントの国でVATを徴収する必要があるため、デフォルトでMOSSまたはEU各国での登録を使用する必要があります。 現在、MOSSを介してEU VAT申告書を提出する方法の詳細については、を参照してください。 ここで.

インターネットを介した売上税の問題

それでは、インターネットを介して商品を販売する際に、課税がどのように行われているのかを見てみましょう。

あなたが企業/起業家として、オンラインストアを通じて別のEU加盟国の個人に商品を販売し、輸送がサプライヤーによって、またはサプライヤーの費用で行われる場合、これは遠隔地での販売と見なされます。

原則として、このような距離販売の場合、VATは輸送元の加盟国、つまりオランダで支払われます。

しかし、今は障害があります。 特定のEU加盟国のサプライヤーとして販売基準を超える場合は、そのEU加盟国でVATに登録する必要があります。 この場合、VATの観点からの配達場所は、購入者の加盟国になります。

販売のしきい値はEU加盟国によって異なり、6.500ユーロから100ユーロの範囲です。 あなたはそれを見つけることができます ここで

意志 – OSS 宣言

これらの問題に対処するために、MOSSスキームは1年2021月1日から拡張されます。 以前はXNUMX月XNUMX日からこれを行う予定でしたが、コロナウイルスの危機により、変更はXNUMXか月延期されました。 イノベーションによると、国際的な遠隔販売を行い、オンラインで個人に商品やサービスを提供する企業/起業家は、XNUMXつの簡単な「宣言」ですべてのVAT義務を果たすことができます。 OSS" - ワンストップショップ。

国境を越えた販売の基準は廃止され、原則として外国のVATが直ちに適用されます。 言い換えれば、企業/起業家は、EU加盟国に居住する個人への最初の配達/販売の時点から、EU加盟国でのVATの支払いに対して責任を負います。

OSSスキームの導入の結果、サプライヤーは他のEU加盟国に登録する必要がなくなり、居住国で申告書を提出してVATを支払うことができます。

そして-小さな起業家のための特別なニュース。

1年2021月10日以降、EU加盟国への距離販売とデジタルサービスの年間総売上高が000ユーロを下回っている場合は、より簡単なスキームを使用できます。 これは、オランダでは遠隔販売とデジタルサービスがVATの対象であり、OSS登録と特別申告が許可されていないことを意味します。

この記事および1年2021月XNUMX日以降に示された変更について質問がある場合は、私たちに手紙を書くか、電話してください。いつでも喜んでお手伝いします。