今年のXNUMX月には、法人税の分野を含む多くの法改正が施行されました。
したがって、今日は計算の変更に焦点を当てます ヴェノオトシャップスベラスト (VPB)* そして、2021年に企業が活動を行う際に注意すべき点を教えてください。
1.法人税率の引き下げ
残念ながら、法人税の最高税率は引き下げられず、2021年もこの税率は同じ25％にとどまる。ただし、16,5％から15％への下限税率の引き下げが実施されました。さらに、低税率に対する課税利益の基準が引き上げられ、2021年には245000万ユーロではなく200000万2022ユーロとなります。 395 年にはこの制限がさらに引き上げられ、000 ユーロに達することが計画されています。
2.「王冠」の税準備金
2019年に受け取った利益を決定する際に、2020年末に発生すると予想されるコロナ危機に関連して受け取った損失に対する税引当金を作成することができます。 この準備金に追加する金額は、2019年の収益を超えることはできません。 コロナ危機税準備金は、この準備金が作成された年の翌年の利益を決定する際に完全に考慮されます。
3.革新的なボックス
無形資産の分野で革新的なプロジェクトに関与している企業は、一定の条件の下で、法人所得税率の引き下げの恩恵を受ける可能性があります。 1年2021月7日から、革新的なボクシングの有効率は9％からXNUMX％に増加します。
4.清算および活動終了時の損失計算書
海外事業や子会社が事業を停止した場合、企業は損失を被る可能性があります。
多くの場合、彼らは現在、オランダでの利益からこれらの損失を差し引くことが許可されています。 この清算/廃止スキームは修正されますが、これらの損失を控除する企業の能力は制限されます。
5.利息の控除の制限
グループ内の税源浸食を防ぐための利子控除の特別上限が調整されます。 この制限により、資本の支払い/購入に使用された債務の利息や外国為替の金額が望ましくない形で解放されることはなくなりました。 以前は、利益を計算するときに、関連会社に対するそのような債務の利息は課税ベースから除外されていました。 法律の新たな改正により、適格債務の利息控除に対する特定の制限が利益の減少をもたらさないことが保証されます。
6.損失の繰り越し
所得税の損失は、2019年およびXNUMX年先に繰り越すことができます。 このルールは、XNUMX年に発生した損失からのみ適用されることに注意してください。 以前の損失については、ルールが多少異なりました。
現在、その年の課税所得と相殺できる損失額に制限はありません。 ただし、ほとんどの場合、ルールは1年2022月1日から変更されます。 閣僚は、収益性の高い活動をしている企業に支払われる所得税の下限を設定したいと考えています。 したがって、50万ユーロを超える損失は、課税対象利益が1万ユーロ削減された後、課税対象利益のXNUMX％までしか決済できなくなります。 残りの損失額は、来年も引き続き決済可能です。 この制限は、直接および逆の控除可能な損失の両方に適用されます。 一方、損失繰越の制限時間は解除されます。
*私たちのリファレンス
Vennotschapbelasting（VPB） 法人税は、会計年度に計算された利益に対して会社が支払う税金です。法人税を納めて法人税申告をする (アンギフテ VPB) 法人格のある会社のみが必要であり、オランダで最も一般的な会社は beslotenvennootschap（BV、bv） -非公開株式会社の類似物と naamlozevennootschap（NV、nv） -公共株式会社の類似物。
法人格のない企業/企業（ eenmanzak（EMZ） –個人/個人の起業家および ヴェヌートシャポンダーファーム （VOF） – 民間企業/民間企業は法人税申告書を提出しません。そして、ビジネスからの利益の申告は個人の年収申告の一部です。 (アンギフテ IB – インコムステンベルスティング).
オランダの所有形態については、すでに詳しく説明しています。 ここで
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この記事で説明されている問題、またはオランダの法人の活動に関連するその他の法律または会計の問題に興味がある場合は、お気軽にお問い合わせください。
そして、この機会に、個人の1年の年次確定申告は2021年2020月30日に開始されることを思い出させてください。XNUMX月XNUMX日に期限が切れる期限までに急いで提出してください。
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発行日：25.01.2021年XNUMX月XNUMX日
