Die niederländische Regierung wird die Altersvorsorge für Unternehmer (fiscale oudedagsreserve - FOR) aufheben. Zuvor ermöglichte das System steuerfreie Altersvorsorge und einen Zuschuss zur staatlichen Grundrente für Personen, die das Rentenalter erreicht haben (algemene ouderdomswet - AOW). FOR wird ab 2023 auslaufen, wobei ab 2028 eine Erhöhung des für AOWs erforderlichen Alters erwartet wird. Mehr über die Bestandteile einer Rente in den Niederlanden - in unserem Artikel.
Dieser Zustand beunruhigt Unternehmer. In diesem Artikel beantworten wir 10 der beliebtesten Fragen, die sich im Zusammenhang mit den bevorstehenden Änderungen stellen.
1. Was ist FÜR?
Die steuerfreie Altersrückstellung sollte Gelder ansparen, die die gesetzliche Rente (AOW) ergänzen und Unternehmern ein menschenwürdiges Alter sichern. Der Unternehmer musste sich selbst darum kümmern, diese Mittel anzusparen. Das FOR-System war nicht die einzige Möglichkeit, für das Alter zu sparen, aber es war bei Unternehmern und Selbstständigen sehr beliebt, da mehr als ein Drittel der Selbständigen dieses System im Jahr 2022 nutzten.
Die Regelung sah vor, dass ein Teil des Unternehmensgewinns für das Alter zurückgelegt werden konnte, ohne diese Mittel zu versteuern. Gelder könnten auf ein Rentenkonto eingezahlt oder in ein Unternehmen investiert werden. 2022 könnten auf diese Weise 9,44 % des Gewinns reserviert werden, jedoch nicht mehr als 9632 Euro.
Tatsächlich befreite FOR reservierte Mittel nicht vollständig von der Steuer, sondern gewährte nur einen Zahlungsaufschub. Steuern wurden später noch gezahlt:
- nach Erreichen des Rentenalters;
- im Todesfall des Unternehmers;
- bei Beendigung des Geschäfts;
- wenn der Unternehmer das Kriterium der für die Arbeit in seinem Unternehmen aufgewendeten Zeit (weniger als 1225 Stunden für diese Arbeit innerhalb von zwei Jahren) nicht mehr erfüllt.
2. Hat der FOR-Sparplan Steuervorteile gebracht?
Einige Vorteile könnten unter der Bedingung erzielt werden, dass der Unternehmer die angesammelten Mittel erst im Ruhestand zu verwenden beginnt. In diesem Fall erhielt er einen reduzierten Steuersatz, der Gesamtbetrag der Zahlungen an das Budget wurde reduziert. Aber es gab Zeiten, in denen Sie mehr bezahlen mussten. Wenn kein Rentenkonto gekauft und das Unternehmen nicht geschlossen wurde, mussten die angesammelten Mittel sofort den Einnahmen hinzugefügt werden. Zudem könnten die Einkünfte des Unternehmers die Höhe überschreiten, ab der sich der Steuersatz erhöht.
3. Was ändert sich ab 2023?
Ab dem 1. Januar 2023 ist es nicht mehr möglich, neue Gelder in die Altersrücklage einzuzahlen. Zuvor angesammelte Mittel können innerhalb der während der Laufzeit des FOR-Programms festgelegten Fristen verwendet werden.
4. Wie stark wird die Aufhebung des FOR Unternehmer treffen?
Auf Unternehmer hat die Aufhebung von Altersvormerkungen nur begrenzte Auswirkungen. 28 % von ihnen nutzten FOR überhaupt nicht und 25 % nutzten das Programm teilweise. Darüber hinaus ist FOR, wie oben erwähnt, keine Steuerbefreiung, sondern nur eine Stundung ihrer Zahlung. Früher oder später wird das Finanzamt das Geld holen, und in diesem Moment kann sich herausstellen, dass keine freien Mittel vorhanden sind, um die Steuer zu bezahlen. Wenn das Geld im Geschäft arbeitet, müssen Sie es möglicherweise auflösen oder verkaufen, um Steuern zu zahlen.
5. Was ist die jährliche Marge?
Die Jahresmarge (jaarruimte) ist nicht mit der Altersrücklage zu verwechseln. Jaarruimte gilt für alle arbeitenden Menschen, sowohl Unternehmer als auch Arbeitnehmer. Manche Menschen haben aus dem Vorjahr wenig Altersguthaben, weil sie lange arbeitslos waren, Teilzeit gearbeitet haben, krank waren oder selbstständig waren. Infolgedessen waren die Rentenbeiträge gering oder nicht vorhanden. Diese Personen dürfen dieses Defizit im laufenden Jahr ausgleichen.
Um jaarruimte nutzen zu können, müssen Sie Geld auf ein Renten- oder Anlagekonto einzahlen oder eine Versicherung bezahlen. Diese Gelder sind weder nach Box 1 noch nach Box 3 steuerpflichtig. Mehr zur Besteuerung in den Niederlanden - in unserer Webinarreihe.
6. Was ist Reservemarge?
Reservemarge (reserveringsruimte) ist eine zusätzliche Möglichkeit der steuerfreien Altersvorsorge. Wenn die Jahresmarge 7 Jahre lang nicht ausgeschöpft wurde (z. B. aufgrund eines geringen Einkommens), können bisher nicht eingebrachte Gelder von der Steuer befreit und dem Vorsorgesparen zugeführt werden.
7. Welche Änderungen an den Sammelregeln jaarruimte und reserveringsruimte treten 2023 in Kraft?
2022 liegt die maximale jaarruimte Spargrenze bei 13 Euro, 570 wird sie auf 2023 Euro angehoben. Diese Änderung erfolgt rückwirkend, was bedeutet, dass Sie durch die Verwendung von jaarruimte und reserveringsruimte Ihre Altersvorsorge deutlich erhöhen können.
Außerdem wird die Reserveringsruimte von 7 auf 10 Jahre verlängert.
8. Wie kann ein Unternehmer für ein menschenwürdiges Alter sorgen?
AOW und Erwerbsrente garantieren kein angenehmes Alter. Die effektivste Art, für sich selbst zu sorgen, ist das Sparen und Investieren. Allerdings ist bei dieser Methode eine Vermögenssteuer zu entrichten (Kasten 3). Wenn Sie die für 57 festgelegte Grenze von 000 Euro überschreiten, müssen Sie Vermögensteuer zahlen.
Die derzeitigen Zinssätze in Kombination mit einer hohen Inflation machen es unrentabel, Gelder auf Bankkonten zu halten, und Investitionen bringen mehr Einkommen. Es ist jedoch zu beachten, dass bis 2029 der Zufluss von fiktiven „Vermögenseinkommen“ in Box 3 fortbesteht Ab 2023 werden die Steuersätze für Spar- und Anlagevermögen differenziert: für Spareinlagen – 0,01 %, für Anlageeinlagen – 5,53 % . Box 3 Steuern werden am 1. Januar berechnet. Daher ist es sinnvoll, vor Jahresende Gelder aus Anlagen abzuheben und auf das Konto zu legen. Nach dem 1. Januar kann das Geld wieder angelegt werden. Erfahren Sie mehr über Steuerersparnis in unserem Artikel.
9. Was bevorzugen Sie – eine Rente oder eine Investition?
Um die Vermögenssteuer zu vermeiden, können Sie Ihr Altersguthaben auf ein spezielles Rentenkonto einzahlen. Es ist zu beachten, dass seinem Eigentümer der freie Zugang zu einem Rentenkonto verwehrt ist. Das ist einerseits unangenehm, andererseits verschwindet die Versuchung, das fürs Alter angesparte Geld auszugeben.
Unter dem Gesichtspunkt der Rentabilität sind Investitionen rentabler als eine Rente, aber sie müssen Steuern auf Box 3 zahlen. Außerdem ist jede Investition ein Risiko, und die Amortisationszeit für Investitionen ist ziemlich lang. Welche Möglichkeit zum Sparen einsetzt, entscheidet jeder Unternehmer selbst. Hauptsache, Sie rechnen richtig. Wenn Sie Beratung zur Steueroptimierung benötigen, Wenden Sie sich an die Spezialisten von Nalog.nl.
10. Worauf muss ich achten?
Aus Sicht der gesicherten Altersvorsorge ist eine Rente rentabler als eine Geldanlage. Geht es nur darum, für sich und seine Familie im Alter vorzusorgen, ist es sinnvoll, Geld aus dem Geschäft zu entnehmen und auf einem Rentenkonto anzulegen. Wenn Sie trotzdem Geld mit Sparen verdienen möchten, legen Sie jeden Monat mindestens einen festen Betrag für eine Rente zur Seite: Das hilft bei der Alterssicherung, wenn Ihr Unternehmen in Schwierigkeiten gerät.
Die Steuerbefreiung der Altersvorsorge ist nicht vollständig, sondern eine Stundung von Zahlungen an den Haushalt. Daher müssen Sie bei der Ansammlung von Mitteln für eine Rente sicherstellen, dass der Betrag Ihrer Rente nach Erreichen des vom Staat festgelegten Alters nicht zu hoch ausfällt. Wenn dies geschieht und Sie in die Kategorie der Steuerzahler mit einem höheren Steuersatz wechseln, müssen Sie, nachdem Sie Geld von einem Rentenkonto erhalten, größere Beträge an das Budget zahlen.
Veröffentlichungsdatum: 12.12.2022
