Бюджэтны мемарандум апублікаваны. Чаго чакаць?

Па нідэрландскай традыцыі, у Дзень Прынца (Prinsjesdag), 19 верасня 2023 года, міністр фінансаў Нідэрландаў Сігрыд Кааг (Sigrid Kaag) абвясціла бюджэтны мемарандум. Планы ўрада па зборы падаткаў на 2024-ы і найбліжэйшыя наступныя гады зараз вядомыя. 

Змяненні падаткаў у той ці іншай меры датычацца кожнага жыхара краіны. У гэтым артыкуле мы раскажам пра асноўныя групы падатковых зменаў. Трэба разумець, што гэтыя змены яшчэ павінны быць падтрыманы сенатам, пасля чаго змогуць уступіць у дзеянне з пачатку 2024 года. 

Урадам узгоднены наступныя групы бюджэтных навацый:

Барацьба з беднасцю і павышэнне пакупніцкай здольнасці

Урад плануе павялічыць шэраг сацыяльных выплат. Так:

• Дзіцячы дапаможнік, kindgebonden budget, складзе: 750 еўра на адзінае дзіця; 883 эўра на другога і наступных дзяцей, 400 эўра на дзяцей ва ўзросце ад 12 да 17 гадоў.
• Жыллёвы дапаможнік, huurtoeslag, павялічыцца да 416 еўра.

Усе дапаможнікі павялічваюцца ў той жа прапорцыі, што і мінімальная зарплата

Акрамя таго, урад выдзеліць 50 млн еўра муніцыпалітэтам для аказання спецыяльнай дапамогі асобам, не здольным аплачваць рахункі за электрычнасць. 64,7 млн ​​еўра выдзеляць на стварэнне новых і захаванне старых працоўных месцаў для людзей з абмежаванымі магчымасцямі. 63,9 млн еўра накіруюць на дапамогу кампаніям, якія працуюць у сацыяльнай сферы. 73,5 еўра вылучаецца на схему навучання перанавучання персаналу – SLIM. Раней па гэтай схеме маглі вучыцца толькі работнікі малых і сярэдніх прадпрыемстваў, але з 2024 года схема стане даступная і іншым жыхарам Нідэрландаў. Раней дзеючая праграма перанавучання прыватных асоб, STAP, закрываецца.

У Нідэрландах ёсць 6,5 тыс. хатніх гаспадарак, якія атрымліваюць даходы ніжэйшыя за ўзровень сацыяльнай дапамогі. Яны будуць атрымліваць фінансавую падтрымку на працягу наступных чатырох гадоў па часовай схеме. На гэтыя мэты выдзелена 89 еўра. Прадугледжваецца, што ў 2028 годзе ўступіць у дзеянне пастаянная схема падтрымкі такіх хатніх гаспадарак. 

Барацьба супраць змен клімату

Будзе падвышана фіксаваная частка падатку BPM, які выплачваецца пры куплі новага або імпарце аўтамабіля з-за мяжы. У 2023 годзе фіксаваная частка падатку складае 400 эўра, у 2024-м яна павялічыцца да 440 эўра, а ў 2025-м дасягне 600 эўра. Акрамя таго, у падатак уключаецца і сума, якая залежыць ад выкідаў аўтамабіля. Сродкі ад павелічэння падатку BPM плануецца накіраваць на стымуляванне пакупкі былых ва ўжыванні электрамабіляў.

Будзе падвышаная плата за выкід прадпрыемствамі вуглякіслага газу ў атмасферу: з 1 студзеня 2024 г. яна складзе 51,7 еўра за тону. Плануецца, што да 2030 года гэта плата ўзрасце да 71,1 еўра за тону. Такім чынам урад стымулюе прадпрыемствы да пераходу на тэхналогіі, менш разбуральныя для навакольнага асяроддзя.

З мэтай зніжэння выкідаў вуглякіслага газу падатковыя льготы для кампаній, якія выкарыстоўваюць выкапнёвае паліва, плануецца адмяніць:

• Для прадпрыемстваў металургічнай і мінералагічнай прамысловасці - з 1 студзеня 2025 г.,
• Для астатніх прадпрыемстваў, якія маюць такія льготы, - з 1 студзеня 2028 г.

Ільготы на выкапнёвае паліва і электраэнергію для цяплічнага садоўніцтва плануецца паэтапна адмяніць па наступным графіку:

Мэта - стымуляваць прадпрыемствы цяплічнай гаспадаркі выкарыстоўваць новыя тэхналогіі, якія не забруджваюць навакольнае асяроддзе.

Падатковыя меры, якія ўплываюць на дабрабыт шырокага кола жыхароў краіны

Падаткі на даходы наёмных работнікаў і пенсіянераў:

• Падатковая льгота для наёмных работнікаў павялічыцца на 115 еўра, калі іх заробак блізкі да мінімальнага.
• Стаўка падаходнага падатку ў наёмных работнікаў, якія адносяцца да другой групы падаткаабкладання, і пенсіянераў, якія адносяцца да другой і трэцяй групы падаткаабкладання, знізіцца на 3,55 працэнта. Для асоб, якія адносяцца да першай групы падаткаабкладання, стаўка павялічыцца на 0,03 працэнта.

Акцыз на тытунь і тытунёвыя вырабы

З 1 красавіка 2024 г. павялічваецца акцыз на алкаголь і тытунь:

• На алкаголь - на 16,2%. Бутэлька піва ў сярэднім падаражэе на 2 еўрацэнты.
• На цыгары і цыгарылы акцыз складзе 11% ад прадажнага кошту. Пачак цыгарэт (20 шт.) падаражэе на 1,7 еўра, пачак тытуню (50 г) - на 7,14 еўра.

Транспартная сфера
Запланаваны наступныя змены:

1. Узняцце падатку на куплю новых аўтамабіляў і імпарт іх з-за мяжы (апісана вышэй).
2. З 1 студзеня 2026 г. транспартны падатак на кэмперы (дома на колах), якія выкарыстоўваюцца ў асабістых мэтах, паднімуць на 25% - ён складзе 50% ад стандартнай стаўкі на легкавыя аўтамабілі.
3. З 1 студзеня 2026 г. адмяняюцца льготы па транспартным падатку на аўтамабілі, абсталяваныя для перавозкі коней. Цяпер уладальнікі такога транспарту плацяць чвэрць стаўкі для легкавых аўтамабіляў.
4. З 1 студзеня 2026 г. адмяняюцца льготы па падатку на паліва для аўтамабіляў, якія працуюць на звадкаваным газе.
5. З 1 студзеня 2026 г. уладальнікі транспарту, абсталяванага для перавозкі грошай, не змогуць вяртаць транспартны падатак.
6. З 1 студзеня 2030 г. уладальнікам аўтобусаў, якія працуюць на звадкаваным газе, давядзецца плаціць транспартны падатак.

Змены ў Бокс 3

Плануецца, што з 1 студзеня 2027 года падатак будзе выплачвацца не на фіктыўны даход з капіталу, як зараз, а на рэальны. За гэты час урад павінен распрацаваць сістэму адзнакі гэтага прыбытку.

Доля ў актывах таварыства ўласнікаў і актывы, якія знаходзяцца на іншым рахунку натарыуса або судовага прыстава, будуць разглядацца не як інвестыцыйныя, а як банкаўскія і ашчадныя рэшткі. Такія рэшткі будуць абкладацца падаткам па стаўцы 0,36, 6,17%. Інвестыцыі і іншыя актывы будуць абкладацца падаткам па стаўцы 2,57, 1%, а даўгі - 2023, XNUMX%. Не будуць абкладацца падаткам пазыкі паміж падатковымі партнёрамі, а таксама паміж бацькамі і дзецьмі. Мяркуецца, што гэтыя змены пачнуць дзейнічаць заднім чыслом з XNUMX студзеня XNUMX года.

Прадпрымальніцкая дзейнасць

Вылік прадпрымальніка EMZ зніжаецца з дзейных 5030 еўра да 3750 еўра. Падатковае вызваленне зніжаецца з дзейных 14% да 12.7%. Прыйдзецца плаціць больш падаткаў.

Уводзяцца карэкціроўкі ў схемы вызвалення ад падатку пры пераемнасці бізнесу (BOR) і ў схему перадачы істотных працэнтаў (DSR ab). Гэтыя схемы накіраваны на тое, каб прадпрыемствы не закрываліся з-за адсутнасці ў новага ўладальніка грошай на выплату падаткаў. Дзяржава хоча захаваць гэтую мэту, але адысці ад злоўжыванняў, таму прапануецца не прымяняць гэтыя схемы:

• з 1 студзеня 2024 г. - да нерухомасці, якая здаецца ў арэнду,
• з 1 студзеня 2025 г. - не прымяняць схему BOR да інвестыцыйных актываў прыватных кампаній (цяпер вызваляецца да 5% бізнес-актываў). Схему DSR ab зменяць пазней,
• З 1 студзеня 2025 г. — да маёмасці, якая выкарыстоўваецца ў асабістых мэтах коштам звыш 100 000 еўра (дарагія аўтамабілі, яхты і г.д.).

Акрамя таго, з 1 студзеня 2025 г.:

• Адменяць патрабаванне аб абавязковай трохгадовай працы ў кампаніі асобы, які ахвяруе істотную долю ў кампаніі.
• Схемы BOR і DSR ab будуць прымяняць толькі пры ахвяраванні асобам ва ўзросце 21 год і старэй. Гэтае патрабаванне не будзе распаўсюджвацца на спадчыну.
• Зменіцца і схема падаткаабкладання перадачы правоў уласнасці. Не абкладаная падаткам частка ўзрасце да 1,5, 17 млн еўра, астатняя частка абкладаецца падаткам не цалкам, а часткова. Цяпер падатак выплачваецца з 1,5% сумы перавышэння 30, XNUMX млн еўра, а будзе выплачвацца з XNUMX% гэтай сумы.

таксама:

• З 1 студзеня 2024 г. аблегчаць доступ да рэзерваў рэінвеставання.
• З 1 студзеня 2025 г. будзе ліквідаваная схема перадачы новай нерухомасці з выкарыстаннем акцый.
• З 1 студзеня 2024 г. прадпрымальнікі змогуць лягчэй забяспечваць сваіх супрацоўнікаў картамі на праезд у транспарце.

Больш падрабязнасцяў аб бюджэтным мемарандуме на ўрадавым сайце.

Калі вы не жадаеце пераплачваць падаткі і жадаеце выкарыстаць усе даступныя вам палёгкі, трэба звярнуцца за дапамогай да адмыслоўцаў. Замоўце бухгалтарскае абслугоўванне ў кампаніі Nalog.nl і больш не хвалюйцеся за справаздачнасць!