Ахвяраванні з розумам: што будзе з падатковым вылікам giftenaftrek у 2024-м?

У Нідэрландах дабрачыннасць заахвочваецца, у прыватнасці, з дапамогай падатковых ільгот для ахвярадаўцаў. Аднак урад сочыць за тым, каб у гэтай сферы не было злоўжыванняў. Ахвяраванні адымаюцца з падаткаабкладаемага даходу, калі яны адпавядаюць шэрагу ўмоў, і ў 2024 годзе ў гэтыя ўмовы плануецца ўнесці некаторыя змяненні.

Што трэба ведаць аб giftenaftrek?

Каб вы маглі атрымаць поўнае ўяўленне аб тым, што сабой уяўляюць ахвяраванні ў Нідэрландах і як атрымаць giftenaftrek - падатковы вылік, прапануем вам азнаёміцца ​​з нашым аглядам. У прыватнасці, вы зможаце дакладна размежаваць для сябе рэгулярныя і звычайныя ахвяраванні, што вельмі важна. Абавязкова звернеце ўвагу на тое, якія ўмовы варта выканаць, каб ахвяраванне расцэньвалася падатковай службай як рэгулярнае.

Пры гэтым, як мы распавядаў, з 1 студзеня 2023 года ўрад абмежаваў падатковыя льготы для звычайных ахвяраванняў сумай у 250 000 еўра за каляндарны год. Дадзеная мера ўвялі, каб не ўзнікала спакусы рабіць празмерна вялікія ахвяраванні з мэтай скараціць ці нават звесці да нуля падаткаабкладаемай даход. Таксама мы распавядаў аб яшчэ адной змене ў сферы падаткаабкладання ахвяраванняў, якая набыла моц 14 красавіка 2023 года. Размова ідзе аб рэгулярных ахвяраваннях па шлюбных дагаворах і прыняцці за аснову рашэння Вярхоўнага суда Нідэрландаў ад 7 кастрычніка 2022 года.

Тэрмін у 5 гадоў можна будзе выконваць не ва ўсіх выпадках

Ахвяраванні лічацца рэгулярнымі, калі вы робіце іх не менш як 5 гадоў. Калі ахвяраванне кваліфікуецца як рэгулярнае, то яго можна цалкам адняць з падаходнага падатку, у той час як для звычайных ахвяраванняў прымяняецца парог. Аднак у некаторых сітуацыях, нават калі выкананне гэтага тэрміна не дасягаецца, можна захаваць статус рэгулярнага ахвяравання, адпаведна, захоўваецца магчымасць выліку ў тыя гады, у якія былі выкананы ўсе ўмовы.

У дамове можа быць прадугледжана, што рэгулярныя ахвяраванні спыняюцца ў пэўных выпадках. Напрыклад, страта ўстановай статусу ANBI або банкруцтва, з іншага боку - страта стабільнага заробку або працаздольнасці ахвярадаўцам. У гэтых выпадках права на вылік захоўваецца да скасавання дамовы ці датуль, пакуль не будуць выкананыя ўмовы. Умовай захавання права на вылік з'яўляецца тое, што ахвяравальнік мала ці зусім не паўплываў на адну з вышэйпералічаных абставін. Гэта ўжо было магчыма ў рамках палітыкі падатковай службы, але зараз гэтае правіла плануюць замацаваць на заканадаўчым узроўні.

Ахвяраванні ў натуральнай форме

У законапраекце таксама гаворыцца, што кошт падарункаў у натуральнай форме ў будучыні павінен будзе вызначацца незалежнай ацэнкай, калі перавышае парог 10 000 еўра (на аднаго партнёра). Гэта можа быць справаздача аб ацэнцы ад незалежнага эксперта, але можа быць дастаткова і рахунку-фактуры. Іншымі словамі, калі агульная сума ахвяраванняў у натуральнай форме, зробленых у гэтым годзе, перавышае мяжа, павінна быць праведзена ацэнка.

Парог прымяняецца да сукупнасці ахвяраванняў у натуральнай форме на аднаго ахвяравальніка. Такім чынам, гэта азначае, што калі два фіскальныя партнёры сумесна робяць ахвяраванні ў натуральнай форме, ацэнка павінна праводзіцца, калі кошт гэтых ахвяраванняў перавышае 20 000 еўра за каляндарны год. Гэты парог распаўсюджваецца як на рэгулярныя, так і на звычайныя ахвяраванні.

Статус ANBI для ўстановы, якая знаходзіцца ў краіне па-за межамі ЕС

Каб скарыстацца магчымасцю выліку рэгулярных ахвяраванняў з падаходнага падатку, гэтыя ахвяраванні павінны рабіцца праз ANBI (algemeennutbeogendeinstelling - грамадска-карысная ўстанова). У Нідэрландах такія арганізацыі ўнесены ў спецыяльны рэестр, іх заўсёды можна праверыць па спасылцы. Аднак усё ідзе інакш, калі ўстанова патэнцыйна адпавядае характарыстыкам ANBI, але знаходзіцца за мяжой. 

Каб таксама быць класіфікаваны як ANBI у Нідэрландах, гэтыя ўстановы ў "трэціх краінах" павінны адпавядаць тым жа ўмовам, што і для нідэрландскіх ANBI. Менавіта такое палажэнне замацавана ў законапраекце, хоць на практыцы яго ўжо прымяняюць і цяпер. 

Рабіць ахвяраванні - гэта высакародна. Але з улікам нюансаў падаткаабкладання гэта трэба рабіць яшчэ і з розумам. Калі ў вас узніклі сумневы ці пытанні адносна вашай сітуацыі з ахвяраваннямі, запрашаем вас да нас на кансультацыю!