Дзень Прынца 2022: змены для бізнесу

У гэтым годзе сваю Тронную гаворку на Дзень Прынца (Prinsjesdag) Яго Вялікасць прачытае ў Тэатры (Koninklijke Schouwburg), а не ў Рыцарскай зале (Ridderzaal). Але прадпрымальнікаў больш, чым традыцыі, цікавяць падатковыя змены на год будучы, пра якія можна будзе даведацца ў Дзень Бюджэту. Каманда Nalog.nl гатова крыху задаволіць цікаўнасць прадстаўнікоў бізнесу. Мы падрыхтавалі ТОП-9 зменаў для прадпрымальнікаў, пра якіх ужо вядома.

• Адмена падатковага рэзерву на старасць (FOR)

Цяпер, калі прадпрымальнік адпавядае пэўным крытэрам, ён можа скарыстацца падатковым вылікам - так званым рэзервам на старасць (FOR). Дадзены вылік даступны, калі прадпрымальнік: 1) яшчэ не дасягнуў дзяржаўнага пенсіённага ўзросту (AOW-gerechtigde leeftijd) на пачатак каляндарнага года; 2) адпавядае «гадзіннаму крытэру» - больш пра гэта ў нашай артыкуле; 3) валодае дастатковай сумай капіталу/актываў (ondernemingsvermogen).

Урад хоча скасаваць FOR: падатковы вылік FOR адменяць з 1 студзеня 2023 года. Пры гэтым прадпрымальнік па-ранейшаму зможа выкарыстоўваць FOR, які ён назапасіў да гэтай даты.

• Чарговы этап на шляху да адмены выліку самазанятых (EMZ/ZZP)

Падатковы вылік на самазанятасць (zelfstandigenaftrek) працягне памяншацца, пра што мы ўжо распавядаў, і падатковы план на 2023 год яшчэ больш паскорыць скарачэнне выліку. У 2022 годзе zelfstandigenaftrek складае 6310 еўра, што на 360 еўра менш, чым у мінулым годзе. Далей урад мае намер паэтапна адмовіцца ад 650 эўра ў шэсць этапаў, пачынальна з 2023 гады. Пасля гэтага зніжэнне працягнецца ў два этапы - з 605 еўра да 1200 еўра ў 2030 годзе.

• Адмена схемы асераднення падатку на прыбытак

Цяпер прадпрымальнік можа прымяніць схему асераднення падатку на прыбытак, калі памер яго прыбытку моцна вагаецца на працягу трох гадоў. Аднак урад хоча адмяніць гэтую схему з 1 студзеня 2023 года. Такім чынам, апошні даступны для асераднення перыяд будзе складацца з 2022, 2023 і 2024 гадоў.

• Увядзенне прагрэсіўнай стаўкі ў Бокс 2

Бокс 2 уваходзіць у структуру падаходнага падатку ў Нідэрландах (больш пра гэта - у нашым матэрыяле). У той час як Бокс 2 мае адзіную стаўку падаткаабкладання ў 2022 годзе - 26,9%, даход пры "істотнай цікавасці" (aanmerkelijk belang, AB) будзе абкладацца падаткам з 2024 года па прагрэсіўнай стаўцы. Прыбытак ад AB да 67.000 еўра ўключна будзе абкладацца па стаўцы 26%, вышэй - па стаўцы 29,5%.

Нагадваем: «істотны інтарэс» узнікае, калі вы (самі ці разам з вашым падатковым партнёрам) прама ці ўскосна валодаеце не менш за 5%: акцый, сертыфікатаў удзелу ў прыбытку, правоў карыстання ці апцыён на акцыі айчыннай ці замежнай кампаніі.

• Адмена агульнай падатковай скідкі (algemene heffingskorting) для высокіх сукупных даходаў

максімальная сума агульнай падатковай скідкі у 2022 годзе складае 2888 эўра. Калі даход ад працы і дворагаспадаркі (Бокс 1) складае больш за 21.317 еўра, то адымаецца 6,007%. Па гэтай схеме яна становіцца роўнай нулю для даходу ў Боксе 1 у памеры 69.398 еўра. Аднак агульная падатковая скідка ніколі не бывае адмоўнай сумай. Падатковы план на 2023 год змяшчае меры, якія робяць агульную падатковую зніжку залежнай ад сукупнага даходу. Гэта азначае, што прыбыткі з Боксаў 2 і 3 таксама будуць улічвацца.

• Паэтапная адмена камбінаванай падатковай скідкі, звязанай з даходам (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK)

Пры пэўных умовах прадпрымальнік мае права на камбінаваную скідку з падаходнага падатку (IB - inkomstenbelasting), звязаную з даходам (IACK).

Нагадваем: права на камбінаваную зніжку, звязаную з даходам, мае бацька дзіцяці малодшай 12 гадоў, калі працуе. Памер скідкі залежыць ад даходу.

Аб скасаванні IACK з 1 студзеня 2025 г. гаварылася ў кааліцыйным пагадненні ўрада. Але гэтая адмена будзе адбывацца паступова. Акрамя таго, права на IACK застанецца ў бацькоў, чые дзеці нарадзіліся да 2025 года.

• Зніжэнне сумы даходу для першай катэгорыі па выплаце карпаратыўнага падатку

Цяпер стаўка карпаратыўнага падатку складае 15% для першых 395.000 еўра падаткаабкладаемага прыбытку і 25,8% для астатняга даходу. Заканадавец жадае паменшыць гэтую першую планку да 200.000 эўра з 1 студзеня 2023 гады.

• Пастаўкі закісу азоту будуць абкладацца ПДВ па звычайнай стаўцы

1 чэрвеня 2021 года суд па справе Арнема-Ляўвардэна пастанавіў, што пастаўкі картрыджаў, якія змяшчаюць закіс азоту, якія выкарыстоўваюцца для аэразольных балончыкаў з узбітымі сліўкамі, падпадаюць пад дзеянне паніжанай стаўкі ПДВ.

Паколькі закіс азоту («які весяляе газ») таксама выкарыстоўваецца ў якасці ап'яняльнага рэчыва, урад жадае, каб яго пастаўкі заўсёды абкладаліся падаткам па звычайнай стаўцы. Падатковы план на 2023 год будзе змяшчаць адпаведныя меры.

• Нулявая стаўка ПДВ для сонечных панэляў

Дзяржавам-членам ЕС дазволена прымяняць нулявую стаўку ПДВ на куплю і ўстаноўку сонечных панэляў. Урад жадае скарыстацца гэтай магчымасцю. Матывацыя наступная: прыватным асобам пры ўстаноўцы сонечных панэляў больш не трэба будзе запытваць кампенсацыю ПДВ, як гэта адбываецца зараз.

Нагадваем: у цяперашні час на куплю і ўстаноўку сонечных панэляў прыватнымі домаўладальнікамі прымяняецца стаўка ПДВ у памеры 21%. Уладальнікі сонечных панэляў могуць поўнасцю або часткова пакрыць ПДВ, зарэгістраваўшыся і падаўшы дэкларацыю. З пункту гледжання падаткаабкладання яны разглядаюцца як прыватныя прадпрымальнікі, якія пастаўляюць электраэнергію энергакампаніі за плату.

З 2023 года галандцам больш не трэба будзе ўсё гэта праходзіць, сонечныя панэлі можна будзе ўсталяваць без абавязацельстваў па ПДВ. Больш аб адмене ПДВ на сонечныя панэлі чытайце ў нашым аглядзе.