Нас часта пытаюцца, ці трэба падатковаму рэзідэнту Нідэрландаў паказваць свае назапашванні, калі яны ляжаць на замежных рахунках. Ці знойдуць іх? Лепшым адказам паслужыць гісторыя, якая апісана ніжэй.
Але спачатку крыху аб заканадаўстве
Па законе вы абавязаны паказваць усе свае назапашванні ва ўсім свеце. Адзінае выключэнне зроблена для ўладальнікаў 30% рулінга: не дэклараваць замежныя рахункі яны могуць толькі калі выбіраюць частковае падатковае рэзідэнцтва. Больш падрабязна аб 30% рулінгу і яго перавагах у нашым вэбінары. Спасылка тут.
А як падатковая даведаецца пра рахункі за мяжой?
Падатковыя большасці краін не дрэмлюць. У 2014 годзе краіны Вялікай дваццаткі прынялі адзіны стандарт для аўтаматычнага абмену інфармацыяй (Common Reporting Standard - CRS). У тым жа годзе Арганізацыя эканамічнага развіцця і супрацоўніцтва (АЭСР) ухваліла яго. Неўзабаве, у кастрычніку 2014 года, 51 юрысдыкцыя падпісала пагадненне аб аўтаматычным абмене інфармацыяй (CRS MCAA). У 2020 годзе абмен дадзенымі ажыццявілі ўжо 105 краін, а ў 2021 да СRS далучыліся яшчэ 4 краіны.
- Які інфармацыяй абменьваюцца краіны? Аб рахунках фізічных асоб (імя, адрас, падатковая юрысдыкцыя, валюта рахунку, бягучы баланс), а таксама аб рахунках кампаній, траст і прыватных фондаў. Яе абавязаны прадастаўляць банкі, брокеры, інвестыцыйныя структуры, некаторыя віды страхавых кампаній.
Лагічна выказаць здагадку, што большасць якія чытаюць гэтыя радкі цікавіць, ці далучыліся да СRS такія краіны, як Расея, Украіна, Беларусь, Казахстан і Грузія.
Задавальняем вашую цікаўнасць. У спісе тых, хто далучыўся да CRS, акрамя краін Еўрасаюза, Вялікабрытаніі, Японіі, Ганконга, Ізраіля, Турцыі, ёсць і Расія. Казахстан далучыўся сёлета. Украіна плануе з 2023 гады. Грузія - з 2024. Беларусь пакуль не плануе.
Майце на ўвазе, што з тымі краінамі, якія яшчэ не далучыліся з CRS, абмен падатковай інфармацыяй таксама адбываецца, але толькі па запыце.
Мотаем на вус
Усё больш і больш краін падключаецца да пагаднення аб аўтаматычным абмене інфармацыяй. Таму калі нейкая краіна не далучылася зараз, то яна можа гэта зрабіць у найбліжэйшай будучыні. Мы вельмі рэкамендуемы не займацца ўкрывальніцтвам рахункаў у іншых краінах, спадзеючыся на рускую ану. Інакш вас можа чакаць тое, што адбылося з адной з жыхарак Нідэрландаў.
А вось і гісторыя
Умоўны тэрмін, 160 гадзін грамадскіх работ і 200.000 еўра штрафу не хочаце?
Пракуратура ў Ратэрдаме абвінаваціла жанчыну ў тым, што тая падала няпоўныя звесткі ў сваіх падатковых дэкларацыях за 2011-2015 гады. На судзе была агучаная наступная інфармацыя: дама дамовілася са сваім былым мужам, што пасьля разводу ён падзеліцца з ёю 5 мільёнамі эўра. З гэтай сумы яна атрымае 1 мільён эўра гатоўкай. Дагавор быў вусным, звесткі не былі ўключаны ў пагадненне аб скасаванні шлюбу (echtscheidingsconvenant). Там увогуле нічога не было пра абавязацельствы па змесце.
На наступны дзень пасля падпісання гэтай дамовы 1 мільён эўра (сума была канвертаваная ў швейцарскія франкі) быў пераведзены на яе рахунак у швейцарскім банку. Жанчыне можна было б пазайздросціць, калі б справа адбывалася да таго, як краіны дадумаліся да абмену інфармацыяй. Але не ў наш час.
Да пагаднення аб аўтаматычным абмене звесткамі Нідэрланды далучыліся ў 2017, а Швейцарыя ў 2018. Але абменьвацца інфармацыяй яны могуць і за мінулыя перыяды. А падаткавікі нездарма ядуць свой хлеб - яны мільён, які «сышоў налева», знайшлі і папрасілі патлумачыць.
Жанчына пачала казаць, што грошы зусім не ад мужа, а ад продажу твораў мастацтва і антыкварыяту. Аднак пацвердзіць свае словы яна не змагла. У выніку суд пастанавіў: жанчына наўмысна хавала свае актывы ў Швейцарыі, фактычна адмовілася ад сваіх банкаўскіх рахункаў у Іспаніі (і гэта раскапалі). Акрамя таго, у 2015 годзе жанчына закрыла свой рахунак у швейцарскім банку, а затым перавяла рэшту на свой банкаўскі рахунак у Сінгапуры.
Такім чынам, суд палічыў, што нашая гераіня захацела схаваць грошы ад падатковых органаў. Да таго ж жанчына адмовілася супрацоўнічаць - ніяк следству не падказвала, у якіх краінах шукаць рахункі.
Вердыкт суддзі: пазбаўленне волі тэрмінам на чатыры месяцы ўмоўнае. Акрамя таго, суд прыгаварыў жанчыну да 160 гадзін грамадскіх работ і штрафу ў памеры 200.000 еўра.
Дата публікацыі: 09.12.2021/XNUMX/XNUMX
