Змены ў сферы карпаратыўнага падаткаабкладання ў 2021 годзе

У студзені бягучага года ўступілі ў сілу шматлікія змены ў заканадаўстве, у тым ліку і ў сферы карпаратыўнага падаткаабкладання.

Таму сёння мы спынімся менавіта на зменах у разліку vennootschapsbelasting (ВПБ)* і раскажам, на што варта звярнуць увагу кампаніям пры ажыццяўленні сваёй дзейнасці ў 2021 годзе.

1. Зніжэнне стаўкі падатку на прыбытак арганізацый

Зніжэння верхняй стаўкі карпаратыўнага падатку, на жаль, не адбылося, і ў 2021 годзе гэтая стаўка застанецца на ранейшым узроўні - 25%. Аднак рэалізавана зніжэнне стаўкі падатку ў ніжнім дыяпазоне з 16,5 працэнта да 15 працэнтаў. Акрамя таго, павялічаны парог падаткаабкладаемага прыбытку для ніжняй стаўкі, і ў 2021 годзе ён складае 245000 еўра замест 200000 еўра. Плануецца, што ў 2022 годзе гэты ліміт будзе павялічаны яшчэ і дасягне 395 еўра.

2.Налоговый рэзерв па «кароне»

Пры вызначэнні прыбытку, атрыманай у 2019 годзе, можна сфармаваць падатковы рэзерв па страт, атрыманых у сувязi з коронакризисом, якія, як чакаецца, адбудуцца па выніках 2020 года. Сума, якую вы дадаеце ў дадзены рэзерв, не можа перавышаць вашу прыбытак за 2019 год. Падатковы рэзерв у сувязі з коронакризисом цалкам ўлічваецца пры вызначэнні прыбытку ў годзе, наступным за годам, у якім гэты рэзерв быў сфармаваны.

3.Інавацыйны бокс

Кампаніі, якія ўдзельнічаюць у інавацыйных праектах у галіне нематэрыяльных актываў, могуць, пры выкананні пэўных умоў, атрымліваць выгаду ў выглядзе паніжанай стаўкі падатку на прыбытак арганізацый. Эфектыўная стаўка інавацыйнага бокса з 1 студзеня 2021 года павялічыцца з 7% да 9%.

4.Заявление аб стратах пры ліквідацыі і спыненні дзейнасці

Кампаніі могуць панесці страты, калі бізнэс-дзейнасць за мяжой або даччыная кампанія спыняюць сваю дзейнасць.

У многіх выпадках цяпер ім дазволена адымаць гэтыя страты з прыбытку, якую яны атрымліваюць у Нідэрландах. У гэтую схему ліквідацыі / спынення дзейнасці будуць унесены папраўкі, аднак, пры гэтым магчымасці кампаній па выліку гэтых страт будуць абмежаваныя.

5.Ограничение выліку адсоткаў

Спецыяльнае абмежаванне на вылік адсоткаў, якое прадухіляе размыванне падатковай базы ўнутры групы, будзе скарэктавана. Гэта абмежаванне больш не можа прыводзіць да непажаданага вызваленні сум адсоткаў і курсавой розніцы па даўгах, выкарыстоўваным для аплаты / куплі капіталу. Раней пры разліку прыбытку працэнты па такіх пазыках афіліраванага асобе выключаліся з падаткаабкладальнай базы. Новая папраўка да закона гарантуе, што канкрэтнае абмежаванне выліку адсоткаў па кваліфікуюцца запазычанасці больш не можа прыводзіць да зніжэння прыбытку.

6.Перенос страт

Страты па падатку на прыбытак могуць быць перанесены на адзін год таму і шэсць гадоў наперад. Звяртаем вашу ўвагу, што гэтае правіла прымяняецца толькі пачынаючы з страт, атрыманых за 2019 год. Для страт, атрыманых раней, правілы былі некалькі іншымі.

Абмежаванняў на памер страты, якая падлягае заліку з падаткаабкладальнай прыбыткам за год, у цяперашні час няма. Але, хутчэй за ўсё, правілы зменяцца з 1 студзеня 2022 года. Кабінет міністраў хоча ўсталяваць ніжні мяжа падатку на прыбытак, які падлягае выплаце для кампаній з прыбытковай дзейнасцю. Таму страты, якія перавышаюць 1 мільён еўра, зараз могуць быць урэгуляваны толькі да 50% падаткаабкладаемага прыбытку пасля таго, як гэтая падаткаабкладаемая прыбытак была паменшаная на 1 мільён еўра. Астатняя сума страт застанецца даступнай для ўрэгулявання ў наступным годзе. Абмежаванне будзе распаўсюджвацца як на прамыя, так і на зваротныя адымаецца страты. З іншага боку, абмежаванне па часе на перанос страт будзе знята.

* Наша даведка

Vennotschapbelasting (VPB) або карпаратыўны падатак гэта - падатак, які кампанія плаціць з прыбытку, якая разлічваецца за фінансавы год. Выплачваць карпаратыўны падатак і падаваць карпаратыўную падатковую дэкларацыю (дэкларацыя ВПБ) павінны толькі кампаніі з юрыдычнай асобай, самымі распаўсюджанымі з якіх у Нідэрландах з'яўляюцца beslotenvennootschap (BV, bv) - аналаг Закрытага акцыянернага таварыства і naamlozevennootschap (NV, nv) - аналаг Адкрытага акцыянернага таварыства.

Кампаніі / бізнэс без юрыдычнай асобы, такія як eenmanzak (EMZ) - індывідуальны / прыватны прадпрымальнік і Vennootschaponderfirma (VOF) - прыватнае прадпрыемства/прыватная фірма не падаюць карпаратыўную падатковую дэкларацыю. А дэкларацыяй па прыбытку ад іх бізнесу з'яўляецца частка гадавой дэкларацыі аб даходах фiзiчнай асобы. (дэкларацыя IB - падаходны падатак).

Больш падрабязна аб формах уласнасці ў Нідэрландах мы ўжо пісалі тут

***

Калі вас зацікавілі пытанні, разгледжаныя ў гэтым артыкуле, або любыя іншыя прававыя або бухгалтарскія пытанні, звязаныя з дзейнасцю юрыдычных асоб у Нідэрландах, смела звяртайцеся да нас - дапаможам, раскажам, падкажам!

І, карыстаючыся выпадкам, нагадваем вам, што з 1 сакавіка 2021 года пачынаецца падача гадавых падатковых дэкларацый за 2020 год для фізічных асоб - паспяшайцеся зрабіць гэта ў тэрмін, які заканчваецца 30 красавіка.

Тэлефануйце, пішыце, пакідайце заяўкі ў нас на сайце - мы вас чакаем!