قواعد الشفافية الضريبية للمنصات الرقمية

اعتبارًا من 1 يناير 2023 ، تم إدخال قواعد جديدة لإعداد التقارير الضريبية لمشغلي المنصات الرقمية مثل Airbnb و Uber و Marktplaats. من الآن فصاعدًا ، سيتعين عليهم مشاركة المعلومات حول البائعين ومقدمي الخدمات مع خدمة الضرائب. السؤال هو ما إذا كانت السلطات الضريبية لديها موارد كافية لمعالجة كل هذه البيانات.

توجيه الاتحاد الأوروبي DAC7

نناقش خطط الحكومة لعام 2023 لمكافحة التهرب الضريبي ، لقد سبق أن قمنا بذلك писали بشأن تنفيذ القانون الهولندي لأحكام توجيه الاتحاد الأوروبي DAC7. والغرض منه هو منع المنصات الرقمية من اكتساب ميزة تنافسية على الشركات التقليدية. تكتسب المنصات الرقمية هذه الميزة من خلال عدم الإبلاغ عن دخل التجار ومقدمي الخدمات.

سيُطلب من مشغلي المنصات عبر الإنترنت جمع معلومات حول البائعين والمعاملات التي تتم على منصة معينة والتحقق منها وتقديمها إلى السلطات الضريبية ، في موعد لا يتجاوز 31 يناير من العام المقبل. سيتم بعد ذلك نقل المعلومات التي تم جمعها تلقائيًا إلى بلدان أخرى ، مما يؤدي إلى التبادل التلقائي للبيانات حول الشركات الرقمية بين السلطات الضريبية في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي.

تنطبق أحكام DAC7 على مشغلي المنصات عبر الإنترنت:

• تأجير العقارات (السكنية والتجارية) في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي ؛
• تأجير مركبات؛
• توفير الخدمات
• بيع البضائع.

أي من البائعين / مقدمي الخدمات غير مهتم بالضريبة؟

لا يهم الالتزام بالإبلاغ ما إذا كان البائع يستخدم المنصة كرجل أعمال أو كفرد ، سواء حقق البائع ربحًا أو خسارة. في الواقع ، ينطبق الالتزام على جميع المستخدمين ، باستثناء فئات قليلة من الاستثناءات:

• وكالات الحكومة؛
• الشركات المدرجة في البورصة.
• البائعون الذين قاموا بأقل من 30 إجراءً ذا صلة خلال الفترة المشمولة بالتقرير بقيمة معادلة أقل من 2000 يورو *.

* ملاحظة: ينطبق الشرط الأخير فقط عندما يتعلق الأمر ببيع البضائع ، وليس لتوفير الخدمات الشخصية أو تأجير المركبات.

ما هي المعلومات التي يجب على مشغلي المنصة الرقمية الإبلاغ عنها؟

نحن نتحدث عن معلومات مفصلة إلى حد ما عن مستخدميها: الاسم والعنوان الرئيسي (ربما) تاريخ الميلاد ورقم ضريبة القيمة المضافة ورمز BIC للحساب المصرفي (رمز BIC van de bankrekening) ورقم BSN وإجمالي الدخل للربع والرقم من الإجراءات المقابلة.

توقعات التنفيذ في الممارسة العملية

وفقًا لخبراء FD (Het Financieele Dagblad) ، نظرًا لوجود استثناءات ، قد تكون هناك مشاكل في إنشاء أنظمة تكنولوجيا المعلومات والاتصالات. لدى مستشاري الضرائب في NOB (de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs، NOB) شكوك حول الامتثال للوائح جمع بيانات GDPR. كان مشغلو المنصات الرقمية ينتظرون مزيدًا من الوضوح بشأن القواعد ، والآن بعد أن قاموا بإجراء تغييرات على الإعدادات ، ليس هناك ما يضمن أنهم لن يضطروا إلى القيام بذلك مرة أخرى.

يسأل ممثل المنظمة الدولية للمستشارين الماليين برايس ووترهاوس كوبرز عن مدى استخدام السلطات الضريبية للبيانات المقدمة للتحقق: "تشير الدراسات إلى أن السلطات الضريبية الأوروبية لا تزال تستخدم بشكل محدود للغاية المعلومات التي يتم الحصول عليها بموجب قواعد مماثلة". السؤال هو ما إذا كان سيكون مختلفًا بالنسبة لـ DAC7. في المقابل ، لاحظ ممثلو السلطات الضريبية الهولندية أنفسهم أن تنفيذ الابتكار يتطلب موارد كبيرة.