تخطط الحكومة الهولندية لمكافحة التهرب الضريبي

نشرت وزارة المالية الهولندية صحيفة وقائع تسرد جميع الإجراءات التي اتخذتها الحكومة في مكافحة التهرب الضريبي وخطة لتكثيف هذه المعركة. تم نشر النشرة في الجريدة الحكومية. تعرف على التغييرات التي تنتظر التشريع الهولندي في السنوات القادمة.

اتجاهات لمكافحة التهرب الضريبي

يعتزم مجلس الوزراء التركيز على الطرق التالية لزيادة الإيرادات الضريبية للموازنة: 

التعويض الحدي عن الخسائر السابقة على حساب الأرباح

بموجب القانون الحالي ، يمكن للشركة التي تعرضت لخسائر تعويضها من أرباح السنوات الست المقبلة. جزء من الربح المخصص لسداد الخسائر ، من وجهة نظر الضرائب ، يتوقف عن اعتباره ربحًا ويُعفى من الضرائب. في عام 2022 ، وضعوا حدًا لمقدار الربح المستخدم لسداد الخسائر السابقة - والآن لا يمكن للشركة أن تسدد أكثر من مليون يورو من الخسائر من الأرباح. الخسائر التي تتجاوز 1 مليون يورو مسموح لها فقط بتعويضها عن الأرباح بنسبة 1٪.

حارب المخططات البحرية

تعتقد الحكومة أنه في العلاقات الاقتصادية الدولية ، يجب تطبيق نفس القواعد على الجميع. حاليًا ، تُظهر الشركات الخارجية من خلال مخططات مختلفة ربحًا في ولايات قضائية ذات معدلات ضريبية منخفضة أو معدومة. البلدان التي يتم فيها تكوين الأرباح بالفعل لا تتلقى الضرائب. تعتزم الحكومة تثبيط مثل هذه المخططات التهرب الضريبي.

تحديد نسبة الخصم من الأرباح 

في حال كانت نسبة الدخل على القروض الصادرة أقل من مصاريف الفائدة ، يحق للشركة تعويض الفرق عن الأرباح. بموجب القواعد الحالية لمثل هذا التعويض ، كان الفرق بين الفائدة المستلمة والمدفوعة أكثر من مليون يورو (أو 1٪ من الدخل التشغيلي ، أيهما أكبر). في عام 30 ، تم تشديد المطلب: الآن نتحدث عن 2022٪ من الدخل التشغيلي.

ما هي التغييرات التي يمكن توقعها في السنوات القادمة؟

تخطط الحكومة لإدخال تغييرات تشريعية على مراحل. في العامين المقبلين يمكننا أن نتوقع:

2023 

يُقترح سن قانون المنصات الرقمية لتبادل المعلومات الضريبية (DAC7). سيُطلب من الشركات التي توفر منصات لممارسة الأعمال التجارية عبر الإنترنت تقديم معلومات حول البائعين إلى السلطات الضريبية في إحدى دول الاتحاد الأوروبي. ستتبادل سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي هذه المعلومات لمعرفة الدخل الحقيقي للمقيمين في ولاياتهم. بالإضافة إلى ذلك ، سيقلل القانون من إمكانية عدم الإعلان عن الدخل أو تقليله عند الإعلان.

2023/2024 

تهتم حكومات الدول المتقدمة بتغيير قواعد الضرائب العالمية. في عالم اليوم ، تستفيد بعض الدول من الحيل المختلفة ، بينما تحرم دول أخرى من الدخل. تجري مفاوضات معقدة وغير فعالة حتى الآن ، والتي ينبغي أن تكون بمثابة توزيع عادل للضرائب. في 2023-2024 ، من المخطط مواصلة المفاوضات ، وربما التوصل إلى حل لمشكلتين رئيسيتين.

1. إعادة توزيع أرباح الشركات متعددة الجنسيات. تدفع الشركات العالمية العاملة في جميع أنحاء العالم معظم ضرائبها في البلدان التي تأسست فيها. يوجد حاليًا حوالي 100 شركة من هذا القبيل ، بما في ذلك جميع الشركات الرائدة التي تعمل في مجال تكنولوجيا المعلومات. نحن نتحدث عن مليارات من الضرائب. ترغب البلدان التي لم يتم تسجيل مثل هذه الشركات فيها في تلقي ضرائب على الأرباح التي تتلقاها هذه الشركات في هذه البلدان.
2. إدخال ضريبة الدخل الدنيا العالمية. تربح الولايات والأقاليم الخارجية بالطريقة التالية: لا تمتلك هذه البلدان اقتصادًا يسمح لها بتحصيل ضرائب كبيرة. تم العثور على الحل على النحو التالي: يتم تقديم معدلات ضريبية منخفضة للغاية ، وأحيانًا صفرية ، مما يجعل من الممكن جذب الشركات للتسجيل في أراضيها. نتيجة لذلك ، لا تقوم الشركات الخارجية فعليًا بأعمال تجارية في الخارج ، ولكنها تدفع الضرائب عليها. تعتقد المناطق البحرية أن 1٪ من الضرائب الأجنبية الضخمة أفضل من لا شيء. إذا كان معدل الضريبة صفرًا ، تدفع الشركات ضريبة ثابتة للخارج. لا يبدو هذا النظام عادلاً بالنسبة للبلدان التي يتم فيها تحقيق الدخل بالفعل. لا تزال المفاوضات بشأن إدخال حد أدنى لمعدل ضريبة الدخل العالمي لا يقل عن 15٪ جارية ، وهي ليست ناجحة للغاية.

2024 

• فرض الضرائب على أرباح الأسهم عند المصدر. سيؤدي هذا إلى منع التخفيضات الضريبية من خلال المخططات الخارجية وجعل هولندا أقل جاذبية للشركات التي تستخدم مثل هذه المخططات.
• توجيه unshell ، تهدف إلى مكافحة ما يسمى شركات صندوق البريد. هذا هو أحد مخططات التخفيض الضريبي ، عندما لا تكون الشركة منخرطة فعليًا في النشاط الاقتصادي ، ولكن يتم استخدامها في مخططات الشركات الأخرى على وجه التحديد لتخفيض الضرائب. من المفترض أنهم سيخلقون آلية لتحديد مثل هذه الشركات ، وستتبادل دول الاتحاد الأوروبي جميع المعلومات الضريبية الضرورية. إذا نجح كل هذا ، فسيتم استبعاد الشركة الوسيطة ("صندوق البريد") وأنشطتها الوهمية من المخططات عند حساب الضرائب. 
• العملات المشفرة وتبادل معلومات النقود الإلكترونية (DAC8). وقد أعلنت المفوضية الأوروبية بالفعل عن تقديم مقترحات بشأن هذه المسألة. يكمن جوهر التغييرات مرة أخرى في توسيع تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية في دول الاتحاد الأوروبي. في هذه الحالة ، نتحدث عن الأصول في العملات المشفرة القائمة على تقنية blockchain أو ما شابه ذلك ، بما في ذلك العملات المشفرة و NFTs (الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال). سيسمح تبادل المعلومات بتحديد الدخل الحقيقي لمالكي هذه الأصول وفرض الضرائب عليهم.

كما نرى ، ليس لدى الحكومة بعد أساس تشريعي لإدخال معظم التغييرات. ومع ذلك ، تتغير القواعد الضريبية بشكل متكرر. لكي لا نخطئ عند دفع الضرائب في هولندا ، احصل على المشورة من المتخصصين في Nalog.nl.