أصبحت خطط الحكومة لإدخال حد للحكم بنسبة 30 ٪ معروفة عشية عيد الأمير ، وتحدثنا عن هذا في منطقتنا مقالة. الآن ، توفر صحيفة حقائق ضريبة الرواتب إرشادات محددة وأمثلة على المستحقات في ضوء التغييرات من 2023 إلى 2026.
ما حكم 30٪؟
للتذكير ، يمكن لصاحب العمل الهولندي استخدام طريقة مناسبة لتعويض الموظف المؤهل تأهيلا عاليا عن نفقات السفر (خارج الحدود الإقليمية) للعمل في هولندا. بدلاً من تعويض النفقات الفعلية المتكبدة (للسفر الجوي ونقل الأشياء وما إلى ذلك) ، يمكن لصاحب العمل أن يطلب حكمًا بنسبة 30٪ للموظف - خصم ضريبي يسمح لك بإعفاء 30٪ من إجمالي راتبك من الضرائب. اقرأ المزيد عن حكم الـ 30٪ وشروط الحصول عليه في منطقتنا مراجعة. وسنركز على التغيير.
قاعدة الاختيار السنوية
الآن يتخذ صاحب العمل خيارًا لصالح حكم 30٪ مرة واحدة عن طريق إرسال طلب إلى مصلحة الضرائب. إذا اتخذت مصلحة الضرائب قرارًا إيجابيًا ، فإن الاختصاصي يستخدم التوجيه لمدة خمس سنوات. اعتبارًا من عام 2023 ، سيتعين على صاحب العمل الاختيار كل عام بين الحكم وسداد النفقات الفعلية. على الأرجح ، بمساعدة علامة الاختيار المناسبة في نموذج الراتب. يجب أن يتم هذا الاختيار قبل حساب الراتب الأول للسنة ، وبعد ذلك يكون هذا القرار ساري المفعول طوال السنة التقويمية. بعد فترة 5 سنوات ، لم تعد kosten خارج الإقليم ، كقاعدة عامة ، معفاة من الضرائب.
متى يجب عليك الاختيار؟ تعتمد لحظة الاختيار على تاريخ تقديم طلب الحكم. مثلنا писали في وقت سابق ، قد يكون القرار الضريبي بأثر رجعي ، ولكن فقط إذا كانت الفترة بأثر رجعي لا تتجاوز 4 أشهر (أي إذا تم تقديم الطلب في غضون 4 أشهر بعد التوظيف). إذا تم تقديم الطلب بعد 4 أشهر ، يسري الخصم اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب.
مثال 1.
يبدأ الموظف الجديد العمل في 1 يوليو 2023.
- الخيار 1
يمكنك التقدم بطلب للحصول على حكم بنسبة 30٪ حتى 1 أكتوبر 2023. نظرًا لأنك قدمت هذا الطلب في غضون 4 أشهر ، فسيتم اعتبار القرار الضريبي الناتج ساريًا اعتبارًا من 1 يوليو 2023. في غضون 4 أشهر من 1 يوليو 2023 ، أي حتى 31 أكتوبر 2023 ، يمكنك اختيار ما إذا كنت ستطبق حكم 30٪ أو ستعيد التكاليف الفعلية. اعتبارًا من 1 نوفمبر ، يجب أن يكون الاختيار قد تم بالفعل وسيظل صالحًا حتى نهاية عام 2023.
- الخيار 2
يمكنك التقدم بعد 4 أشهر من تعيين الموظف الجديد. بعد اتخاذ قرارك الضريبي ، يمكنك تحديد اختيارك للفترة المتبقية من السنة التقويمية. يجب عليك بعد ذلك تحديد اختيارك في 1 يناير 2024 من كل عام.
مثال 2.
يبدأ الموظف العمل في الشركة اعتباراً من 1 فبراير 2023. تقدمت بطلب للحصول على حكم بنسبة 30٪ في 15 يونيو 2023. نظرًا لأن الطلب لم يتم تقديمه في غضون 4 أشهر بعد التوظيف ، فإن القرار الخاص بتطبيق الحكم يدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2023 (ليس بأثر رجعي). حتى 1 يوليو 2023 ، يمكنك فقط تعويض النفقات الفعلية دون دفع الضرائب. اعتبارًا من 1 يوليو 2023 ، يجب أن تختار ما إذا كنت تريد تطبيق ائتمان بنسبة 30٪ أو الاستمرار في دفع التكاليف الفعلية. سيكون هذا الاختيار ساري المفعول حتى نهاية عام 2023. اعتبارًا من 1 يناير 2024 ، يجب عليك الاختيار مرة أخرى.
مبلغ الحد 30٪ من الحكم
اعتبارًا من عام 2024 (وبالنسبة لبعض فئات الموظفين - بدءًا من عام 2026) ، تم تقديم حد أعلى للراتب السنوي ، والذي يمكن تطبيق حكم بنسبة 30٪ عليه. نحن نتحدث عن "معيار بالكينينده" (2022 يورو في عام 216.000). "معيار Balkenende" (Balkenendenorm) هو الحد الأعلى للراتب في هولندا ، والذي يرتبط براتب رئيس الوزراء. تتم فهرسة هذا المبلغ سنويًا ، لذلك لم يُعرف بعد لعام 2024.
إذا افترضنا أنه في عام 2024 سيكون هذا المبلغ 220.000 يورو ، فهذا يعني أن الحد الأقصى للقاعدة التي يمكنك طلب إصدار حكم بناءً عليها سيكون 220.000 يورو. سيكون الحد المعفى من الضرائب 30٪ من 220.000،66.000 يورو ، أي XNUMX،XNUMX يورو. هذه المبالغ على أساس سنوي. إذا وصل الموظف إلى هولندا في منتصف العام ، فيجب تعديل الحسابات اعتمادًا على وقت وصوله.
مثال 3.
يصل الموظف إلى هولندا في 15 يونيو 2024. في يونيو 2024 ، لا تزال هناك 10 أيام عمل متبقية. راتبه 150.000 يورو من 15 يونيو إلى 31 ديسمبر 2024. يحسب الحكم على النحو التالي:
- الخطوة 1
30٪ من الراتب الفعلي 150.000 يورو = 45.000 يورو.
- الخطوة 2
30٪ من المعيار بسعر 220.000 يورو في السنة = 66.000 يورو.
- الخطوة 3
من الضروري تحديد ما إذا كان الراتب السنوي يتجاوز مبلغ "معيار Balkenende". 150.000 يورو - راتب لمدة 10 أيام عمل في يونيو + 6 أشهر. تقوم بحساب عدد أيام العمل في الشهر - 65/3. أنت تحدد السنة على أنها 260 يوم عمل. مبلغ 150.000 يورو يشير إلى 10 + 6 × 65/3 يوم = 140 يومًا. 260/140 × 150.000 يورو أخرى = حوالي 280.000 يورو. وهذا يزيد عن الحد الأقصى البالغ 220.000 ألف يورو.
- الخطوة 4
يمكنك استخدام الاحتمالات 140/260 على مبلغ 66.000 يورو. ونتيجة لذلك ، فقد بلغ حوالي 35.500 يورو ، وهذا هو الحد الأقصى لمبلغ 30٪ من الحكم.
مثال 4.
اعتبارًا من 1 يوليو 2022 ، يتمتع الموظف بحكم صالح بنسبة 30 ٪ لمدة 5 سنوات (أي حتى 30 يونيو 2027). راتبه السنوي 500.000 ألف يورو. أنت تطبق حكمًا بنسبة 30٪ على راتبه الشهري لشهر كانون الأول (ديسمبر) 2022. يمكنك تأمين استرداد معفى من الضرائب قدره 150.000 يورو سنويًا حتى 2025 (30٪ من 500.000 يورو). وفقط اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2026 ، يجب التركيز على الحد من مقدار الحكم. على سبيل المثال ، مقابل 224.000 يورو سيكون 67.200 يورو.
عادة ما يثير استخدام 30٪ من الحكم العديد من الأسئلة. من أجل عدم ارتكاب خطأ في أي شيء وعدم تفويت الفرص المربحة ، استخدم مساعدة متخصصي Nalog.nl. يمكننا أن نقدم لك:
1) التشاور;
2) طلب حكم.
