荷兰政府将取消为企业家保留的养老基金（财政 oudedagsreserve - FOR）。 此前，该计划允许为老年储蓄免税资金，并为达到退休年龄的人提供基本国家养老金 (algemene ouderdomswet - AOW)。 FOR 将从 2023 年开始逐步淘汰，预计从 2028 年起 AOW 所需的年龄会增加。 有关荷兰养老金组成部分的更多信息 - 在我们的文章中.
这种状况让企业家们感到担忧。 在本文中，我们将回答与即将发生的变化相关的 10 个最常见的问题。
1. 什么是 FOR？
免税养老金计划旨在积累补充国家养老金（AOW）的资金，并确保企业家过上体面的晚年。 企业家不得不自己存钱。 FOR 计划并不是唯一的养老储蓄方式，但它在企业家和个体经营者中非常受欢迎，2022 年超过三分之一的个体经营者使用该计划。
该计划是，企业利润的一部分可以留作养老之用，而无需为这些资金纳税。 资金可以存入年金账户或投资于企业。 2022年这样可以保留9,44%的利润，但不超过9632欧元。
事实上，FOR 并没有完全免除保留资金的税收，而只是提供了延期付款。 后来还是要交税：
- 达到退休年龄后；
- 在企业家死亡的情况下；
- 业务终止时；
- 如果企业家不再满足在其公司工作时间的标准（两年内在这项工作上花费的时间少于 1225 小时）。
2. FOR Savings Scheme 是否提供税收优惠？
企业家只有在退休后才开始使用积累的资金，才能获得一些好处。 在这种情况下，他获得了降低的税率，减少了支付给预算的总额。 但有时你不得不付出更多。 如果没有购买年金账户并且公司没有关闭，则必须立即将积累的资金添加到收入中。 此外，企业家的收入可能会超过税率增加的水平。
3. 从 2023 年开始会有什么变化？
1年2023月XNUMX日起，不能再向养老金存入新资金。 之前积累的资金可以在 FOR 计划期间设定的时限内使用。
4. FOR 废除对企业家的影响有多大？
取消养老预约对创业者影响有限。 其中 28% 的人根本没有使用 FOR，25% 的人部分使用了该方案。 此外，如上所述，FOR 不是免税，而只是延期付款。 税务局迟早会来要钱的，而此时可能会发现没有可用的资金来缴纳税款。 如果这笔钱在企业中发挥作用，您可能不得不将其清盘或出售以纳税。
5. 年保证金是多少？
年度保证金 (jaarruimte) 不应与养老金相混淆。 Jaarruimte 适用于所有劳动人民，包括企业家和雇员。 有些人因长期失业、兼职、生病或个体经营，上一年的退休储蓄很少。 结果，养老金缴款很少或根本不存在。 允许这样的人在当年弥补这个赤字。
要使用 jaarruimte，您需要将资金存入年金或投资账户或支付保险费用。 这些资金在方框 1 或方框 3 下均不征税。有关荷兰税收的更多信息 - 在我们的网络研讨会系列中.
6、什么是准备金？
准备金保证金 (reserveringsruimte) 是另一种免税退休储蓄方式。 如果年度保证金在 7 年内没有被充分利用（例如，由于收入低），之前未缴纳的资金可以免税并添加到养老金储蓄中。
7. 2023 年 jaarruimte 和 reserveringsruimte 累积规则有哪些变化？
2022 年，最高储蓄限额为 13 欧元，570 年将增加至 2023 欧元。 此更改将具有追溯力，这意味着通过使用 jaarruimte 和 reserveringsruimte，您将能够显着增加您的退休储蓄。
此外，reserveringsruimte 将从 7 年延长至 10 年。
8. 创业者如何安享晚年？
AOW和劳工养老金并不能保证安享晚年。 养活自己最有效的方法是储蓄和投资。 然而，这种方法涉及缴纳财产税（专栏 3）。 如果您超过为 57 年设定的 000 欧元门槛，您将需要缴纳财富税。
当前的利率加上高通胀，使得将资金存入银行账户无利可图，而投资会带来更多收入。 然而，应该记住的是，直到 2029 年，方框 3 下虚构的“财富收入”的累积将继续。从 2023 年开始，储蓄和投资的税率有所不同：储蓄 - 0,01%，投资 - 5,53% . 方框 3 的税款是在 1 月 1 日计算的。 因此，在年底之前从投资中提取资金并将其存入账户是有意义的。 XNUMX月XNUMX日之后，这笔钱可以再次投资。 了解更多关于节税的信息 在我们的文章中.
9. 你更喜欢什么——年金还是投资？
为了避免缴纳财产税，您可以将养老金存入一个特殊的年金账户。 应该指出的是，其所有者被剥夺了免费访问年金账户的权利。 一方面，这是不愉快的，另一方面，花掉养老钱的诱惑也消失了。
从盈利能力的角度来看，投资比年金更赚钱，但要在Box 3上交税。此外，任何投资都是有风险的，投资的回收期很长。 每个创业者自己决定选择哪种方式来省钱，最主要的是你的计算是否正确。 如果您需要有关税收优化的建议， 联系 Nalog.nl 专家.
10. 我应该注意什么？
从养老保障的角度来看，年金比投资更有利可图。 如果只是为了养活自己和家人的晚年生活，那么从企业中提取资金并将其存入年金账户是有意义的。 如果你还想靠储蓄赚钱，每个月至少要留出一笔固定金额的年金：这将有助于在你的生意开始出现困难时确保晚年。
为老年预留的资金免税并不完全，而是对预算的延期付款。 因此，在积累年金资金时，需要确保达到国家规定年龄后的养老金数额不会过大。 如果发生这种情况，并且您进入了税率更高的纳税人类别，那么在您开始从年金账户收到资金后，您将不得不向预算支付更多的金额。
出版日期：12.12.2022
