Niderlandiya hukumati soliq to'lashdan bo'yin tovlashga qarshi kurashni rejalashtirmoqda

Niderlandiya Moliya vazirligi hukumat tomonidan soliq to‘lashdan bo‘yin tovlashga qarshi kurashda ko‘rilayotgan barcha chora-tadbirlar va bu kurashni kuchaytirish rejasi aks etgan ma’lumot varaqini e’lon qildi. Byulleten chop etildi hukumat gazetasida. Kelgusi yillarda Gollandiya qonunchiligini qanday o'zgarishlar kutayotganini bilib oling.

Soliq to'lashdan bo'yin tovlashga qarshi kurash yo'nalishlari

Vazirlar Mahkamasi byudjetga soliq tushumlarini oshirishning quyidagi yoʻnalishlariga eʼtibor qaratmoqchi: 

Oldingi yo'qotishlarning qoplanishini foyda hisobiga cheklash

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, zarar ko'rgan kompaniya ularni keyingi olti yildagi foydadan qoplashi mumkin. Yo'qotishlarni qoplash uchun ajratilgan foydaning bir qismi soliqqa tortish nuqtai nazaridan foyda hisoblanmaydi va soliqdan ozod qilinadi. 2022-yilda ular oldingi yo‘qotishlarni qoplash uchun foydalaniladigan foyda miqdoriga cheklov joriy qilishdi – endi kompaniya foydadan 1 million yevrodan ko‘p bo‘lmagan zararni qoplashi mumkin. 1 million evrodan ortiq yo'qotishlarni faqat foydadan 50% qoplashga ruxsat beriladi.

Offshor sxemalariga qarshi kurash

Hukumat xalqaro iqtisodiy munosabatlarda bir xil qoidalar hamma uchun amal qilishi kerak, deb hisoblaydi. Hozirgi vaqtda offshor kompaniyalar turli sxemalar orqali past yoki nol soliq stavkalari bo'lgan yurisdiktsiyalarda foyda ko'rsatmoqda. Daromad haqiqatda shakllanadigan mamlakatlar soliq ololmaydi. Hukumat soliq to'lashdan bo'yin tovlashning bunday sxemalarini to'xtatmoqchi.

Foydadan foizli chegirmalarni cheklang 

Berilgan kreditlar bo'yicha daromadlar foizi foizli xarajatlardan past bo'lgan taqdirda, kompaniya foydadan farqni qoplash huquqiga ega. Bunday kompensatsiyaning amaldagi qoidalariga ko'ra, olingan va to'langan foizlar o'rtasidagi farq 1 million evrodan ko'proq bo'lishi kerak edi (yoki operatsion daromadning 30 foizi, qaysi biri kattaroq). 2022 yilda talab kuchaytirildi: endi biz operatsion daromadning 20 foizi haqida gapiramiz.

Kelgusi yillarda qanday o'zgarishlarni kutish mumkin?

Hukumat qonunchilikka bosqichma-bosqich o'zgartirishlar kiritishni rejalashtirmoqda. Keyingi ikki yil ichida biz quyidagilarni kutishimiz mumkin:

2023 

Soliq ma'lumotlarini almashish raqamli platformalar to'g'risidagi qonunni (DAC7) qabul qilish taklif etiladi. Internetda biznes yuritish uchun platformalar taqdim etuvchi kompaniyalar sotuvchilar to'g'risidagi ma'lumotlarni Evropa Ittifoqi davlatlaridan biridagi soliq organlariga taqdim etishlari kerak bo'ladi. Evropa Ittifoqi soliq organlari o'z shtatlari rezidentlarining real daromadlarini bilish uchun ushbu ma'lumotlarni almashadilar. Bundan tashqari, qonun daromadlarni deklaratsiya qilmaslik yoki deklaratsiyalashda uni kamaytirib ko'rsatish imkoniyatini kamaytiradi.

2023/2024 

Rivojlangan mamlakatlar hukumatlari jahon soliqqa tortish qoidalarini o'zgartirishdan manfaatdor. Hozirgi dunyoda ba'zi davlatlar turli nayranglardan foyda ko'rayotgan bo'lsa, boshqa davlatlar daromaddan mahrum. Murakkab va hozircha samarasiz muzokaralar olib borilmoqda, bu esa soliqlarni adolatli taqsimlashga xizmat qilishi kerak. 2023-2024 yillarda muzokaralarni davom ettirish va, ehtimol, ikkita asosiy muammo bo'yicha yechim topish rejalashtirilgan.

1. Transmilliy kompaniyalar foydasini qayta taqsimlash. Butun dunyo bo'ylab faoliyat yurituvchi global korporatsiyalar soliqlarning katta qismini o'zlari ro'yxatdan o'tgan mamlakatlarda to'laydilar. Hozirda 100 ga yaqin shunday kompaniyalar, jumladan, IT sohasida biznes yurituvchi barcha yetakchi korporatsiyalar mavjud. Gap milliardlab soliqlar haqida ketmoqda. Bunday kompaniyalar ro'yxatdan o'tmagan mamlakatlar ushbu mamlakatlarda ushbu korporatsiyalar olgan foydadan soliq olishni xohlashadi.
2. Global minimal daromad solig'ini joriy etish. Offshor davlatlar va hududlar quyidagi tarzda foyda ko'radi: bu mamlakatlarda katta soliqlarni yig'ish imkonini beradigan iqtisodiyot yo'q. Yechim quyidagicha topildi: o'ta past, hatto ba'zan nolga teng soliq stavkalari joriy etiladi, bu esa kompaniyalarni o'z hududida ro'yxatdan o'tishga jalb qilish imkonini beradi. Natijada, offshor kompaniyalar aslida offshorda biznes yuritmaydilar, balki ularda soliq to'laydilar. Offshor hududlar yirik xorijiy soliqlarning 1 foizi hech narsadan yaxshiroq deb hisoblaydi. Agar soliq stavkasi nolga teng bo'lsa, kompaniyalar offshorga bir tekis soliq to'laydilar. Daromadlar haqiqatda ishlab chiqariladigan mamlakatlar uchun bu tizim adolatli ko'rinmaydi. Eng kamida 15% global daromad solig'i stavkasini joriy etish bo'yicha muzokaralar hali ham davom etmoqda, unchalik muvaffaqiyatli emas.

2024 

• Manbada dividendlarni soliqqa tortish. Bu offshor sxemalar orqali soliqlarni kamaytirishning oldini oladi va Gollandiyani bunday sxemalardan foydalanadigan kompaniyalar uchun kamroq jozibador qiladi.
• unshell direktivasi, pochta qutilari deb ataladigan kompaniyalarga qarshi kurashishga qaratilgan. Bu soliqni kamaytirish sxemalaridan biri bo'lib, kompaniya aslida iqtisodiy faoliyat bilan shug'ullanmasa, lekin soliqlarni kamaytirish uchun boshqa kompaniyalarning sxemalarida qo'llaniladi. Taxminlarga ko'ra, ular bunday kompaniyalarni aniqlash mexanizmini yaratadilar va Evropa Ittifoqi mamlakatlari barcha zarur soliq ma'lumotlarini almashadilar. Agar bularning barchasi muvaffaqiyatli bo'lsa, vositachi kompaniya ("pochta qutisi") va uning soxta faoliyati soliqlarni hisoblashda sxemalardan chiqarib tashlanadi. 
• Kriptovalyuta va elektron pul ma'lumotlari almashinuvi (DAC8). Yevropa Komissiyasi allaqachon ushbu masala bo'yicha takliflar kiritilishini e'lon qildi. O‘zgarishlarning mohiyati yana Yevropa Ittifoqi mamlakatlari soliq organlari o‘rtasida axborot almashinuvini kengaytirishdan iborat. Bu holda, biz blokcheyn texnologiyasiga asoslangan kriptovalyutadagi aktivlar yoki shunga o'xshash, shu jumladan kriptovalyutalar va NFTs (non-fungable tokens) haqida gapiramiz. Axborot almashinuvi bunday aktivlar egalarining real daromadlarini aniqlash va ularni soliqqa tortish imkonini beradi.

Ko'rib turganimizdek, hukumat o'zgarishlarning aksariyat qismini kiritish uchun hali qonunchilik bazasiga ega emas. Biroq, soliq qoidalari tez-tez o'zgarib turadi. Niderlandiyada soliq to'lashda xato qilmaslik uchun, Nalog.nl mutaxassislaridan maslahat oling.