Gollandiya xalqaro soliq ma'lumotlari almashinuvida qanday ishtirok etadi

Iqtisodiy hamkorlik va taraqqiyot tashkiloti tomonidan 2014-yilda G20 mamlakatlari moliya vazirlari topshirig‘iga binoan soliq va moliyaviy ma’lumotlarning xalqaro avtomatik almashinuvi (CRS) yagona standarti ishlab chiqilgan. 2014 yil 107 dekabrdagi 9/2014/EU direktivasi Yevropa Ittifoqi mamlakatlari uchun standartni belgilab berdi. Shu bilan birga, har bir Evropa Ittifoqi davlati Direktivda belgilangan umumiy qoidalardan chetga chiqmasdan, CRSni o'ziga xos tarzda talqin qilish va amalga oshirish huquqiga ega.

Keling, Gollandiyada CRS talablari qanday amalga oshirilishini ko'rib chiqaylik.

Gap nimada?

CRSga ko'ra, chet elda soliq to'lashi shart bo'lgan yuridik va jismoniy shaxslarning moliyaviy va soliq ma'lumotlari almashtirilishi kerak.

CRSga rioya qilgan holda, banklar va boshqa moliya institutlari Gollandiya soliq organlariga o'zlarining xorijiy mijozlari - jismoniy shaxslar va kompaniyalarning hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadilar. Xususan, bu quyidagilarga tegishli:

• mas'uliyati cheklangan yopiq kompaniyalar - Besloten Vennootschap (BV);
• ommaviy cheklangan jamiyatlar - Naamloze Vennootschap (NV);
• cheksiz mas'uliyat bilan hamkorlik - Vennootschap Onder Firma (VOF).

Gap Gollandiyada ro'yxatdan o'tgan norezident ta'sischilarga ega kompaniyalar va chet elda tashkil etilgan yuridik shaxslar haqida bormoqda. Ba'zan bu kompaniyalarning yakuniy benefitsiarlari ma'lumotlariga ham tegishli.

CRS moliyaviy institutlardan o'z mijozlarining soliq rezidentligini yoki yashash joyini aniqlashni talab qiladi. Hisob egasi tegishli hisobotni taqdim etishi kerak. Agar mijozning soliq rezidentligi yoki rezidentligi CRSda ishtirok etuvchi mamlakat bo'lsa, moliya instituti ma'lumotlarni keyingi almashish uchun Gollandiya soliq organlariga taqdim etadi.

Aksincha, Gollandiya soliq idorasi Gollandiya fuqarolari va Gollandiyada ro'yxatdan o'tgan yoki Gollandiya soliq rezidentsiyasiga ega bo'lgan kompaniyalarning xorijiy moliyaviy hisoblari haqida ma'lumot oladi. Bu avtomatik ravishda soliqni Gollandiyada to'lash kerak degani emas. Birinchidan, har bir aniq mavzu bo'yicha ma'lumotlar tahlil qilinadi.

CRSni qabul qilish

Bugungi kunda dunyoning 100 dan ortiq mamlakatlari CRSga qo'shilgan. Shu bilan birga, Niderlandiya soliq ma'lumotlari almashinuvini amalga oshirishda "kashshof" davlatlar qatoriga kirdi. 2014/107/EU va CRS direktivasi Gollandiya qonunchiligida 1 yil 2016 yanvarda O'zaro xalqaro soliq yordami to'g'risidagi qonun bilan amalga oshirildi. Natijada, moliya institutlari 2017 yildan boshlab CRS bo'yicha hisobot berishlari kerak edi (2016 yilgi soliq yili uchun ma'lumotlar asosida).

Kim ma'lumotlarni taqdim etishi kerak?

Moliyaviy institutlar Gollandiya soliq organlariga ma'lumot taqdim etishlari kerak. "Moliya institutlari" atamasi IRS quyidagilarni anglatadi:

1. banklar;
2. brokerlar;
3. investitsiya tashkilotlari;
4. sug'urta kompaniyalarining ayrim turlari.

Agar siz soliq idorasiga CRS bo'yicha ma'lumotlarni taqdim etishingiz kerakligiga ishonchingiz komil bo'lmasa, Nalog.nl mutaxassisiga murojaat qiling.

Soliq rezidentligi mamlakati qanday aniqlanadi?

Har bir jismoniy va yuridik shaxs soliq rezidentsiyasi mamlakatiga ega. Moliyaviy institutlar mijozlari qaysi mamlakatlar rezidenti ekanligini aniqlashlari shart. 1 yil 2016 yanvardan buning uchun maxsus shakllar qo'llaniladi:

• "Soliq rezidentligini aniqlash" - jismoniy shaxslar uchun;
• "Soliq holatini aniqlash" - kompaniyalar uchun.

Shakllar Moliya vazirligi va Gollandiya bank assotsiatsiyasi tomonidan ishlab chiqilgan va hozirda Gollandiyaning deyarli barcha moliya institutlari tomonidan qo'llaniladi.

Soliq rezidentligini aniqlash uchun qanday ma'lumotlardan foydalaniladi?

CRSda ishtirok etuvchi har bir davlat jismoniy va yuridik shaxslarning soliq rezidentligi mamlakatini aniqlash uchun o'z qoidalaridan foydalanadi. Bu haqdagi maʼlumotni Iqtisodiy hamkorlik va taraqqiyot tashkiloti (OECD) saytida topish mumkin.

Keling, Niderlandiyada nazorat qiluvchi organlar tomonidan shaxsning soliq rezidentligini aniqlashda qanday holatlar hisobga olinishini ko'rib chiqaylik.

Jismoniy shaxs, agar u mamlakatda qonuniy ravishda doimiy yoki uzoq muddat istiqomat qilsa, Niderlandiyaning soliq rezidenti hisoblanadi. U quyidagi shartlarni tekshiradi:

• Siz ko'p vaqtingizni Gollandiyadagi yashash manzilingizda o'tkazasiz.
• Sizning sherikingiz va oilangiz Gollandiyada yashaydi.
• Siz Gollandiyada ishlaysiz.
• Siz Niderlandiyada sug'urtalangansiz.
• Gollandiyada sizning oilaviy shifokoringiz bor.
• Siz bir yoki bir nechta Gollandiya uyushmalarining a'zosisiz.
• Farzandlaringiz Niderlandiyada ta’lim olishmoqda.

Kompaniyaning soliq rezidentligini aniqlashda quyidagi omillar hisobga olinadi:

• tashkilot tashkil etilgan (ro'yxatga olingan) joy;
• asosiy boshqaruv qarorlari qabul qilinadigan joy;
• boshqaruv kengashi a'zolari yig'ilish joyi;
• ofis joylashgan va hisobot berish joyi;
• aktsiyadorlar yashaydigan va to'planadigan joy.

Tadbirkorlikning tashkiliy-huquqiy shakli ham muhim rol o'ynaydi. Masalan, agar bu cheksiz javobgarlikka ega bo'lgan sheriklik bo'lsa, unda sheriklarning soliq rezidentligi hisobga olinadi.

Agar siz kompaniyaning soliq rezidentligini aniqlash qiyin bo'lgan vaziyatga duch kelsangiz, "va" belgisini qo'yish yordam beradi. Nalog.nl maslahatchisi - aloqa!

Soliq idorasiga qanday ma'lumotlar yuboriladi?

Agar moliya instituti mijozning xorijiy soliq rezidentligini aniqlasa, soliq xizmatiga quyidagilar topshiriladi:

1. Shaxsiy ma'lumotlar (shaxsning to'liq ismi / firma nomi, manzili, tug'ilgan sanasi va joyi / ro'yxatdan o'tgan joyi, soliq rezidentsiyasi mamlakati, soliq raqami);
2. moliyaviy ma'lumotlar (hisob yoki sug'urta polisi raqami, balans yoki polis qiymati, foizli daromad, qimmatli qog'ozlar kabi moliyaviy mahsulotlarni sotishdan tushgan tushum).

Ma'lumotlar bilan nima sodir bo'ladi?

Ma'lumotlar har yili soliq ma'lumotlari almashinuvida ishtirok etuvchi mamlakatlarga uzatiladi. U erda ular tahlil qilinadi va tekshiriladi. O'z navbatida, Niderlandiya ham CRSda ishtirok etuvchi mamlakatlardan ma'lumot oladi. Shaxsiy ma'lumotlar himoyalangan. Bu borada Iqtisodiy hamkorlik va taraqqiyot tashkiloti (OECD) muhim o‘rin tutadi.