Bizdan ko'pincha Gollandiyalik soliq rezidenti chet el hisoblarida bo'lsa, o'z jamg'armalarini ko'rsatishi kerakmi yoki yo'qmi deb so'rashadi. Ular topiladimi? Eng yaxshi javob - bu quyidagi hikoya.
Lekin birinchi navbatda, qonunchilik haqida bir oz
Qonunga ko'ra, siz barcha jamg'armalaringizni dunyoga ko'rsatishingiz kerak. Yagona istisno 30% soliq egalari uchun qilingan: ular qisman soliq rezidentligini tanlagan taqdirdagina chet el hisoblarini deklaratsiya qila olmaydi. 30% taksichilik va uning afzalliklari haqida veb-seminarimizda ko'proq bilib oling. Havola shu yerda.
Soliq idorasi chet eldagi hisobvaraqlar haqida qayerdan bilib oladi?
Aksariyat mamlakatlarda soliqlar ogohlantirish holatida. 2014-yilda G2014 mamlakatlari avtomatik axborot almashishning umumiy standartini (Common Reporting Standard - CRS) qabul qildi. Xuddi shu yili Iqtisodiy taraqqiyot va hamkorlik tashkiloti (OECD) uni tasdiqladi. Ko'p o'tmay, 51 yil oktyabr oyida 2020 ta yurisdiktsiya Avtomatik ma'lumot almashish shartnomasini (CRS MCAA) imzoladi. 105-yilda 2021 ta davlat maʼlumotlar almashdi, 4 yilda esa yana XNUMX ta davlat SRSga qoʻshildi.
- Davlatlar qanday ma'lumotlarni almashadilar? Shaxsiy hisoblar (nomi, manzili, soliq yurisdiktsiyasi, hisob valyutasi, joriy balans), shuningdek kompaniyalar, trestlar va xususiy fondlarning hisoblari. U banklar, brokerlar, investitsiya tuzilmalari va ayrim turdagi sug'urta kompaniyalari tomonidan taqdim etilishi kerak.
Ushbu satrlarni o'qiyotganlarning ko'pchiligi Rossiya, Ukraina, Belarus, Qozog'iston va Gruziya kabi davlatlar SRSga qo'shilganmi yoki yo'qmi, degan savolga qiziqish bildirishini taxmin qilish mantiqan to'g'ri.
Biz sizning qiziqishingizni qondiramiz. Yevropa Ittifoqi mamlakatlari, Buyuk Britaniya, Yaponiya, Gonkong, Isroil, Turkiyadan tashqari, CRSga qo'shilganlar ro'yxatida Rossiya ham bor. Qozogʻiston bu yil aʼzo boʻldi. Ukraina 2023 yildan boshlab rejalashtirmoqda. Gruziya - 2024 yildan. Belarus hali rejalari yo'q.
Shuni yodda tutingki, CRSga hali qo'shilmagan mamlakatlar bilan soliq ma'lumotlari almashinuvi ham amalga oshiriladi, lekin faqat so'rov bo'yicha.
Uni mo'yloviga silkiting
Avtomatik axborot almashish bo'yicha kelishuvga tobora ko'proq davlatlar qo'shilmoqda. Shuning uchun, agar biror mamlakat hozir qo'shilmagan bo'lsa, u buni juda yaqin kelajakda amalga oshirishi mumkin. Boshqa mamlakatlardagi hisoblarni yashirmaslikni tavsiya qilamiz, ehtimol rus bo'lishi mumkin. Aks holda, Gollandiya aholisidan biriga nima bo'lganligi sizni kutishi mumkin.
Mana hikoya
Shartli qamoq jazosi, 160 soatlik jamoat ishlari va 200.000 XNUMX evro jarima, siz xohlaysizmi?
Rotterdam prokuraturasi ayolni 2011-2015 yillar uchun soliq deklaratsiyasida to‘liq bo‘lmagan ma’lumot berganlikda aybladi. Sud jarayonida quyidagi ma'lumotlar e'lon qilindi: xonim o'zining sobiq eri bilan ajrashgandan keyin u bilan 5 million evro bo'lishishiga kelishib oldi. Bu summadan u 1 million yevro naqd pul oladi. Shartnoma og'zaki edi, ma'lumot nikohni bekor qilish to'g'risidagi bitimga kiritilmagan (echtscheidingsconvenant). Kontent majburiyatlari haqida umuman hech narsa yo'q edi.
Ushbu shartnoma imzolangandan keyingi kun uning Shveytsariya bankidagi hisob raqamiga 1 million yevro (summa Shveytsariya frankiga aylantirilgan) o‘tkazilgan. Agar bu mamlakatlar ma'lumot almashish haqida o'ylamasdan oldin sodir bo'lgan bo'lsa, ayolga havas qilish mumkin. Ammo bizning davrimizda emas.
Gollandiya 2017-yilda, Shveytsariya esa 2018-yilda avtomatik maʼlumotlar almashinuvi boʻyicha kelishuvga qoʻshilgan.Lekin ular avvalgi davrlar uchun ham maʼlumot almashishlari mumkin. Soliq idoralari esa nonlarini bekorga yemaydilar - ular "chapga ketgan" millionni topib, tushuntirishni so'rashdi.
Ayol bu pullar umuman eridan emas, san’at asarlari va antiqa buyumlar savdosidan tushganini ayta boshladi. Biroq, u so'zlarini tasdiqlay olmadi. Natijada, sud qaror qildi: ayol Shveytsariyadagi aktivlarini ataylab yashirgan, Ispaniyadagi bank hisoblaridan voz kechgan (va bu qazib olingan). Bundan tashqari, 2015-yilda ayol Shveytsariyadagi bank hisobini yopgan, so‘ng qolgan mablag‘ni Singapurdagi bank hisobiga o‘tkazgan.
Shunday qilib, sud bizning qahramonimiz pulni soliq idoralaridan yashirmoqchi bo'lgan deb hisobladi. Bundan tashqari, ayol hamkorlik qilishdan bosh tortdi - u tergovga qaysi mamlakatlarda hisob izlash kerakligini hech qanday tarzda aytmadi.
Sudya hukmi: to‘rt oylik shartli qamoq jazosi. Bundan tashqari, sud ayolni 160 soat jamoat ishlariga va 200.000 ming yevro jarimaga hukm qildi.
Nashr qilingan sana: 09.12.2021.
