Hollanda hükümeti vergi kaçakçılığıyla mücadele etmeyi planlıyor

Hollanda Maliye Bakanlığı, hükümetin vergi kaçakçılığıyla mücadelede aldığı tüm önlemleri ve bu mücadeleyi hızlandırma planını listeleyen bir bilgi notu yayınladı. Bülten yayınlandı hükümet gazetesinde. Önümüzdeki yıllarda Hollanda yasasını hangi değişikliklerin beklediğini öğrenin.

Vergi kaçakçılığıyla mücadele için yönergeler

Bakanlar Kurulu, bütçeye vergi gelirlerini artırmak için aşağıdaki yollara odaklanmayı planlıyor: 

Karlar pahasına önceki kayıpların sınır tazminatı

Mevcut yasaya göre, zarara uğrayan bir şirket, gelecek altı yılın kârından bunları tazmin edebilir. Vergilendirme açısından zararları ödemek için ayrılan kârın bir kısmı, kâr olarak kabul edilmez ve vergiden muaftır. 2022'de, önceki zararları ödemek için kullanılan kâr miktarına bir sınır getirdiler - şimdi şirket, kârdan 1 milyon Euro'dan fazla zararı geri ödeyemiyor. 1 milyon Euro'yu aşan zararların sadece %50 oranında kârdan mahsup edilmesine izin verilir.

Açık deniz planlarıyla savaşın

Hükümet, uluslararası ekonomik ilişkilerde aynı kuralların herkes için geçerli olması gerektiğine inanmaktadır. Şu anda, çeşitli planlar aracılığıyla offshore şirketler, düşük veya sıfır vergi oranlarına sahip yetki alanlarında kar göstermektedir. Kârların fiilen oluştuğu ülkeler vergi almazlar. Hükümet, bu tür vergi kaçakçılığı planlarını caydırmak niyetindedir.

Kârdan yüzde kesintisini sınırlayın 

Verilen kredilerden elde edilen gelir yüzdesinin faiz giderlerinden düşük olması durumunda şirket, kârdan farkı tazmin etme hakkına sahiptir. Bu tür tazminata ilişkin mevcut kurallara göre, alınan faiz ile ödenen faiz arasındaki farkın 1 milyon Euro'dan (veya faaliyet gelirinin %30'u, hangisi daha büyükse) fazla olması gerekiyordu. 2022'de gereklilik sıkılaştırıldı: şimdi faaliyet gelirinin %20'sinden bahsediyoruz.

Önümüzdeki yıllarda ne gibi değişiklikler beklenebilir?

Hükümet, mevzuat değişikliklerini aşamalı olarak hayata geçirmeyi planlıyor. Önümüzdeki iki yıl içinde şunları beklemeliyiz:

2023 

Vergi Bilgi Değişimi Dijital Platformları Yasası'nın (DAC7) yasalaşması önerilmektedir. İnternette iş yapmak için platformlar sağlayan şirketlerin, satıcılar hakkında AB ülkelerinden birindeki vergi makamlarına bilgi vermeleri gerekecektir. AB vergi makamları, eyaletlerinde ikamet edenlerin gerçek gelirlerini öğrenmek için bu bilgileri değiş tokuş edecek. Buna ek olarak, kanun gelir beyanında bulunmama veya beyan edilirken olduğundan az beyan etme fırsatlarını azaltacaktır.

2023/2024 

Gelişmiş ülkelerin hükümetleri, küresel vergilendirme kurallarını değiştirmekle ilgilenmektedir. Günümüz dünyasında bazı ülkeler çeşitli hilelerden yararlanırken, diğer devletler gelirden mahrum kalmaktadır. Vergilerin adil bir şekilde dağıtılması olarak hizmet etmesi gereken karmaşık ve şu ana kadar etkisiz müzakereler devam etmektedir. 2023-2024'te müzakerelere devam edilmesi ve muhtemelen iki ana sorun üzerinde bir çözüme ulaşılması planlanıyor.

1. Çok uluslu şirketlerin karlarının yeniden dağıtımı. Dünyanın her yerinde faaliyet gösteren küresel şirketler, vergilerinin büyük bir kısmını şirketleştikleri ülkelerde öderler. Halihazırda, BT alanında iş yapan tüm önde gelen şirketler de dahil olmak üzere, bu tür yaklaşık 100 şirket var. Milyarlarca vergiden bahsediyoruz. Bu tür şirketlerin kayıtlı olmadığı ülkeler, bu ülkelerde bu kuruluşların elde ettikleri kazançlar üzerinden vergi almak istemektedir.
2. Küresel bir asgari gelir vergisinin tanıtılması. Açık deniz eyaletleri ve bölgeleri şu şekilde kazanç sağlar: bu ülkelerde önemli vergiler toplamalarına izin veren bir ekonomi yoktur. Çözüm şu şekilde bulundu: şirketleri kendi bölgelerine kaydolmaya çekmeyi mümkün kılan son derece düşük ve hatta bazen sıfır vergi oranları getirildi. Sonuç olarak, offshore şirketler aslında offshore iş yapmazlar, vergi öderler. Açık deniz bölgeleri, devasa yabancı vergilerin %1'inin hiç yoktan iyi olduğuna inanıyor. Vergi oranı sıfır ise, şirketler offshore'a sabit bir vergi öderler. Bu sistem, gelirlerin fiilen üretildiği ülkelere adil görünmemektedir. En az %15'lik bir asgari küresel gelir vergisi oranı getirilmesine ilişkin müzakereler halen devam etmektedir, ancak çok başarılı değildir.

2024 

• Temettülerin kaynağında vergilendirilmesi. Bu, offshore planlar yoluyla vergi indirimlerini önleyecek ve Hollanda'yı bu tür planları kullanan şirketler için daha az çekici hale getirecektir.
• kabuğunu kaldır yönergesi, sözde posta kutusu şirketleri ile mücadele etmeyi amaçlıyor. Bu, şirketin fiilen ekonomik faaliyette bulunmadığı, ancak diğer şirketlerin planlarında özellikle vergileri azaltmak için kullanıldığı vergi indirim planlarından biridir. Bu tür şirketlerin belirlenmesi için bir mekanizma oluşturacakları ve AB ülkelerinin gerekli tüm vergi bilgilerini paylaşacağı varsayılmaktadır. Bütün bunlar başarılı olursa, aracı şirket (“posta kutusu”) ve hayali faaliyetleri, vergilerin hesaplanmasında şemalardan hariç tutulacaktır. 
• Kripto Para Birimi ve Elektronik Para Bilgi Değişimi (DAC8). Avrupa Komisyonu, bu konudaki tekliflerin sunulacağını zaten duyurdu. Değişikliklerin özü yine AB ülkelerinin vergi makamları arasındaki bilgi alışverişinin genişletilmesinde yatmaktadır. Bu durumda, kripto para birimleri ve NFT'ler (değiştirilemez tokenler) dahil olmak üzere blok zinciri teknolojisine veya benzerine dayalı kripto para birimlerindeki varlıklardan bahsediyoruz. Bilgi alışverişi, bu tür varlıkların sahiplerinin gerçek gelirlerinin belirlenmesini ve vergilendirilmesini mümkün kılacaktır.

Gördüğümüz gibi, Hükümet, değişikliklerin çoğunu uygulamaya koymak için henüz yasal bir temele sahip değil. Ancak, vergi kuralları sık sık değişmektedir. Hollanda'da vergi öderken hata yapmamak için, Nalog.nl uzmanlarından tavsiye alın.