Hollanda uluslararası vergi veri alışverişine nasıl katılır?

2014 yılında G20 ülkelerinin maliye bakanları adına Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası otomatik vergi ve finansal bilgi alışverişi (CRS) için tek bir standart geliştirilmiştir. 2014 Aralık 107 tarih ve 9/2014/EU sayılı Direktif, Avrupa Birliği ülkeleri için standardı belirledi. Aynı zamanda, her AB devleti, Direktifte belirtilen genel kurallardan sapmadan CRS'yi kendi tarzında yorumlama ve uygulama hakkına sahiptir.

CRS gerekliliklerinin Hollanda'da nasıl uygulandığını görelim.

Amaç ne?

CRS'ye göre, yurt dışında vergi ödemekle yükümlü olan tüzel kişilerin ve kişilerin mali ve vergi verileri değiş tokuşa tabidir.

CRS'yi takiben, bankalar ve diğer finans kuruluşları, Hollanda vergi makamlarına yabancı müşterilerinin - şahısların ve şirketlerin - hesapları hakkında bilgi sağlar. Bu özellikle aşağıdakiler için geçerlidir:

• sınırlı sorumluluğa sahip kapalı şirketler - Besloten Vennootschap (BV);
• halka açık limited şirketler - Naamloze Vennootschap (NV);
• sınırsız sorumlu ortaklıklar - Vennootschap Önder Firma (VOF).

Hollanda'da kayıtlı yerleşik olmayan kurucuları ve yurtdışında yerleşik tüzel kişilikleri olan şirketlerden bahsediyoruz. Bazen bu, şirketlerin nihai yararlanıcılarından gelen veriler için de geçerlidir.

CRS, finansal kurumları müşterilerinin vergi mukimliğini veya ikamet yerini belirleme yükümlülüğü altına sokmaktadır. Hesap sahibi uygun bir rapor sunmalıdır. Müşterinin vergi mukimliği veya ikamet ettiği ülke CRS'ye katılan bir ülkeyse, finans kurumu daha fazla değişim için verileri Hollanda vergi makamlarına sağlar.

Tersine, Hollanda vergi dairesi, Hollanda vatandaşlarının ve Hollanda'da kayıtlı veya Hollanda vergi mukimliğine sahip şirketlerin yabancı mali hesapları hakkında bilgi alır. Bu, otomatik olarak verginin Hollanda'da ödenmesi gerektiği anlamına gelmez. İlk olarak, her bir özel konu için veriler analiz edilir.

CRS'nin benimsenmesi

Bugün dünyanın 100'den fazla ülkesi CRS'ye katıldı. Bununla birlikte, Hollanda vergi bilgi alışverişinin uygulanmasında "öncü" ülkeler arasında yer aldı. 2014/107/EU Direktifi ve CRS, 1 Ocak 2016 tarihinde Karşılıklı Uluslararası Vergi Yardımı Kanunu ile Hollanda hukukunda uygulandı. Sonuç olarak, finans kurumlarının 2017'den itibaren CRS hakkında rapor vermeleri gerekti (2016 vergi yılı verilerine göre).

Kim veri sağlamalı?

Finansal kurumlar, Hollanda vergi makamlarına bilgi sağlamalıdır. "Finans kurumları" ile IRS şu anlama gelir:

1. bankalar;
2. komisyoncu;
3. yatırım kuruluşları;
4. bazı sigorta şirketleri türleri.

Vergi dairesine CRS kapsamında veri göndermeniz gerekip gerekmediğinden emin değilseniz, bir Nalog.nl uzmanına danışın.

Vergi mukimliği ülkesi nasıl belirlenir?

Her gerçek ve tüzel kişinin bir vergi mukimliği ülkesi vardır. Finansal kurumların, müşterilerinin hangi ülkelerde ikamet ettiğini belirlemeleri gerekmektedir. 1 Ocak 2016'dan itibaren bu amaç için özel formlar kullanılmaktadır:

• "Vergi mukimliğinin belirlenmesi" - bireyler için;
• "Vergi durumunun belirlenmesi" - şirketler için.

Formlar Maliye Bakanlığı ve Hollanda Bankalar Birliği tarafından geliştirilmiştir ve şu anda Hollanda'daki hemen hemen tüm finans kurumları tarafından kullanılmaktadır.

Vergi mukimliğini belirlemek için hangi bilgiler kullanılır?

CRS'ye katılan her ülke, gerçek ve tüzel kişilerin vergi mükellefi olduğu ülkeyi belirlemek için kendi kurallarını kullanır. Bununla ilgili bilgiler Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı'nın (OECD) web sitesinde bulunabilir.

Hollanda'daki düzenleyici makamlar tarafından bir kişinin vergi mukimliği belirlenirken hangi koşulların dikkate alındığını ele alalım.

Bir kişi, ülkede yasal olarak kalıcı olarak veya uzun bir süre ikamet ediyorsa, Hollanda'da vergi mukimi olarak kabul edilir. Aşağıdaki koşulları kontrol eder:

• Zamanınızın çoğunu Hollanda'daki ikamet adresinizde geçiriyorsunuz.
• Partneriniz ve aileniz Hollanda'da yaşıyor.
• Hollanda'da çalışıyorsun.
• Hollanda'da sigortalısınız.
• Hollanda'da bir aile hekiminiz var.
• Bir veya daha fazla Hollanda derneğinin üyesisiniz.
• Çocuklarınız Hollanda'da eğitim görüyor.

Bir şirketin vergi mukimliğini belirlerken, aşağıdaki gibi faktörler:

• kuruluşun kurulduğu yer (kayıtlı);
• kilit yönetim kararlarının alındığı yer;
• yönetim kurulu üyelerinin toplandığı yer;
• ofisin bulunduğu ve raporlamanın yapıldığı yer;
• hissedarların yaşadığı ve toplandığı yer.

İşin örgütsel ve yasal biçimi de bir rol oynar. Örneğin, bu sınırsız sorumlu bir ortaklık ise, ortakların vergi mukimliği dikkate alınır.

Bir şirketin vergi mukimliğini belirlemenin zor olduğu bir durumla karşı karşıyaysanız, "ve" işaretini işaretlemek yardımcı olacaktır. Nalog.nl danışmanı - iletişim!

Vergi dairesine hangi bilgiler gönderilir?

Bir finans kurumu müşterinin yabancı vergi mukimliğini belirlerse, aşağıdakiler vergi hizmetine aktarılır:

1. kişisel veri (tam adı / şirket adı, adresi, doğum / kayıt tarihi ve yeri, vergi mükellefi olduğu ülke, kişinin vergi numarası);
2. finansal Veri (hesap veya sigorta poliçe numarası, bakiye veya poliçe değeri, gelir yüzdesi, menkul kıymetler gibi finansal ürünlerin satışından elde edilen gelirler).

Verilere ne olur?

Veriler, vergi bilgilerinin değişimine katılan ülkelere yıllık olarak aktarılır. Orada analiz edilir ve doğrulanır. Buna karşılık, Hollanda da CRS'ye katılan ülkelerden bilgi almaktadır. Kişisel veriler korunmaktadır. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) bu konuda önemli bir rol oynamaktadır.