По холандској традицији, на Принчев дан (Принсјесдаг), 19. септембра 2023. године, министарка финансија Холандије Сигрид Кааг објавила је буџетски меморандум. Сада су познати владини планови наплате пореза за 2024. и наредне године.
Промене пореза у једном или другом степену утичу на сваког становника земље. У овом чланку ћемо говорити о главним групама пореских промена. Треба разумети да ове измене и даље мора да подржи Сенат, након чега могу да ступе на снагу од почетка 2024. године.
Влада је договорила следеће групе буџетских иновација:
Борба против сиромаштва и повећање куповне моћи
Влада планира да повећа број социјалних давања. Тако:
- Дечји додатак, киндгебонден буџет, износиће: 750 евра за једино дете; 883 евра за другу и следећу децу, 400 евра за децу узраста од 12 до 17 година.
- Стамбени додатак, хууртоеслаг, повећаће се на 416 евра.
Све накнаде се повећавају у истој сразмери са минималном зарадом
Поред тога, Влада ће издвојити 50 милиона евра општинама за пружање посебне помоћи онима који нису у могућности да плате рачуне за струју. За отварање нових и очување старих радних места за особе са инвалидитетом биће издвојено 64,7 милиона евра. За помоћ компанијама које раде у социјалном сектору биће издвојено 63,9 милиона евра. За шему преквалификације особља – СЛИМ издвојено је 73,5 милиона евра. Раније су по овој шеми могли да студирају само запослени у малим и средњим предузећима, али ће од 2024. године шема бити доступна и осталим становницима Холандије. Раније постојећи приватни програм преквалификације СТАП се затвара.
У Холандији има 6,5 хиљада домаћинстава која примају приходе испод нивоа социјалне помоћи. Они ће добити финансијску подршку у наредне четири године по привременој шеми. За ове намене опредељено је 89 милиона евра. Очекује се да ће стална шема за подршку таквим домаћинствима ступити на снагу 2028. године.
Борба против климатских промена
Фиксни део пореза на БПМ који се плаћа приликом куповине новог аутомобила или увоза аутомобила из иностранства биће повећан. У 2023. фиксни део пореза износи 400 евра, 2024. ће порасти на 440 евра, а 2025. достићи 600 евра. Поред тога, порез укључује и износ који зависи од емисије издувних гасова возила. Средства од повећања пореза на БПМ планирана су за стимулисање куповине половних електричних возила.
Накнада за емисију угљен-диоксида у атмосферу од стране предузећа биће повећана: од 1. јануара 2024. износиће 51,7 евра по тони. Планирано је да до 2030. године ова накнада порасте на 71,1 евро по тони. На овај начин, влада подстиче предузећа да пређу на технологије које су мање деструктивне по животну средину.
У циљу смањења емисије угљен-диоксида, планирано је да се укину пореске олакшице за компаније које користе фосилна горива:
- За предузећа металуршке и минералошке индустрије - од 1.
- За остала предузећа са оваквим погодностима - од 1.
Планирано је да се подстицаји за фосилна горива и електричну енергију за хортикултуру стакленика постепено укидају према следећем распореду:
| Година | Предузећа стакленика која припадају првој групи изузетака | Предузећа стакленика која припадају другој групи изузетака |
| 2025 | 30% од редовне стопе | 50% од редовне стопе |
| 2026 | 44% од редовне стопе | 60% од редовне стопе |
| 2027 | 58% од редовне стопе | 70% од редовне стопе |
| 2028 | 72% од редовне стопе | 80% од редовне стопе |
| 2029 | 86% од редовне стопе | 90% од редовне стопе |
| 2030 | Редовна стопа | Редовна стопа |
Циљ је подстицање предузећа у стакленицима да користе нове технологије које не загађују животну средину.
Пореске мере које утичу на благостање широког спектра становника земље
Порези на приходе запослених и пензионера:
- Пореска олакшица за запослене повећаће се за 115 евра ако им плата буде близу минималне зараде.
- Стопа пореза на доходак запослених из друге пореске групе и пензионера друге и треће пореске групе смањиће се за 3,55%. За лица која припадају првој пореској групи стопа ће се повећати за 0,03%.
Акциза на дуван и дуванске производе
Од 1. априла 2024. године повећавају се акцизе на алкохол и дуван:
- За алкохол - за 16,2%. Флаша пива поскупеће у просеку за 2 евроцента.
- Акциза на цигаре и цигарилосе износиће 11% од продајне цене. Пакла цигарета (20 ком.) поскупеће за 1,7 евра, паковање дувана (50 г) - за 7,14 евра.
Транспортни сектор
Планиране су следеће промене:
- Подизање пореза на куповину нових аутомобила и увоз истих из иностранства (горе описано).
- Од 1. јануара 2026. године, порез на превоз на кампере (моторне куће) који се користе у личне сврхе биће повећан за 25 одсто – износиће 50 одсто стандардне стопе за путничке аутомобиле.
- Од 1. јануара 2026. укидају се пореске олакшице на превоз за аутомобиле опремљене за превоз коња. Тренутно власници таквих возила плаћају четвртину стопе за путничке аутомобиле.
- Од 1. јануара 2026. укидају се олакшице за порез на гориво за аутомобиле на течни гас.
- Од 1. јануара 2026. године власници возила опремљених за превоз новца неће моћи да враћају транспортну таксу.
- Од 1. јануара 2030. власници аутобуса на течни гас мораће да плаћају транспортну таксу.
Промене у пољу 3
Планирано је да се од 1. јануара 2027. порез не плаћа на фиктивни капитални приход, као сада, већ на стварни. За то време, влада мора да развије систем за процену овог прихода.
Удео у имовини удружења власника и имовина која се налази на рачуну трећег лица код нотара или судског извршитеља неће се сматрати улагањем, већ банковним и штедним стањем. Таква стања ће се опорезовати по стопи од 0,36%. Улагања и остала имовина биће опорезована са 6,17%, а дугови са 2,57%. Неће се опорезовати дугови између пореских партнера и између родитеља и деце. Очекује се да ће ове измене ступити на снагу ретроактивно од 1. јануара 2023. године.
Пословне активности
Одбитак за предузетнике ЕМЗ смањен је са садашњих 5030 евра на 3750 евра. Пореско ослобођење је смањено са садашњих 14% на 12.7%. Мораћете да платите више пореза.
Врше се прилагођавања у шемама изузећа од пословног сукцесије (БОР) и преноса значајног интереса (ДСР аб). Ове шеме имају за циљ да спрече затварање предузећа јер нови власник нема новца да плати порез. Држава жели да задржи овај циљ, али избегне злоупотребе, па се предлаже да се не примењују ове шеме:
- од 1. јануара 2024. године - на некретнине за издавање,
- од 1. јануара 2025. - не примењивати БОР шему на инвестициону имовину приватних компанија (тренутно је изузето до 5% пословне имовине). ДСР аб коло ће бити промењено касније,
- Од 1. јануара 2025. године - на имовину која се користи у личне сврхе у вредности од преко 100 евра (скупи аутомобили, јахте и сл.).
Поред тога, од 1. јануара 2025.
- Биће елиминисан услов да особа која донира значајан удео у компанији мора да ради у компанији три године.
- Шеме БОР и ДСР аб ће се примењивати само на донације дате особама старијим од 21 године. Овај услов се неће односити на наслеђивање.
- Промениће се и пореска шема за пренос имовинских права. Неопорезиви део ће се повећати на 1,5 милиона евра, преостали део ће се опорезовати не у потпуности, већ делимично. Тренутно се порез плаћа на 17% износа који прелази 1,5 милиона евра, а плаћаће се 30% овог износа.
Такође:
- Од 1. јануара 2024. приступ резервама за реинвестирање биће поједностављен.
- Од 1. јануара 2025. нова шема преноса имовине коришћењем акција биће укинута.
- Предузетници ће од 1. јануара 2024. године моћи лакше да обезбеде својим запосленима путне карте.
Више детаља о меморандуму о буџету - на веб страници владе.
Ако не желите да преплаћујете порезе и желите да користите све погодности које су вам доступне, потребно је да потражите помоћ од стручњака. Ред рачуноводствене услуге на Налог.нл и не брините више о пријављивању!
