Холандска влада ће предузетницима укинути резервацију средстава за старост (фисцале оудедагсресерве – ФОР). Раније је шема омогућавала штедњу неопорезивих средстава за старост и додатак на основну државну пензију који се давао људима који су достигли старосну границу за пензионисање (алгемене оудердомсвет - АОВ). ФОР се постепено укида од 2023. године, а повећање старосне доби за АОВ очекује се од 2028. Више о компонентама пензије у Холандији - у нашем чланку.
Овакво стање забрињава предузетнике. У овом чланку ћемо одговорити на 10 најпопуларнијих питања која се јављају у вези са предстојећим променама.
1. Шта је ЗА?
Шема неопорезивих старосних резерви је дизајнирана да акумулира новац који би допунио државну пензију (АОВ) и осигурао пристојну старост за предузетнике. О уштеди ових средстава предузетник је морао да брине сам. Шема ФОР није била једини начин штедње за старост, али је била веома популарна међу предузетницима и самозапосленим, а више од трећине самозапослених користило је ову шему 2022. године.
Шема је била да се део предузетничке добити може издвојити за старост без плаћања пореза на ова средства. Средства се могу ставити на рачун ануитета или уложити у посао. У 2022. на овај начин би могло да се резервише 9,44 одсто добити, али не више од 9632 евра.
Наиме, ФОР резервисана средства није у потпуности ослободио пореза, већ је само обезбедио одлагање плаћања. Порез је и даље плаћен касније:
- након достизања старосне доби за пензионисање;
- у случају смрти предузетника;
- по престанку пословања;
- ако је предузетник престао да испуњава критеријум времена проведеног на раду у свом предузећу (на овом послу провео мање од 1225 сати у року од две године).
2. Да ли је ФОР штедна шема обезбедила пореске олакшице?
Неке бенефиције могле су се остварити под условом да предузетник почне да користи акумулирана средства тек по одласку у пензију. У овом случају, добио је смањену пореску стопу, смањен је укупан износ уплата у буџет. Али било је тренутака када сте морали да платите више. Ако ануитетни рачун није купљен и предузеће није затворено, акумулирана средства су се морала одмах додати приходима. Осим тога, приход предузетника могао би да премаши ниво са којег расте пореска стопа.
3. Шта ће се променити од 2023. године?
Од 1. јануара 2023. године више није могуће полагати нова средства у старосну резерву. Претходно акумулирана средства могу се користити у роковима одређеним током периода ФОР шеме.
4. Колико ће укидање ФОР-а утицати на предузетнике?
Отказивање старосних резервација има ограничен утицај на предузетнике. 28% њих уопште није користило ФОР, а 25% је користило шему делимично. Поред тога, као што је већ поменуто, ФОР није ослобађање од пореза, већ само одлагање њиховог плаћања. Пре или касније, пореска управа ће доћи по новац, а у овом тренутку може се испоставити да нема слободних средстава за плаћање пореза. Ако новац ради у послу, можда ћете морати да га затворите или продате да бисте платили порез.
5. Колика је годишња маржа?
Годишњу маржу (јаарруимте) не треба мешати са старосном резервом. Јаарруимте се односи на све радне људе, и предузетнике и запослене. Неки људи имају малу пензиону штедњу из претходне године јер су дуго били незапослени, радили са скраћеним радним временом, били су болесни или су били самозапослени. Као резултат тога, пензијски доприноси су били мали или их уопште није било. Таквима је дозвољено да надокнаде овај дефицит у текућој години.
Да бисте користили јаарруимте, потребно је да депонујете средства на ануитетски или инвестициони рачун или да платите осигурање. Ова средства се не опорезују ни у оквиру 1. ни у оквиру 3. Више о опорезивању у Холандији - у нашој серији вебинара.
6. Шта је резервна маржа?
Маржа резерве (ресерверингсруимте) је додатни начин неопорезиве пензионе штедње. Ако годишња маржа није у потпуности искоришћена 7 година (на пример, због ниских прихода), средства која нису претходно уплаћена могу бити ослобођена пореза и додата пензијској штедњи.
7. Које промене у правилима акумулације јаарруимте и ресерверингсруимте ће ступити на снагу 2023. године?
У 2022. години максимални лимит јаарруимте штедње је 13 евра, 570. ће бити повећан на 2023 евра. Ова промена ће бити ретроактивна, што значи да ћете коришћењем јаарруимте и ресерверингсруимте моћи значајно да повећате своју штедњу за пензију.
Поред тога, резервингсруимте ће бити продужен са 7 на 10 година.
8. Како предузетник може да обезбеди пристојну старост?
АОВ и радна пензија не гарантују удобну старост. Најефикаснији начин да обезбедите себи живот је штедња и улагање. Међутим, овај метод укључује плаћање пореза на богатство (Оквир 3). Ако премашите праг од 57 евра који је постављен за 000. годину, мораћете да платите порез на богатство.
Тренутне каматне стопе, у комбинацији са високом инфлацијом, чине неисплативим држање средстава на банковним рачунима, а улагање доноси већи приход. Међутим, треба имати у виду да ће се до 2029. године наставити обрачунавање фиктивног „прихода на богатство“ под кутијом 3. Од 2023. године диференцирају се пореске стопе на штедњу и инвестиције: за штедњу – 0,01%, за инвестиције – 5,53% . Порези у пољу 3 се обрачунавају 1. јануара. Зато има смисла пре краја године повући новац од инвестиција и ставити их на рачун. После 1. јануара новац може поново да се уложи. Сазнајте више о уштеди пореза у нашем чланку.
9. Шта више волите - ануитет или инвестицију?
Да бисте избегли плаћање пореза на богатство, новац уштеђени за старост можете ставити на посебан ануитетни рачун. Треба напоменути да је њен власник лишен слободног приступа ануитетном рачуну. С једне стране, то је непријатно, са друге стране, нестаје искушење да се новац издвојен за старост нестаје.
Са становишта профитабилности, улагања су исплативија од ануитета, али ће морати да плате порез на кутију 3. Поред тога, свако улагање је ризик, а период поврата улагања је прилично дуг. Сваки предузетник сам одлучује коју опцију да уштеди.Главна ствар је да су ваши прорачуни тачни. Ако вам треба савет о оптимизацији пореза, контактирајте Налог.нл специјалисте.
10. На шта треба да обратим пажњу?
Са становишта гарантованог старања, ануитет је исплативији од улагања. Ако се ради само о издржавању себе и своје породице у старости, има смисла повући новац из пословања и ставити га на ануитетни рачун. Ако и даље желите да зарадите новац од штедње, сваког месеца одвојите барем фиксни износ за ануитет: то ће вам помоћи да осигурате старост ако ваше пословање почне да има потешкоћа.
Ослобађање од пореза средстава издвојених за старост није потпуно, већ се ради о одлагању плаћања у буџет. Стога, када акумулирате средства на ануитету, морате осигурати да се износ ваше пензије након достизања година које је утврдила држава не покаже превеликим. Ако се то деси и пређете у категорију пореских обвезника са вишом пореском стопом, након што почнете да примате новац са ануитетног рачуна, мораћете да уплатите значајније износе у буџет.
Датум објављивања: 12.12.2022
