Холандска влада планира да се бори против утаје пореза

Холандско министарство финансија објавило је информативни лист у којем су наведене све мере које је влада предузела у борби против утаје пореза и план за интензивирање ове борбе. Билтен објављен у владиним новинама. Сазнајте које промене чекају холандско законодавство у наредним годинама.

Упутства за борбу против утаје пореза

Кабинет министара планира да се фокусира на следеће начине повећања пореских прихода у буџет: 

Ограничити надокнаду претходних губитака на рачун добити

Према садашњем закону, компанија која је претрпела губитке може их надокнадити из добити у наредних шест година. Део добити намењен за отплату губитака, са становишта опорезивања, престаје да се сматра добити и ослобађа се пореза. Године 2022. увели су ограничење износа добити који се користио за отплату претходних губитака - сада компанија може да отплати више од милион евра губитака из добити. Губици који прелазе 1 милион евра могу се компензовати од добити само за 1%.

Борите се против офшор шема

Влада сматра да у међународним економским односима треба да важе иста правила за све. Тренутно, офшор компаније кроз различите шеме показују профит у јурисдикцијама са ниским или нултим пореским стопама. Земље у којима се профит стварно формира не примају порезе. Влада намерава да обесхрабри такве шеме утаје пореза.

Ограничите процентуални одбитак од добити 

У случају да је проценат прихода по датим кредитима мањи од расхода камата, предузеће има право да надокнади разлику из добити. Према важећим правилима за такву компензацију, разлика између примљене и плаћене камате требало је да буде већа од 1 милион евра (или 30% пословног прихода, у зависности од тога шта је веће). 2022. године, захтев је пооштрен: сада говоримо о 20% оперативног прихода.

Које промене се могу очекивати у наредним годинама?

Влада планира да уведе законске измене у фазама. У наредне две године можемо очекивати:

2023 

Предлаже се доношење Закона о дигиталним платформама за размену пореских информација (ДАЦ7). Компаније које обезбеђују платформе за пословање на интернету мораће да доставе податке о продавцима пореским органима у једној од држава ЕУ. Пореске власти ЕУ размениће ове информације како би сазнале стварне приходе становника својих држава. Осим тога, закон ће смањити могућност непријављивања прихода или његовог потцењивања при пријављивању.

2023/2024 

Владе развијених земаља заинтересоване су за промену правила светског опорезивања. У данашњем свету неке земље имају користи од разних трикова, док су друге државе ускраћене за приход. У току су компликовани и за сада неефикасни преговори који би требало да послуже за праведну расподелу пореза. У 2023-2024. планира се наставак преговора и, евентуално, решење за два главна проблема.

1. Прерасподела профита мултинационалних компанија. Глобалне корпорације које послују широм света плаћају већину својих пореза у земљама у којима су основане. Тренутно постоји око 100 таквих компанија, укључујући све водеће корпорације које послују у ИТ области. Говоримо о милијардама пореза. Земље у којима такве компаније нису регистроване желе да примају порез на добит коју ове корпорације остварују у овим земљама.
2. Увођење глобалног минималног пореза на доходак. Офшор државе и територије профитирају на следећи начин: ове земље немају економију која им омогућава да прикупљају значајне порезе. Решење је пронађено на следећи начин: уводе се изузетно ниске, а понекад и нулте пореске стопе, што омогућава привлачење компанија да се региструју на њиховој територији. Као резултат тога, офшор компаније заправо не послују офшор, већ у њима плаћају порез. Офшор територије верују да је 1% огромних страних пореза боље него ништа. Ако је пореска стопа нула, компаније плаћају паушални порез офшору. Овај систем не изгледа фер према земљама у којима се приходи стварно генеришу. Преговори о увођењу минималне глобалне стопе пореза на доходак од најмање 15% су још увек у току, не баш успешни.

2024 

• Опорезивање дивиденди на извору. Ово ће спречити смањење пореза кроз офшор шеме и учинити Холандију мање привлачном за компаније које користе такве шеме.
• унсхелл директива, усмерена на сузбијање такозваних предузећа поштанских сандучића. Ово је једна од шема смањења пореза, када се компанија заправо не бави привредном делатношћу, већ се користи у шемама других компанија посебно за смањење пореза. Претпоставља се да ће створити механизам за идентификацију таквих компанија, а земље ЕУ ће разменити све потребне пореске информације. Ако све ово успе, посредничка компанија („поштанско сандуче”) и њене фиктивне активности биће искључене из шема приликом обрачуна пореза. 
• Размена информација о криптовалутама и електронском новцу (ДАЦ8). Европска комисија је већ најавила подношење предлога по овом питању. Суштина измена је поново у проширењу размене информација између пореских органа земаља ЕУ. У овом случају говоримо о имовини у криптовалутама заснованој на блокчејн технологији или слично, укључујући криптовалуте и НФТ (незаменљиве токене). Размена информација ће омогућити да се утврди стварни приход власника такве имовине и опорезује.

Као што видимо, Влада још нема законску основу за увођење већине измена. Међутим, пореска правила се често мењају. Да не би погрешили приликом плаћања пореза у Холандији, добити савет од стручњака Налог.нл.