Како Холандија учествује у међународној размени пореских података

Јединствени стандард за међународну аутоматску размену пореских и финансијских информација (ЦРС) развила је Организација за економску сарадњу и развој 2014. године у име министара финансија земаља Г20. Директива 2014/107/ЕУ од 9. децембра 2014. године утврдила је стандард за земље Европске уније. Истовремено, свака држава ЕУ има право да тумачи и примењује ЦРС на свој начин, без одступања од општих правила наведених у Директиви.

Хајде да видимо како се захтеви ЦРС примењују у Холандији.

Која је поента?

Према ЦРС-у, финансијски и порески подаци правних и физичких лица која су дужна да плаћају порез у иностранству подлежу размени.

Следећи ЦРС, банке и друге финансијске институције дају холандским пореским органима информације о рачунима својих страних клијената – физичких лица и компанија. Ово се посебно односи на:

• затворена друштва са ограниченом одговорношћу - Беслотен Венноотсцхап (БВ);
• јавна акционарска друштва - Наамлозе Венноотсцхап (НВ);
• партнерства са неограниченом одговорношћу - Венноотсцхап Ондер Фирма (ВОФ).

Реч је о предузећима са нерезидентним оснивачима регистрованим у Холандији и правним лицима основаним у иностранству. Понекад се ово односи и на податке крајњих корисника компанија.

ЦРС обавезује финансијске институције да утврде пореско резидентство или пребивалиште својих клијената. Власник рачуна мора да поднесе одговарајући извештај. Ако је земља пореског резидентства или резидентства клијента земља која учествује у ЦРС-у, финансијска институција доставља податке холандским пореским органима ради даље размене.

Насупрот томе, холандска пореска управа прима информације о страним финансијским рачунима холандских држављана и компанија са холандском регистрацијом или холандским пореским резидентством. То не значи аутоматски да ће порез морати да се плати у Холандији. Прво се анализирају подаци за сваки конкретан предмет.

Усвајање ЦРС

Данас је више од 100 земаља света приступило ЦРС. Уз ово, Холандија је била међу земљама „пионирима“ у примени размене пореских информација. Директива 2014/107/ЕУ и ЦРС су имплементиране у холандски закон 1. јануара 2016. године Законом о међусобној међународној пореској помоћи. Као резултат тога, финансијске институције су морале да извештавају о ЦРС-у из 2017. године (на основу података за пореску годину 2016).

Ко треба да пружи податке?

Финансијске институције морају да пруже информације холандским пореским властима. Под „финансијским институцијама“ пореска управа подразумева:

1. банке;
2. брокери;
3. инвестиционе организације;
4. неке врсте осигуравајућих друштава.

Ако нисте сигурни да ли сте у обавези да податке под ЦРС доставите пореској управи, консултујте Налог.нл специјалисте.

Како се утврђује држава пореског резидентства?

Свако физичко и правно лице има државу пореског резидентства. Од финансијских институција се тражи да утврде у којим земљама су њихови клијенти резиденти. Од 1. јануара 2016. године за ову намену користе се посебни обрасци:

• „Утврђивање пореског резидентства“ – за физичка лица;
• „Утврђивање пореског статуса” – за предузећа.

Обрасце су развили Министарство финансија и Холандско удружење банака и сада их користе скоро све финансијске институције у Холандији.

Које информације се користе за утврђивање пореског резидентства?

Свака држава која учествује у ЦРС-у користи своја правила за одређивање земље пореског резидентства физичких и правних лица. Информације о томе могу се пронаћи на сајту Организације за економску сарадњу и развој (ОЕЦД).

Хајде да размотримо које околности узимају у обзир при одређивању пореског резидентства особе од стране регулаторних органа Холандије.

Појединац се сматра пореским резидентом Холандије ако легално борави у земљи стално или дужи временски период. Проверава следеће услове:

• Највише времена проводите на адреси становања у Холандији.
• Ваш партнер и ваша породица живе у Холандији.
• Радите у Холандији.
• Осигурани сте у Холандији.
• Имате породичног лекара у Холандији.
• Члан сте једног или више холандских удружења.
• Ваша деца се школују у Холандији.

Приликом утврђивања пореског резидентства компаније, фактори као што су:

• место где је организација основана (регистрована);
• место где се доносе кључне управљачке одлуке;
• место где се састају чланови одбора;
• место где се канцеларија налази и где се врши извештавање;
• место где живе и окупљају акционари.

Своју улогу игра и организационо-правни облик пословања. На пример, ако се ради о партнерству са неограниченом одговорношћу, онда се узима у обзир пореска резидентност партнера.

Ако сте суочени са ситуацијом у којој је тешко одредити пореско резидентство компаније, стављање тачке на „и“ ће вам помоћи Налог.нл консултант - контакт!

Које информације се шаљу пореској управи?

Ако финансијска институција утврди инострано пореско пребивалиште клијента, онда се пореској служби преносе:

1. Лична информација (пуно име/назив фирме, адреса, датум и место рођења/регистрације, држава пореског резидентства, порески број лица);
2. финансијски подаци (број рачуна или полисе осигурања, стање или вредност полисе, проценат прихода, приход од продаје финансијских производа као што су хартије од вредности).

Шта се дешава са подацима?

Подаци се годишње преносе у земље које учествују у размени пореских информација. Тамо се анализирају и верифицирају. Заузврат, Холандија такође добија информације од земаља које учествују у ЦРС. Лични подаци су заштићени. Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) игра важну улогу у овом погледу.