Од 1. јула на снагу ступају нова правила о пријављивању ПДВ-а, сада холандски порески обвезници имају две нове врсте ПДВ извештаја.
Нова правила се односе искључиво на Б2Ц са купцима из ЕУ, односно на продају добара и услуга физичким лицима или предузетницима који нису обвезници ПДВ-а у друге земље ЕУ.
Како припремити?
Можете се регистровати у ИОСС и ОСС системима користећи Е-херкеннинг или ДигИД (само за индивидуалне предузетнике). Након регистрације, добићете свој јединствени број.
Регистрација у систему је ваш стални избор. Важиће најмање 2 године.
Извештајни период за декларисање у ИОСС је 1 месец, ау ОСС је четвртина.
Примери трансакција
ИОСС
- Компанија регистрована у Холандији преко своје онлајн продавнице продаје посуђе из Кине купцу у Шпанији у вредности од 80 евра. Роба из Кине иде директно купцу у Шпанији. Роба се мора продавати са ПДВ-ом по шпанској стопи, компанија мора да се региструје у ИОСС систему и да ту пријави продају на месечном нивоу.
- Компанија регистрована у Холандији продаје посуђе из Кине у вредности од 80 евра купцу у Шпанији. Наруџба се обрађује и плаћа преко електронске платформе, а затим је компанија шаље купцу у Шпанију из Кине. Роба се мора продати са ПДВ-ом по стопи Шпаније, ПДВ на ову продају декларише сајт.
ОСС
- Продајете е-књиге и графички дизајн на мрежи преко својих друштвених мрежа за више од 10.000 евра годишње, купци живе у различитим земљама ЕУ.
- Клијентима у Француској и Италији пружате услуге складиштења у облаку вредне више од 10.000 евра годишње.
- Имате онлајн продавницу из које испоручујете робу из Холандије купцима у Летонији у вредности већој од 10.000 евра годишње.
- Организујете уметничке изложбе у Словачкој (нема граничног износа, потребно је да се пријавите одмах).
- Реновирате кућу у Белгији (не постоји гранични износ, потребно је одмах да се региструјете).
- Враћате ауто у Француској (не постоји гранични износ, морате се одмах регистровати).
Важно је да су горње шеме дизајниране да поједноставе декларацију и да нису обавезне за употребу.
То јест, ако ви, на пример, обезбедите електронске услуге, а не желите да се региструјете и подносите извештаје преко ОСС, не морате. Алтернатива је да се региструјете за ПДВ у свакој земљи у којој имате купце, што обично подразумева много веће административно оптерећење и додатне финансијске трошкове.
Ако сумњате да ли се ове шеме односе на ваше активности или имате питања, спремни смо да анализирамо ваш конкретан случај и развијемо индивидуални сценарио рада. Ако имате било каквих питања, можете заказати консултације код нас.
Датум објављивања: 01.07.2021