Пандемија коронавируса преокренула је свет на који смо навикли да све више купујемо на мрежи. Стога, правни и порески закони морају бити у складу са овом новом реалношћу.
Од 2015. године већ су предузете мере на европском нивоу за поједностављење међународних правила о ПДВ-у и стимулисање електронске трговине, на пример одобравањем закон за борбу против дискриминације на основу географије (националност или место становања) у онлајн куповини.
Поред тога, усвојено је посебно решење за обрачун ПДВ-а на дигиталне услуге које се пружају корисницима у различитим државама чланицама ЕУ, кроз имплементацију МОСС - Мини Оне Стоп Схоп-шема
У руском еквиваленту, ово звучи као „шема мини услуге на једном месту“.
У наставку ћемо вам рећи како сада иде декларисање по систему МОСС и које га промене чекају од 1. јула 2021. године.
Сада – МОСС декларација
Тренутно су компаније/предузетници дужни да наплаћују ПДВ у земљи купца/потрошача за дигиталне услуге које се пружају појединцима.
Концепт „дигиталних услуга“ за пореске сврхе подељен је у 3 велике групе:
- електронске услуге;
- телекомуникационе услуге;
- услуге радио и телевизијског емитовања.
Шта се конкретно односи на дигиталне услуге према Беластингдиенсту може се прочитати овде.
Другим речима, ако ви, као компанија или предузетник који је регистрован и налази се у Холандији, пружате електронску услугу (на пример, продајете е-књиге или софтвер) приватном лицу у Француској, онда законски оквир и француски ПДВ стопа ће се примењивати на такву продају, ако се купац налази у Белгији - онда белгијски ПДВ, итд.
Управо зато да се предузећа/предузетници не морају сваки пут регистровати као обвезници ПДВ-а у некој другој земљи у којој су дигиталне услуге пружане, а уведена је и такозвана „МОСС декларација“. Са овом изјавом, компанија/предузетник се може регистровати само у једној држави чланици ЕУ (нпр. Холандији). Након тога, он може да поднесе само једну електронску пријаву ПДВ-а за све услуге у свим државама чланицама Заједнице за чије су резиденте пружене дигиталне услуге у одређеном извештајном периоду.
Међутим, треба имати на уму да коришћење МОСС система зависи од износа годишњег промета ваше компаније/пословања која пружа дигиталне услуге појединцима у иностранству за претходне две календарске године. Ако такви годишњи износи не прелазе 10.000 евра, онда од 1. јануара 2019. морате пријавити и платити ПДВ на ове услуге у Холандији и ослобођени сте подношења декларације по МОСС шеми.
Ако и даље желите да декларирате и плаћате ПДВ у земљи ЕУ у којој ваш купац/купци бораве и, сходно томе, да се региструјете код МОСС-а или посебно у свакој земљи ЕУ, онда вам је то дозвољено.
Ако продајете електронске услуге физичким лицима у иностранству за више од 10 евра годишње, онда сте у обавези да наплаћујете ПДВ у земљи клијента и стога морате подразумевано користити МОСС или регистрацију у свакој земљи ЕУ. За више информација о томе како тренутно поднесете пријаву ПДВ-а у ЕУ преко МОСС-а, погледајте овде.
Проблеми опорезивања промета путем интернета
А сада да видимо како се сада дешава опорезивање при продаји робе путем интернета.
Ако као предузеће/предузетник продајете робу преко Интернет продавнице приватном лицу у другој држави чланици ЕУ, а транспорт се врши од стране или о трошку добављача, то се сматра продајом на даљину.
По правилу, за такву продају на даљину ПДВ се плаћа у држави чланици порекла превоза, односно у Холандији.
Међутим, сада постоје препреке. Ако ви, као добављач у одређеној држави чланици ЕУ, премашите продајни праг, морате се регистровати за ПДВ у тој држави чланици. У овом случају, место испоруке у смислу ПДВ-а постаје држава чланица купца.
Прагови продаје варирају од земље чланице ЕУ и крећу се од 6.500 до 100 евра. Можете га пронаћи овде
Воља – Декларација ОСС
Да би се решили ова питања, МОСС шема ће бити проширена од 1. јула 2021. Раније је било планирано да се то уради од 1. јануара, али су због кризе са корона вирусом промене одложене за шест месеци. Према новинама, компаније/предузетници који обављају међународну продају на даљину и испоручују робу и услуге физичким лицима путем интернета моћи ће да испуне све своје ПДВ обавезе једном једноставном „декларацијом ОСС- једнотрајна продавница.
Биће укинути прагови за прекограничну продају, тако да ће се, у принципу, одмах применити страни ПДВ. Другим речима, предузеће/предузетник ће бити обавезан за плаћање ПДВ-а у држави чланици ЕУ од тренутка прве испоруке/продаје приватном лицу које тамо борави.
Као резултат увођења ОСС шеме, добављач више не мора да се региструје у другим државама чланицама ЕУ и може да поднесе декларацију и плати ПДВ у земљи пребивалишта.
И – посебне вести за мале предузетнике.
Од 1. јула 2021. могу да користе једноставнију шему ако укупан годишњи промет продаје на даљину и дигиталних услуга према земљама чланицама ЕУ остане испод 10 евра. То значи да продаја на даљину и дигиталне услуге подлежу ПДВ-у у Холандији, а регистрација ОСС и посебна декларација нису дозвољени.
Ако имате било каквих питања у вези са овим чланком и изменама које су у њему назначене од 1. јула 2021. - пишите нам или нас позовите, увек ћемо вам радо помоћи!
Датум објављивања: 08.02.2021
