În Țările de Jos, filantropia este încurajată, în special, prin stimulente fiscale pentru donatori. Cu toate acestea, guvernul se asigură că nu există abuzuri în acest domeniu. Donațiile sunt deductibile din venitul impozabil dacă îndeplinesc o serie de condiții și există planuri de a face unele modificări la aceste condiții în 2024.
Ce trebuie să știți despre giftenaftrek?
Pentru a putea obține o imagine completă a donațiilor în Țările de Jos și a modului de a obține un giftenaftrek - o deducere fiscală, vă sugerăm să vă familiarizați cu Privire de ansamblu asupra. În special, puteți distinge clar pentru dvs donații regulate și regulate, ceea ce este foarte important. Asigurați-vă că acordați atenție condițiilor care trebuie îndeplinite pentru ca donația să fie considerată de serviciul fiscal ca fiind obișnuită.
În același timp, ca și noi писали, de la 1 ianuarie 2023, guvernul a limitat creditele fiscale pentru donațiile obișnuite la 250 EUR pe an calendaristic. Această măsură a fost introdusă pentru a evita tentația de a face donații prea mari pentru a reduce sau chiar a elimina veniturile impozabile. De asemenea noi писали despre o altă modificare în domeniul impozitării donațiilor, care a intrat în vigoare la 14 aprilie 2023. Vorbim despre donații regulate în baza contractelor maritale și luând ca bază decizia Curții Supreme a Țărilor de Jos din 7 octombrie 2022.
Termenul de 5 ani poate să nu fie îndeplinit în toate cazurile.
Donațiile sunt considerate obișnuite dacă le faci de cel puțin 5 ani. Dacă o donație se califică drept donație obișnuită, atunci poate fi dedusă integral din impozitul pe venit, în timp ce pentru donațiile obișnuite se aplică un prag. Totuși, în unele situații, chiar dacă acest termen nu este respectat, este posibil să se mențină statutul de donație obișnuită, respectiv, posibilitatea de deducere rămâne în acei ani în care au fost îndeplinite toate condițiile.
Contractul poate prevedea ca donațiile regulate să înceteze în anumite cazuri. De exemplu, pierderea statutului ANBI de către instituție sau faliment, pe de altă parte, pierderea unui venit stabil sau a capacității de muncă de către donator. In aceste cazuri, dreptul de deducere ramane pana la incetarea contractului sau pana la indeplinirea conditiilor. Condiția pentru păstrarea dreptului de deducere este ca donatorul să aibă influență redusă sau deloc asupra uneia dintre circumstanțele de mai sus. Acest lucru a fost deja posibil în cadrul politicii serviciului fiscal, dar acum intenționează să stabilească această regulă la nivel legislativ.
Donații în natură
Proiectul prevede, de asemenea, că valoarea cadourilor în natură în viitor va trebui determinată printr-o evaluare independentă dacă aceasta depășește prag 10 euro (per partener). Acesta poate fi un raport de evaluare de la un expert independent, dar o factură poate fi suficientă. Cu alte cuvinte, dacă suma totală a donațiilor în natură făcute în acest an depășește limita, trebuie făcută o evaluare.
Pragul se aplică totalului donațiilor în natură per donator. Astfel, aceasta înseamnă că, dacă doi parteneri fiscali fac împreună donații în natură, ar trebui să se facă o evaluare atunci când valoarea acestor donații depășește 20 EUR într-un an calendaristic. Acest prag se aplică atât donațiilor obișnuite, cât și regulate.
Statutul ANBI pentru o instituție situată într-o țară din afara UE
Pentru a beneficia de deductibilitatea impozitului pe venit a donațiilor obișnuite, aceste donații trebuie făcute prin intermediul ANBI (algemeennutbeogendeinstelling - instituție de folos public). În Țările de Jos, astfel de organizații sunt incluse într-un registru special, ele pot fi oricând verificate de legătură. Cu toate acestea, acesta nu este cazul când o instituție îndeplinește potențial caracteristicile ANBI, dar este situată în străinătate.
Pentru a fi clasificate și ca ANBI în Țările de Jos, aceste unități din „țări terțe” trebuie să îndeplinească aceleași condiții ca și pentru ANBI olandez. Este această prevedere consacrată în proiectul de lege, deși în practică este deja aplicată acum.
A face donații este nobil. Dar ținând cont de nuanțele impozitării, acest lucru trebuie făcut și cu înțelepciune. Dacă aveți îndoieli sau întrebări cu privire la situația dvs. de donație, vă rugăm să ne contactați la adresa consultare!
Data publicării: 14.06.2023
