Guvernul olandez va anula rezervarea de fonduri pentru bătrânețe pentru antreprenori (fiscale oudedagsreserve - FOR). Anterior, schema permitea economisirea de fonduri scutite de impozit pentru bătrânețe și un adaos la pensia de bază de stat oferită persoanelor care au împlinit vârsta de pensionare (algemene ouderdomswet - AOW). FOR este eliminat treptat din 2023, fiind așteptată o creștere a vârstei necesare pentru AOW din 2028. Mai multe despre componentele unei pensii în Țările de Jos - în articolul nostru.
Această stare de fapt îi îngrijorează pe antreprenori. În acest articol, vom răspunde la 10 dintre cele mai populare întrebări care apar în legătură cu schimbările viitoare.
1. Ce este PENTRU?
Schema de rezervă pentru limită de vârstă fără impozit a fost concepută pentru a acumula bani care să suplimenteze pensia de stat (AOW) și să asigure o bătrânețe decentă antreprenorilor. Antreprenorul a trebuit să se ocupe singur de economisirea acestor fonduri. Schema FOR nu a fost singura modalitate de a economisi pentru bătrânețe, dar a fost foarte populară în rândul antreprenorilor și a persoanelor care desfășoară activități independente, mai mult de o treime dintre persoanele care desfășoară activități independente utilizând această schemă în 2022.
Schema era ca o parte din profitul antreprenorial să poată fi pusă deoparte pentru bătrânețe, fără a plăti impozite pe aceste fonduri. Fondurile pot fi plasate într-un cont de anuitate sau investite într-o afacere. În 2022, 9,44% din profit ar putea fi rezervat astfel, dar nu mai mult de 9632 de euro.
De fapt, FOR nu a scutit în totalitate fondurile rezervate de impozit, ci doar a oferit o amânare de la plată. Impozitele au fost încă plătite mai târziu:
- după împlinirea vârstei de pensionare;
- în cazul decesului întreprinzătorului;
- la încetarea activității;
- dacă întreprinzătorul a încetat să îndeplinească criteriul timpului petrecut la muncă în compania sa (a petrecut mai puțin de 1225 de ore pe această muncă în decurs de doi ani).
2. Schema de economii FOR a oferit beneficii fiscale?
Unele beneficii puteau fi obținute cu condiția ca antreprenorul să înceapă să folosească fondurile acumulate abia la pensionare. În acest caz, a primit o rată de impozitare redusă, suma totală a plăților către buget a fost redusă. Dar au fost momente când a trebuit să plătești mai mult. Dacă nu a fost achiziționat un cont de anuitate și compania nu a fost închisă, fondurile acumulate trebuiau adăugate la venit imediat. În plus, venitul antreprenorului ar putea depăși nivelul de la care crește cota de impozitare.
3. Ce se va schimba din 2023?
De la 1 ianuarie 2023, nu mai este posibilă depunerea de noi fonduri în rezerva pentru limită de vârstă. Fondurile acumulate anterior pot fi utilizate în limitele de timp stabilite în perioada schemei FOR.
4. Cât de mult îi va afecta pe antreprenori abrogarea FOR?
Anularea rezervărilor pentru limită de vârstă are un impact limitat asupra antreprenorilor. 28% dintre ei nu au folosit deloc FOR, iar 25% au folosit parțial schema. În plus, după cum sa menționat mai sus, FOR nu este o scutire de taxe, ci doar o amânare a plății acestora. Mai devreme sau mai târziu, fiscul va veni după bani, iar în acest moment se poate dovedi că nu există fonduri gratuite pentru a plăti impozitul. Dacă banii funcționează în afacere, poate fi necesar să-i lichidați sau să-i vindeți pentru a plăti impozite.
5. Care este marja anuală?
Marja anuală (jaarruimte) nu trebuie confundată cu rezerva pentru limită de vârstă. Jaarruimte se aplică tuturor oamenilor care lucrează, atât antreprenori, cât și angajați. Unii oameni au puține economii de pensie față de anul precedent, deoarece au fost șomeri de mult timp, au lucrat cu jumătate de normă, au fost bolnavi sau au lucrat pe cont propriu. Drept urmare, contribuțiile la pensie au fost mici sau inexistente. Astfel de persoane au voie să compenseze acest deficit în anul curent.
Pentru a utiliza jaarruimte, trebuie să depuneți fonduri într-un cont de anuitate sau de investiții sau să plătiți pentru asigurare. Aceste fonduri nu sunt impozabile nici în caseta 1, nici în caseta 3. Mai multe despre impozitarea în Țările de Jos - în seria noastră de webinari.
6. Ce este marja de rezervă?
Marja de rezervă (reserveringsruimte) este o modalitate suplimentară de economii pentru pensii fără impozitare. Dacă marja anuală nu a fost utilizată pe deplin timp de 7 ani (de exemplu, din cauza veniturilor scăzute), fondurile care nu au contribuit anterior pot fi scutite de impozite și adăugate la economiile pentru pensii.
7. Ce modificări la regulile de acumulare jaarruimte și reserveringsruimte vor intra în vigoare în 2023?
În 2022, limita maximă de economisire a jaarruimte este de 13 de euro, în 570 va fi majorată la 2023 de euro. Această modificare va fi retroactivă, ceea ce înseamnă că prin utilizarea jaarruimte și reserveringsruimte veți putea crește semnificativ economiile pentru pensii.
În plus, rezervaringsruimte va fi prelungită de la 7 la 10 ani.
8. Cum poate un antreprenor să asigure o bătrânețe decentă?
AOW și pensia de muncă nu garantează o bătrânețe confortabilă. Cel mai eficient mod de a te asigura este economisirea și investiția. Cu toate acestea, această metodă presupune plata unui impozit pe avere (Caseta 3). Dacă depășiți pragul de 57 de euro stabilit pentru 000, va trebui să plătiți impozit pe avere.
Ratele actuale ale dobânzilor, combinate cu inflația ridicată, fac neprofitabilă păstrarea fondurilor în conturile bancare, iar investițiile aduc mai multe venituri. Totuși, trebuie avut în vedere că până în 2029 va continua acumularea de „venituri în avere” fictiv în conformitate cu Caseta 3. Din 2023, cotele de impozitare pe economii și investiții sunt diferențiate: pentru economii - 0,01%, pentru investiții - 5,53% . Caseta 3 taxele se calculează la 1 ianuarie. Prin urmare, are sens înainte de sfârșitul anului să retragi bani din investiții și să îi bagi în cont. După 1 ianuarie, banii pot fi investiți din nou. Aflați mai multe despre economiile fiscale în articolul nostru.
9. Ce preferi – o anuitate sau o investiție?
Pentru a evita plata impozitului pe avere, puteți pune banii economisiți pentru bătrânețe într-un cont special de anuitate. Trebuie remarcat faptul că proprietarul său este privat de acces gratuit la un cont de anuitate. Pe de o parte, acest lucru este neplăcut, pe de altă parte, dispare tentația de a cheltui banii puși deoparte pentru bătrânețe.
Din punct de vedere al rentabilității, investițiile sunt mai profitabile decât o anuitate, dar vor trebui să plătească impozit pe Caseta 3. În plus, orice investiție reprezintă un risc, iar perioada de rambursare a investițiilor este destul de lungă. Fiecare antreprenor decide singur ce opțiune să economisească bani. Principalul lucru este că calculele tale sunt corecte. Dacă aveți nevoie de sfaturi privind optimizarea fiscală, contactați specialiștii Nalog.nl.
10. La ce ar trebui să fiu atent?
Din punct de vedere al asigurării pentru bătrânețe, o anuitate este mai profitabilă decât investiția. Dacă este vorba doar de a asigura pentru tine și familia ta la bătrânețe, este logic să retragi bani din afacere și să îi plasezi într-un cont de anuitate. Dacă vrei totuși să câștigi bani din economii, alocă cel puțin o sumă fixă pentru o anuitate în fiecare lună: asta te va ajuta să te asiguri de bătrânețe dacă afacerea ta începe să întâmpine dificultăți.
Scutirea de impozite a fondurilor rezervate pentru bătrânețe nu este completă, ci mai degrabă este o amânare a plăților către buget. Prin urmare, atunci când acumulați fonduri pe o anuitate, trebuie să vă asigurați că valoarea pensiei după atingerea vârstei stabilite de stat nu se dovedește a fi prea mare. Dacă se întâmplă acest lucru și treci în categoria contribuabililor cu o cotă de impozitare mai mare, după ce vei începe să primești bani dintr-un cont de anuitate, va trebui să plătești sume mai însemnate la buget.
Data publicării: 12.12.2022
