Guvernul olandez intenționează să combată evaziunea fiscală

Ministerul olandez de Finanțe a publicat o fișă informativă în care sunt enumerate toate măsurile luate de guvern în lupta împotriva evaziunii fiscale și un plan de intensificare a acestei lupte. Buletin publicat în ziarul guvernamental. Aflați ce schimbări așteaptă legislația olandeză în următorii ani.

Directii pentru combaterea evaziunii fiscale

Cabinetul de Miniștri intenționează să se concentreze asupra următoarelor modalități de creștere a veniturilor fiscale la buget: 

Limitați compensarea pierderilor anterioare în detrimentul profiturilor

Conform legislației actuale, o companie care a suferit pierderi le poate compensa din profiturile următorilor șase ani. O parte din profitul alocat pentru compensarea pierderilor, din punct de vedere al impozitării, încetează să mai fie considerată profit și este scutită de impozit. În 2022, au introdus o limită a sumei profitului folosit pentru a compensa pierderile anterioare - acum compania poate rambursa nu mai mult de 1 milion de euro din pierderi din profit. Pierderile care depășesc 1 milion EUR pot fi compensate din profit doar cu 50%.

Combate schemele offshore

Guvernul consideră că în relațiile economice internaționale ar trebui să se aplice aceleași reguli pentru toată lumea. În prezent, companiile offshore prin diverse scheme demonstrează profit în jurisdicții cu cote de impozitare scăzute sau zero. Țările în care se formează efectiv profituri nu primesc impozite. Guvernul intenționează să descurajeze astfel de scheme de evaziune fiscală.

Limitați deducerea procentuală din profit 

In cazul in care procentul venitului din creditele acordate este mai mic decat cheltuielile cu dobanda, societatea are dreptul de a compensa diferenta din profit. Conform regulilor actuale pentru o astfel de compensare, diferența dintre dobânda primită și plătită trebuia să fie mai mare de 1 milion de euro (sau 30% din venitul din exploatare, oricare dintre acestea este mai mare). În 2022, cerința a fost înăsprită: acum vorbim de 20% din venitul din exploatare.

La ce schimbări se pot aștepta în următorii ani?

Guvernul intenționează să introducă modificări legislative în etape. În următorii doi ani ne putem aștepta:

2023 

Se propune adoptarea Legii privind platformele digitale pentru schimbul de informații fiscale (DAC7). Companiile care furnizează platforme pentru desfășurarea afacerilor pe internet vor fi obligate să trimită informații despre vânzători autorităților fiscale dintr-unul dintre statele UE. Autoritățile fiscale din UE vor schimba aceste informații pentru a afla veniturile reale ale rezidenților din statele lor. În plus, legea va reduce posibilitatea nedeclarării veniturilor sau subestimarea acestuia la declarare.

2023/2024 

Guvernele țărilor dezvoltate sunt interesate de schimbarea regulilor de impozitare mondială. În lumea de astăzi, unele țări beneficiază de diverse trucuri, în timp ce alte state sunt lipsite de venituri. Sunt în desfășurare negocieri complicate și până acum ineficiente, care ar trebui să servească drept o distribuție echitabilă a impozitelor. În 2023-2024, este planificată continuarea negocierilor și, eventual, a ajunge la o soluție pe două probleme principale.

1. Redistribuirea profiturilor companiilor multinaționale. Corporațiile globale care operează în întreaga lume își plătesc majoritatea impozitelor în țările în care sunt încorporate. În prezent, există aproximativ 100 de astfel de companii, inclusiv toate corporațiile lider care desfășoară afaceri în domeniul IT. Vorbim de miliarde de taxe. Țările în care astfel de companii nu sunt înregistrate doresc să primească impozite pe profiturile primite de aceste corporații în aceste țări.
2. Introducerea unui impozit pe venitul minim global. Statele și teritoriile offshore profită în felul următor: aceste țări nu au o economie care să le permită să colecteze taxe semnificative. Soluția a fost găsită astfel: se introduc cote de impozitare extrem de mici, și uneori chiar zero, ceea ce face posibilă atragerea companiilor să se înregistreze pe teritoriul lor. Drept urmare, companiile offshore nu fac afaceri offshore, ci plătesc impozite în ele. Teritoriile offshore cred că 1% din impozitele străine uriașe este mai bine decât nimic. Dacă cota de impozitare este zero, companiile plătesc un impozit unic către offshore. Acest sistem nu pare echitabil pentru țările în care se generează efectiv venituri. Negocierile privind introducerea unei cote minime globale de impozit pe venit de cel puțin 15% sunt încă în desfășurare, nu prea reușite.

2024 

• Impozitarea dividendelor la sursa. Acest lucru va preveni reducerile de taxe prin scheme offshore și va face Țările de Jos mai puțin atractive pentru companiile care utilizează astfel de scheme.
• directiva unshell, care vizează combaterea așa-numitelor companii de cutie poștală. Aceasta este una dintre schemele de reducere a impozitelor, atunci când societatea nu este angajată efectiv în activitate economică, ci este utilizată în schemele altor companii în mod specific pentru reducerea impozitelor. Se presupune că vor crea un mecanism de identificare a unor astfel de companii, iar țările UE vor face schimb de toate informațiile fiscale necesare. Dacă toate acestea reușesc, compania intermediară („căsuța poștală”) și activitățile sale fictive vor fi excluse din scheme la calcularea impozitelor. 
• Schimb de informații despre criptomonede și monedă electronică (DAC8). Comisia Europeană a anunțat deja depunerea de propuneri pe această temă. Esența schimbărilor constă din nou în extinderea schimbului de informații între autoritățile fiscale din țările UE. În acest caz, vorbim despre active în criptomonede bazate pe tehnologie blockchain sau similare, inclusiv criptomonede și NFT (jetoane non-fungibile). Schimbul de informații va face posibilă determinarea veniturilor reale ale proprietarilor unor astfel de active și impozitarea acestora.

După cum vedem, Guvernul nu are încă o bază legislativă pentru introducerea majorității modificărilor. Cu toate acestea, regulile fiscale se schimbă frecvent. Pentru a nu greși la plata impozitelor în Țările de Jos, primiți sfaturi de la specialiștii Nalog.nl.