Pandemia de coronavirus, după ce a transformat lumea cu care suntem obișnuiți, forțează din ce în ce mai multe achiziții pe internet. Prin urmare, legislația juridică și fiscală trebuie să fie în concordanță cu această nouă realitate.
Din 2015, la nivel european, s-au luat deja măsuri pentru simplificarea normelor internaționale de TVA și stimularea comerțului electronic, de exemplu, prin aprobarea De lege pentru a combate discriminarea bazată pe geografie (naționalitate sau locul de reședință) la cumpărături pe internet.
În plus, a fost luată o decizie separată de a calcula TVA la serviciile digitale care au fost furnizate clienților din diferite state membre ale UE prin implementarea MUȘCHI - Mini ghișeu unic-scheme
În echivalentul de limbă rusă, sună ca o schemă de „ghișeu unic”.
Mai jos vă vom spune cum se efectuează acum declarația utilizând sistemul MOSS și ce modificări o așteaptă de la 1 iulie 2021.
Acum – Declarația MOSS
În prezent, companiile / antreprenorii sunt obligați să colecteze TVA în țara clientului / consumatorului pentru serviciile digitale furnizate persoanelor fizice.
În scopuri fiscale, serviciile digitale sunt clasificate în 3 grupuri mari:
- servicii electronice;
- servicii de telecomunicații;
- servicii de radiodifuziune și televiziune.
Pentru informații specifice despre serviciile digitale conform Belastingdienst, citiți aici.
Cu alte cuvinte, dacă dvs., în calitate de companie sau antreprenor înregistrat și situat în Țările de Jos, furnizați un serviciu electronic (de exemplu, vindeți cărți electronice sau software) unei persoane private din Franța, atunci cadrul legal și cel francez Cota TVA se va aplica unei astfel de vânzări. Dacă clientul se află în Belgia, atunci TVA belgian etc.
A fost introdusă așa-numita „declarație MOSS” pentru a împiedica companiile / antreprenorii să se înregistreze ca plătitori de TVA de fiecare dată într-o altă țară în care au fost furnizate servicii digitale. Cu această declarație, o companie / antreprenor se poate înregistra numai într-un singur stat membru al UE (de ex. Olanda). Ulterior, el poate depune o singură declarație electronică de TVA pentru toate serviciile din toate statele membre ale Comunității pentru ai căror rezidenți au fost furnizate servicii digitale într-o perioadă de raportare dată.
Cu toate acestea, trebuie să ne amintim că utilizarea sistemului MOSS depinde de cifra de afaceri anuală a companiei / afacerii dvs. care furnizează servicii digitale persoanelor din străinătate pentru cei doi ani calendaristici anteriori. Dacă aceste sume anuale nu depășesc 10.000 EUR, atunci de la 1 ianuarie 2019 trebuie să declarați și să plătiți TVA pentru aceste servicii în Olanda și sunteți scutit de la depunerea unei declarații fiscale MOSS.
Dacă totuși doriți să declarați și să plătiți TVA în țara UE în care locuiesc clientul / clienții dvs. și, în consecință, să vă înregistrați la MOSS sau separat în fiecare țară UE, atunci aveți voie să faceți acest lucru.
Dacă vindeți servicii electronice persoanelor fizice din străinătate cu peste 10 EUR pe an, atunci sunteți obligat să colectați TVA în țara clientului și, prin urmare, trebuie să utilizați MOSS sau înregistrarea în fiecare țară UE în mod implicit. Pentru mai multe informații despre cum să depuneți o declarație TVA UE prin MOSS în acest moment, consultați aici.
Probleme de impozitare a vânzărilor pe internet
Acum, să vedem cum se întâmplă impozitarea acum la vânzarea de bunuri pe internet.
Dacă, în calitate de companie / antreprenor, vindeți bunuri printr-un magazin online unei persoane private din alt stat membru al UE și transportul este efectuat de către sau pe cheltuiala furnizorului, atunci aceasta este considerată o vânzare la distanță.
De obicei, pentru o astfel de vânzare la distanță, TVA-ul se plătește în statul membru al UE de unde a început transportul, adică în Țările de Jos.
Cu toate acestea, există obstacole acum. Dacă dvs., ca furnizor într-un anumit stat membru al UE, depășiți pragul de vânzare, trebuie să vă înregistrați pentru TVA în acel stat membru al UE. În acest caz, locul de livrare în scopuri de TVA este statul membru UE al cumpărătorului.
Pragurile de vânzare diferă de la stat la stat membru UE și variază de la 6.500 la 100 de euro. Puteți găsi acest lucru aici
Testament – Declarație OSS
Pentru a elimina aceste probleme, de la 1 iulie 2021, schema MOSS va fi extinsă. Anterior, era planificat să se facă acest lucru de la 1 ianuarie, dar din cauza crizei coronavirusului, modificările au fost amânate cu șase luni. Conform inovațiilor, companiile / antreprenorii care desfășoară vânzări internaționale la distanță și furnizează bunuri și servicii către persoane fizice online își vor putea îndeplini toate obligațiile de TVA cu o simplă „declarație Statele Unite ale Americii„- Ghișeu unic.
Pragurile pentru vânzările transfrontaliere vor fi eliminate, astfel încât, în principiu, TVA străină să fie aplicată imediat. Cu alte cuvinte, compania / antreprenorul va fi responsabil pentru plata TVA-ului într-un stat membru al UE de la prima livrare / vânzare către o persoană fizică care locuiește acolo.
Ca urmare a introducerii schemei OSS, furnizorul nu mai trebuie să se înregistreze în alte state membre ale UE și poate procesa decontarea și plata TVA în țara de reședință.
Și - știri speciale pentru micii antreprenori.
De la 1 iulie 2021, aceștia pot utiliza un sistem mai simplu în cazul în care cifra de afaceri totală anuală a vânzărilor la distanță și a serviciilor digitale către statele membre ale UE rămâne sub 10 de euro. Aceasta înseamnă că vânzarea la distanță și serviciile digitale sunt supuse TVA-ului în Olanda, iar înregistrarea la OSS și depunerea unei declarații speciale nu este permisă.
Dacă aveți întrebări legate de acest articol și de modificările indicate în acesta de la 1 iulie 2021 - scrieți-ne sau sunați-ne, suntem întotdeauna bucuroși să vă ajutăm!
Data publicării: 08.02.2021
