În ianuarie a acestui an, au intrat în vigoare numeroase modificări ale legislației, inclusiv în domeniul impozitării societăților.
Prin urmare, astăzi ne vom concentra asupra modificărilor din calcul vennootschpsbelasting (VPB)* și să vă spună la ce companii ar trebui să acorde atenție atunci când își desfășoară activitățile în 2021.
1. Reducerea ratei impozitului pe profit
Din păcate, nu a existat nicio reducere a cotei de impozitare pe profit, iar în 2021 această cotă va rămâne la același nivel – 25%. Cu toate acestea, a fost implementată o reducere a cotei de impozitare în intervalul inferior de la 16,5% la 15%. În plus, a fost majorat pragul profitului impozabil pentru cota mai mică, iar în 2021 este de 245000 de euro în loc de 200000 de euro. Este planificat ca în 2022 această limită să fie majorată în continuare și să ajungă la 395 de euro.
2. Rezerva impozitului pe coroană
La determinarea profitului primit în 2019, este posibil să se creeze o rezervă fiscală pentru pierderile suportate în legătură cu criza coronavirusului, care se așteaptă să aibă loc la sfârșitul anului 2020. Suma pe care o adăugați la această rezervă nu poate depăși profitul dvs. din 2019. Prevederea impozitului pe coronavirus este luată pe deplin în considerare la stabilirea profitului în anul următor anului în care a fost stabilit provizionul.
3. Caseta inovatoare
Companiile care participă la proiecte inovatoare în domeniul imobilizărilor necorporale pot beneficia, în anumite condiții, de o rată redusă a impozitului pe profit. Rata efectivă a boxului inovator de la 1 ianuarie 2021 va crește de la 7% la 9%.
4. Situația pierderilor în cazul lichidării și încetării activităților
Companiile pot suferi pierderi dacă o afacere sau o filială din străinătate încetează să mai funcționeze.
În multe cazuri, li se permite acum să deducă aceste pierderi din profiturile pe care le primesc în Olanda. Acest sistem de lichidare / reziliere va fi modificat, cu toate acestea, capacitatea companiilor de a deduce aceste pierderi va fi limitată.
5. Limitarea deducerii dobânzii
Limita specifică de deducere a dobânzii pentru a preveni eroziunea intragrup a bazei de impozitare va fi ajustată. Această limitare nu mai poate duce la eliberarea nedorită a dobânzilor și a diferențelor de curs valutar asupra datoriilor utilizate pentru plata / cumpărarea de capital. Anterior, la calcularea profitului, dobânzile pentru astfel de datorii către un afiliat erau excluse din baza de impozitare. Noua modificare a legii asigură că o restricție specifică la deducerea dobânzii la datoria eligibilă nu mai poate duce la o scădere a profiturilor.
6. Transferul pierderilor
Pierderile din impozitul pe profit pot fi reportate cu un an și șase ani înainte. Vă rugăm să rețineți că această regulă se aplică numai din pierderile suferite în 2019. Pentru pierderile suferite anterior, regulile erau ușor diferite.
În prezent, nu există nicio limită a valorii pierderii care poate fi compensată cu profitul impozabil pentru anul respectiv. Dar, cel mai probabil, regulile se vor schimba de la 1 ianuarie 2022. Cabinetul de miniștri dorește să stabilească o limită inferioară pentru impozitul pe venit de plătit companiilor cu activități profitabile. Prin urmare, pierderile care depășesc 1 milion de euro pot fi acum soluționate până la 50% din profitul impozabil după ce acest profit impozabil a fost redus cu 1 milion de euro. Restul pierderilor va rămâne disponibil pentru decontare anul viitor. Limitarea se va aplica atât pierderilor directe și reversibile deductibile. Pe de altă parte, termenul pentru transferul pierderilor va fi ridicat.
* Referinta noastra
Vennotschapbelasting (VPB) sau impozitul pe profit este impozitul pe care o companie îl plătește pe profitul calculat pentru exercițiul financiar. Plătiți impozitul pe profit și depuneți o declarație de impozit pe profit (declaraţie VPB) ar trebui să fie doar companiile cu entitate juridică, dintre care cele mai comune în Olanda sunt beslotenvennootschap (BV, bv) - un analog al unei societăți pe acțiuni închise și naamlozevennootschap (NV, nv) - un analog al Companiei Anonime Deschise.
Companii / companii fără entitate juridică, cum ar fi eenmanzak (EMZ) - antreprenor individual / privat și Vennootschaponderfirma (VOF) – o întreprindere privată/firma privată nu depune declarație de impozit pe profit. Iar declarația de profit din afacerea lor face parte din declarația anuală de venit a unei persoane fizice (declaraţie IB - impozit pe venit).
Am scris deja mai detaliat despre formele de proprietate în Olanda aici
***
Dacă sunteți interesat de întrebările discutate în acest articol sau de orice alte aspecte juridice sau contabile legate de activitățile persoanelor juridice din Olanda, nu ezitați să ne contactați - vă vom ajuta, spune, sfătui!
Și, profitând de această ocazie, vă reamintim că depunerea declarațiilor fiscale anuale pentru 1 pentru persoane fizice va începe la 2021 martie 2020 - grăbiți-vă să faceți acest lucru în termenul care expiră la 30 aprilie.
Sunați, scrieți, lăsați aplicații pe site-ul nostru - vă așteptăm!
Data publicării: 25.01.2021
