Am scris deja că regula KOR se va schimba începând cu anul viitor (2020). Acum, în sfârșit, putem vorbi în detaliu despre cât de exact. Schema de ieșire a fost ceva mai complicată decât cea nouă, ceea ce este o veste bună. Cu toate acestea, înainte de a decide dacă o nouă regulă este potrivită pentru dvs., aruncați o privire atentă asupra acesteia.
Principalele diferențe dintre vechile reguli și cele noi:
| Vechi reguli KOR până la sfârșitul anului 2019 | Reguli noi KOR с 2020 | |
| Cine? | Antreprenori privați (EMZ) | Toți antreprenorii, indiferent de forma de proprietate |
| Criteriu | Suma de TVA pe care o plătiți în anul de raportare | Cifra de afaceri a companiei nu depășește 20 de euro pe an |
| Obligația de a depune o declarație de TVA | Da | Nu |
| Dreptul la rambursarea TVA-ului plătit | Da | Nu |
| TVA pentru bunuri și servicii | Da, facturați TVA inclus | Nu, facturați fără TVA |
| Regula generala | Deduceți suma TVA plătită din suma TVA primită. Dacă suma rezultată este mai mică de 1883 euro, plătiți o parte din TVA sau nu plătiți deloc | Noul KOR este în esență o scutire de impozite. Nu percepeți TVA, dar reducerea TVA este anulată și pentru dvs. Nu puteți rambursa aceste sume începând cu 2020. |
| Este posibilă participarea antreprenorilor străini care au un sediu permanent în Olanda și își vând bunurile și serviciile pe teritoriul său. | ||
După cum ați înțeles din tabel, noua schemă implică nu doar stimulente fiscale, ci scutirea de TVA și obligațiile administrative conexe. Adică nu ar trebui să mai apară în facturi și declarații. Acest lucru este foarte convenabil, deoarece nu mai trebuie să țineți evidența TVA-ului și să emiteți o rambursare. Nu este evident dacă este rentabil din punct de vedere financiar, deoarece va fi, de asemenea, imposibil să se primească TVA-ul plătit. Un punct important este legat de acest lucru, care merită să fie atent: dacă intenționați să faceți investiții serioase în afacerea dvs. și, în consecință, să plătiți mult TVA, nu veți putea să îl returnați.
Aplicarea noului KOR este opțională, iar antreprenorii care consideră că este dezavantajat din punct de vedere financiar pot aplica normele normale de TVA.
Este benefic pentru dvs. să utilizați noua regulă KOR?
Dacă vă calificați pentru noul KOR, cu siguranță veți deveni mai confortabil, deoarece nu mai trebuie să rulați administrarea TVA și să depuneți o declarație TVA.
Cu toate acestea, este important să se ia în considerare următoarele:
- Dacă veți face investiții în afacerea dvs., conform noilor reguli, nu veți putea deduce TVA din aceste investiții.
- Dacă în ultimii 5 ani ați dedus TVA pe investiții ca impozit pe venit, va trebui să revizuiți TVA-ul. Dacă se dovedește că TVA dedusă pentru această perioadă, împărțită la 5 ani, depășește 500 de euro, va trebui să returnați această sumă de TVA. Când investiți în imobiliare, această perioadă este mărită la 10 ani.
- Dacă închiriați o proprietate impozabilă, nu puteți utiliza noul KOR.
- Dacă lucrați în sectorul B2B, adică mai ales cu alți antreprenori sau companii, nu veți putea deduce TVA la achiziții și cheltuieli de afaceri pe noul KOR. Aceasta înseamnă că prețurile dvs. de achiziție vor crește. Pentru a păstra echilibrul, va trebui să ridicați prețurile excluse de TVA pentru bunurile sau serviciile dvs. Acest lucru, la rândul său, poate duce la faptul că produsul sau serviciul dvs. devine mai puțin interesant pentru clienții dvs.
- Dacă lucrați în principal cu persoane fizice și organizații care nu pot rambursa TVA-ul plătit, cu același preț de vânzare, veți primi mai mult. Atunci noul KOR este interesant pentru tine.
- Dacă aveți clienți de peste mări sau tranzacții cu TVA transferată, va trebui să vă depuneți în continuare declarația fiscală.
Ce se întâmplă dacă ați depășit limita de 20 EUR?
Dacă la un moment dat în anul de raportare, cifra de afaceri depășește 20 de euro, va trebui să plătiți TVA din partea venitului care era peste prag. De acum înainte, va trebui, de asemenea, să executați administrarea regulată și să depuneți declarații de TVA. Toate bunurile și serviciile care au fost vândute sau achiziționate în timpul perioadei de scutire nu sunt recalculate. De asemenea, va trebui să anunțați biroul fiscal despre depășirea acestui prag, trimițându-le un formular special.
Cum se utilizează?
Dacă doriți să profitați de noua regulă KOR din 2020, asigurați-vă că vă înregistrați mai întâi la biroul fiscal. Este important ca înregistrarea să aibă loc înainte de 20 noiembrie 2019. Dacă utilizați deja regula KOR, veți fi transferat automat la noua schemă. Verificați-vă e-mailul, ar fi trebuit să primiți o scrisoare despre aceasta de la biroul fiscal. Dacă doriți doar să începeți să utilizați scutirea, trebuie să trimiteți o cerere la biroul fiscal până cel târziu la 20 noiembrie 2019. Rețineți că, dacă decideți să profitați de noua regulă, alegerea dvs. nu poate fi modificată timp de 3 ani sau până când cifra de afaceri depășește pragul de 20 EUR.
Dacă aveți încă dubii, consultați un consilier fiscal. Nalog.nl vă va ajuta cu plăcere să înțelegeți toate complexitățile noii legi.
Data publicării: 02.10.2019
