Rok dobiega końca, ale przedsiębiorcy wciąż mogą oszczędzać na podatkach. W tym celu należy skorzystać z prawa do odliczenia inwestycyjnego (Investeringsaftrek).
Czym jest Investeringsaftrek?
Ulga inwestycyjna jest zwolnieniem podatkowym w przypadku inwestycji w majątek przedsiębiorstwa. Aktywa to wszystko, co służy do prowadzenia działalności gospodarczej i nie jest przeznaczone do sprzedaży. Na przykład w sklepie półki, na których przechowywane są towary, stanowią aktywa biznesowe, ale towary na tych półkach już nie. Zarówno BV, jak i EMZ mogą otrzymać Investeringsaftrek.
Jak obliczyć kwotę inwestycji w aktywa biznesowe?
Aby skorzystać z prawa do Investeringsaftrek, należy poprawnie obliczyć inwestycję w aktywa biznesowe. Obejmują one nie tylko cenę zakupu, ale także koszty jego nabycia. Przykładowo przy zakupie nieruchomości transakcja musi zostać potwierdzona notarialnie, a koszty notarialne są wliczone w cenę zakupu. Dodatkowo do kosztu środka trwałego można wliczyć koszty jego instalacji i przygotowania do eksploatacji. Na przykład, jeśli kupiłeś maszynę, należy ją zainstalować, zasilić, a czasami zaprogramować. Wszystkie te wydatki zwiększają również wielkość Twojej inwestycji.
Ważne!
Programy umożliwiające otrzymanie Investeringsaftrek obejmują wyłącznie aktywa o łącznej wartości 450 euro lub więcej. Zakupy o mniejszej wartości odpisuje się od podstawy opodatkowania jako koszty.
Czasami kilka zakupów o wartości poniżej 450 EUR można połączyć w jeden aktywo biznesowe o wartości umożliwiającej otrzymanie odliczenia inwestycyjnego. Na przykład kupiłeś jednostkę systemową za 300 euro, monitor za 150 euro, mysz komputerową za 50 euro i oprogramowanie za 200 euro. Inwestycja w aktywa biznesowe – zautomatyzowaną stację roboczą – wyniosła 700 euro. Organy podatkowe sprawdzą legalność połączenia kilku zakupów w jeden majątek gospodarczy.
Schematy uzyskania Investeringsaftrek
W 2023 roku obowiązują trzy schematy uzyskania odliczenia inwestycyjnego:
- Odliczenie w przypadku małych inwestycji (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek – KIA).
- Odliczenie inwestycji energetycznych (energie-investeringsaftrek – EIA).
- Odliczenie inwestycji środowiskowych (milieu-investeringsaftrek – MIA).
Mała ulga inwestycyjna
Aby wziąć udział w programie odliczeń KIA musi zainwestować od 2601 353 do 973 2023 euro w aktywa biznesowe. Wysokość odliczenia na poszczególnych poziomach inwestycji na rok XNUMX znajduje się w tabeli
| Kwota inwestycji | Kwota odliczenia |
| do 2600 euro | 0% |
| od 2601 do 63 716 euro | 28% kwoty inwestycji |
| od 63 717 do 117 991 euro | 17 841 euro |
| od 117 992 do 353 973 euro | 17 841 euro + 7,56% kwoty inwestycji powyżej 117 991 euro |
| ponad 353 973 euro | 0% |
Kupiłeś maszynę o wartości 50 000 euro. Twoje odliczenie od inwestycji wyniesie 50 000 * 28% = 14 000 euro. Kwota ta zostanie odjęta od podstawy opodatkowania przed obliczeniem podatku.
Odliczenie inwestycji energetycznych
Aby otrzymać odliczenie z OOŚ, musisz zainwestować w nowe aktywa energetyczne, które zostaną uwzględnione specjalna lista, od 2500 do 136 000 000 euro. W 2023 r. odliczenie wyniesie 45,5% wielkości inwestycji.
Inwestycje w energię można wykorzystać do jednoczesnego ubiegania się o odliczenia z tytułu KIA i OOŚ. Nie można ich łączyć z odliczeniem MIA.
Odliczenie inwestycji ekologicznych
W 2023 roku odliczenie MIA wyniesie:
| Kod zasobu | Kwota odliczenia |
| F i G | 45% |
| A i D | 36% |
| B i E | 27% |
Tylko zawodowy księgowy jest w stanie prawidłowo przygotować dokumentację księgową, aby uzyskać wszelkie możliwe ulgi podatkowe. Jednak zatrudnienie własnego księgowego jest drogie. Firmy księgowe mogą taniej prowadzić dokumentację, ponieważ księgowy pracuje z wieloma klientami i pracuje na pełen etat. Zamów usługi księgowe w Nalog.nl i nie wpłacaj do budżetu.
Data publikacji: 19.12.2023
