Od 1 lipca wchodzą w życie nowe zasady sprawozdawczości VAT, teraz podatnicy holenderscy mają dwa nowe rodzaje sprawozdawczości VAT.
Nowe zasady dotyczą wyłącznie B2C z klientami z UE, czyli sprzedaży towarów i usług osobom fizycznym lub przedsiębiorcom niebędącym podatnikami VAT do innych krajów UE.
Jak się przygotować?
Możesz zarejestrować się w systemach IOSS i OSS za pomocą e-herkenning lub DigID (tylko dla przedsiębiorców indywidualnych). Po rejestracji otrzymasz swój unikalny numer.
Rejestracja w systemie to Twój stały wybór. Będzie ważne przez co najmniej 2 lata.
Okres raportowania deklaracji w IOSS wynosi 1 miesiąc, a w OSS – kwartał.
Przykłady transakcji
iOS
- Firma zarejestrowana w Holandii za pośrednictwem swojego sklepu internetowego sprzedaje zastawę stołową o wartości 80 euro z Chin kupującemu w Hiszpanii. Towar z Chin trafia bezpośrednio do kupującego w Hiszpanii. Produkt musi być sprzedawany z VAT według stawki hiszpańskiej, firma musi zarejestrować się w systemie IOSS i deklarować tam sprzedaż co miesiąc.
- Firma zarejestrowana w Holandii sprzedaje zastawę stołową o wartości 80 euro z Chin kupującemu w Hiszpanii. Zamówienie jest składane i opłacane za pośrednictwem platformy elektronicznej, następnie firma wysyła je do kupującego w Hiszpanii z Chin. Produkt musi być sprzedawany z podatkiem VAT według stawki Hiszpanii, strona deklaruje podatek VAT od tej sprzedaży.
OSS
- Sprzedajesz e-booki i projekty graficzne online za pośrednictwem mediów społecznościowych za ponad 10.000 XNUMX euro rocznie, kupujący mieszkają w różnych krajach UE.
- Świadczysz usługi przechowywania w chmurze o wartości ponad 10.000 XNUMX EUR rocznie klientom we Francji i we Włoszech.
- Masz sklep internetowy, z którego dostarczasz towary z Holandii do klientów na Łotwie o wartości ponad 10.000 euro rocznie.
- Organizujesz wystawy sztuki na Słowacji (nie ma limitu, musisz się natychmiast zarejestrować).
- Remontujesz dom w Belgii (nie ma kwoty progowej, musisz się natychmiast zarejestrować).
- Odnawiasz samochód we Francji (nie ma kwoty progowej, musisz się natychmiast zarejestrować).
Ważne jest, aby powyższe schematy zostały zaprojektowane w celu uproszczenia deklaracji i nie są obowiązkowe do stosowania.
To znaczy, jeśli na przykład zapewniasz usługi elektroniczne, a nie chcesz rejestrować się i przesyłać raportów za pośrednictwem OSS, nie musisz. Alternatywą jest zarejestrowanie się do celów podatku VAT w każdym kraju, w którym masz klientów, zazwyczaj wiąże się to ze znacznie większymi obciążeniami administracyjnymi i dodatkowymi kosztami finansowymi.
Jeśli masz wątpliwości, czy te schematy dotyczą Twojej działalności lub masz pytania, jesteśmy gotowi przeanalizować Twój konkretny przypadek i opracować indywidualny scenariusz pracy. Jeśli nadal masz pytania, możesz zapisać się na konsultację z nami.
Data publikacji: 01.07.2021