Pandemia koronawirusa, zmieniając świat, do którego jesteśmy przyzwyczajeni, wymusza coraz więcej zakupów przez Internet. Dlatego przepisy prawne i podatkowe muszą być zgodne z tą nową rzeczywistością.
Od 2015 r. Podjęto już działania na szczeblu europejskim w celu uproszczenia międzynarodowych przepisów dotyczących podatku VAT i pobudzenia handlu elektronicznego, na przykład poprzez zatwierdzenie Prawa zwalczanie dyskryminacji ze względu na położenie geograficzne (narodowość lub miejsce zamieszkania) podczas zakupów w Internecie.
Ponadto osobną decyzję podjęto o naliczaniu podatku VAT od usług cyfrowych świadczonych klientom w różnych państwach członkowskich UE poprzez wdrożenie MECH - Mini punkt kompleksowej obsługi-schematy
W rosyjskojęzycznym odpowiedniku brzmi to jak schemat „mini-jednego okienka”.
Poniżej opowiemy, jak deklaracja jest teraz realizowana za pomocą systemu MOSS i jakie zmiany czekają ją od 1 lipca 2021 r.
Teraz – Deklaracja MOSS
Obecnie firmy / przedsiębiorcy są zobowiązani do pobierania podatku VAT w kraju klienta / konsumenta za usługi cyfrowe świadczone na rzecz osób fizycznych.
Do celów podatkowych usługi cyfrowe są podzielone na 3 duże grupy:
- usługi elektroniczne;
- usługi telekomunikacyjne;
- usługi nadawcze radiowe i telewizyjne.
Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat usług cyfrowych według Belastingdienst, przeczytaj tutaj.
Innymi słowy, jeśli jako firma lub przedsiębiorca zarejestrowany i mający siedzibę w Holandii świadczysz usługę elektroniczną (na przykład sprzedajesz e-booki lub oprogramowanie) osobie prywatnej we Francji, wówczas ramy prawne i francuski Do takiej sprzedaży będzie miała zastosowanie stawka VAT. Jeśli klient jest w Belgii, to belgijski VAT itp.
Aby firmy / przedsiębiorcy nie musieli rejestrować się jako podatnik VAT za każdym razem w innym kraju, w którym świadczono usługi cyfrowe, wprowadzono tzw. „Deklarację MOSS”. Dzięki tej deklaracji firma / przedsiębiorca może zarejestrować się tylko w jednym państwie członkowskim UE (np. W Holandii). Następnie może złożyć tylko jedną elektroniczną deklarację VAT dla wszystkich usług we wszystkich państwach członkowskich Wspólnoty, dla których rezydentom świadczono usługi cyfrowe w danym okresie sprawozdawczym.
Należy jednak pamiętać, że korzystanie z systemu MOSS jest uzależnione od wysokości rocznych obrotów Twojej firmy / firmy świadczącej usługi cyfrowe osobom fizycznym za granicą za dwa poprzednie lata kalendarzowe. Jeśli te roczne kwoty nie przekraczają 10.000 EUR, to od 1 stycznia 2019 r. Musisz zadeklarować i zapłacić podatek VAT od tych usług w Holandii i jesteś zwolniony ze składania zeznania podatkowego MOSS.
Jeśli nadal chcesz zadeklarować i zapłacić podatek VAT w kraju UE, w którym mieszkają Twoi klienci / klienci, i odpowiednio zarejestrować się w MOSS lub osobno w każdym kraju UE, możesz to zrobić.
Jeśli sprzedajesz e-usługi osobom fizycznym za granicą za ponad 10 000 euro rocznie, to jesteś zobowiązany do pobierania podatku VAT w kraju klienta i dlatego domyślnie musisz korzystać z MOSS lub rejestracji w każdym kraju UE. Więcej informacji na temat sposobu składania obecnie deklaracji VAT UE za pośrednictwem MOSS można znaleźć na stronie tutaj.
Problemy opodatkowania sprzedaży internetowej
Zobaczmy teraz, jak obecnie wygląda opodatkowanie sprzedaży towarów przez Internet.
Jeśli jako firma / przedsiębiorca sprzedajesz towary za pośrednictwem sklepu internetowego osobie prywatnej w innym państwie członkowskim UE, a transport jest realizowany przez dostawcę lub na jego koszt, to jest to sprzedaż na odległość.
Zazwyczaj w przypadku takiej sprzedaży na odległość podatek VAT jest płatny w państwie członkowskim UE, z którego rozpoczął się transport, czyli w Holandii.
Jednak teraz pojawiają się przeszkody. Jeśli jako dostawca w określonym państwie członkowskim UE przekroczysz próg sprzedaży, musisz zarejestrować się do celów podatku VAT w tym państwie członkowskim UE. W tym przypadku miejscem dostawy dla celów podatku VAT jest państwo członkowskie UE kupującego.
Progi sprzedaży różnią się w zależności od państwa członkowskiego UE i wahają się od 6.500 do 100 000 EUR. Możesz to znaleźć tutaj
Wola – Deklaracja OSS
Aby wyeliminować te problemy, od 1 lipca 2021 r. Schemat MOSS zostanie rozszerzony. Wcześniej planowano to zrobić od 1 stycznia, ale ze względu na kryzys koronawirusa zmiany zostały odłożone na pół roku. Zgodnie z innowacjami firmy / przedsiębiorcy, którzy prowadzą międzynarodową sprzedaż na odległość oraz dostarczają towary i usługi osobom fizycznym przez Internet, będą w stanie wypełnić wszystkie swoje zobowiązania dotyczące podatku VAT za pomocą jednej prostej „deklaracji OSS"- Punkt kompleksowej obsługi.
Progi sprzedaży transgranicznej zostaną zniesione, aby co do zasady zagraniczny podatek VAT był naliczany natychmiast. Innymi słowy, firma / przedsiębiorca będzie odpowiedzialna za zapłacenie podatku VAT w państwie członkowskim UE od momentu pierwszej dostawy / sprzedaży osobie tam mieszkającej.
W wyniku wprowadzenia systemu OSS dostawca nie musi już rejestrować się w innych państwach członkowskich UE i może wypełniać deklarację VAT i płatność w kraju zamieszkania.
I - specjalne wiadomości dla małych przedsiębiorców.
Od 1 lipca 2021 r. Mogą skorzystać z prostszego schematu w przypadku, gdy całkowity roczny obrót sprzedaży na odległość i usług cyfrowych do państw członkowskich UE nie przekroczy 10 000 euro. Oznacza to, że sprzedaż na odległość i usługi cyfrowe podlegają podatkowi VAT w Holandii, a rejestracja w OSS i składanie specjalnego oświadczenia nie jest dozwolone.
Jeśli masz jakieś pytania związane z tym artykułem i wskazanymi w nim zmianami od 1 lipca 2021 r. - napisz lub zadzwoń, zawsze chętnie Ci pomożemy!
Data publikacji: 08.02.2021
