Zmiany w zakresie opodatkowania osób prawnych w 2021 roku

W styczniu br. Weszły w życie liczne zmiany w przepisach, w tym w zakresie opodatkowania osób prawnych.

Dlatego dzisiaj skupimy się na zmianach w obliczeniach Vennootschapsbelasting (VPB)* i podpowiemy, na co firmy powinny zwrócić uwagę, prowadząc swoją działalność w 2021 roku.

1. Obniżenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych

Niestety nie doszło do obniżki najwyższej stawki podatku dochodowego od osób prawnych i w 2021 roku stawka ta pozostanie na tym samym poziomie – 25%. Wprowadzono natomiast obniżkę stawki podatku w dolnym przedziale z 16,5% do 15%. Dodatkowo podwyższony został próg dochodu podlegającego opodatkowaniu dla niższej stawki, który w 2021 roku zamiast 245000 200000 euro wyniesie 2022 395 euro. Planuje się, że w 000 r. limit ten zostanie jeszcze bardziej zwiększony i wyniesie XNUMX tys. euro.

2. Rezerwa na podatek koronowy

Przy określaniu zysku uzyskanego w 2019 roku możliwe jest utworzenie rezerwy podatkowej na straty poniesione w związku z kryzysem koronawirusowym, które mają nastąpić pod koniec 2020 roku. Kwota, którą dodasz do tej rezerwy, nie może przekroczyć Twojego zysku za 2019 rok. Rezerwa na podatek koronawirusa jest w pełni uwzględniana przy ustalaniu zysku w roku następującym po roku, w którym rezerwa została utworzona.

3. innowacyjne pudełko

Firmy uczestniczące w innowacyjnych projektach z zakresu wartości niematerialnych mogą, pod pewnymi warunkami, skorzystać z obniżonej stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Efektywny wskaźnik innowacyjnego boksu wzrośnie z 1% do 2021% od 7 stycznia 9 roku.

4. Zestawienie strat w przypadku likwidacji i zakończenia działalności

Firmy mogą ponieść straty, jeśli zagraniczna firma lub spółka zależna zaprzestanie działalności.

W wielu przypadkach mogą teraz odliczyć te straty od zysków, które uzyskują w Holandii. Ten schemat likwidacji / rozwiązania umowy zostanie zmieniony, jednak możliwość odliczenia tych strat przez przedsiębiorstwa będzie ograniczona.

5. Ograniczenie potrącenia odsetek

Specjalny limit odliczenia odsetek, aby zapobiec erozji podstawy opodatkowania wewnątrz grupy, zostanie dostosowany. To ograniczenie nie może już prowadzić do niepożądanego uwolnienia różnic w oprocentowaniu i kursach walutowych od zadłużenia wykorzystanego do spłaty / zakupu kapitału. Wcześniej przy obliczaniu zysku odsetki od takich długów wobec podmiotu stowarzyszonego były wyłączone z podstawy opodatkowania. Nowa nowelizacja prawa zapewnia, że ​​określone ograniczenie odliczania odsetek od kwalifikującego się długu nie może już prowadzić do spadku zysków.

6. Przeniesienie strat

Straty z tytułu podatku dochodowego można przenosić o rok i sześć lat naprzód. Należy pamiętać, że ta zasada dotyczy tylko strat poniesionych w 2019 roku. W przypadku strat poniesionych wcześniej zasady były nieco inne.

Obecnie nie ma ograniczenia co do wysokości straty, którą można odliczyć od dochodu do opodatkowania za dany rok. Ale najprawdopodobniej zasady zmienią się od 1 stycznia 2022 r. Gabinet Ministrów chce ustalić dolną granicę podatku dochodowego dla firm prowadzących rentowną działalność. W związku z tym straty przekraczające 1 mln EUR mogą być teraz rozliczane do wysokości 50% dochodu do opodatkowania po zmniejszeniu tego dochodu do opodatkowania o 1 mln EUR. Pozostała kwota strat będzie dostępna do rozliczenia w przyszłym roku. Ograniczenie będzie dotyczyło zarówno strat bezpośrednich, jak i strat podlegających zwrotowi. Z drugiej strony termin na przeniesienie strat zostanie zniesiony.

* Nasza referencja

Vennotschapbelasting (VPB) lub podatek dochodowy od osób prawnych to podatek płacony przez spółkę od zysków obliczonych za rok obrotowy. Zapłać podatek od osób prawnych i złóż zeznanie podatkowe (deklaracja VPB) powinny tylko firmy posiadające osobowość prawną, z których najpowszechniejsze są w Holandii beslotenvennootschap (BV, bv) - odpowiednik Zamkniętej Spółki Akcyjnej i naamlozevennootschap (NV, nv) - odpowiednik Otwartej Spółki Akcyjnej.

Firmy / firmy bez osobowości prawnej, takie jak eenmanzak (EMZ) - przedsiębiorca indywidualny / prywatny oraz Vennootschaponderfirma (VOF) – przedsiębiorstwo prywatne/firma prywatna nie składa zeznania na podatek dochodowy od osób prawnych. Deklaracja zysków z prowadzonej działalności stanowi część rocznego oświadczenia o dochodach osoby fizycznej (deklaracja IB - niekomstenbelasting).

Pisaliśmy już bardziej szczegółowo o formach własności w Holandii tutaj

***

Jeżeli interesują Cię pytania omówione w tym artykule lub inne kwestie prawne lub księgowe związane z działalnością osób prawnych w Holandii, zapraszamy do kontaktu - pomożemy, powiemy, doradzimy!

A korzystając z okazji przypominamy, że składanie rocznych deklaracji podatkowych za 1 rok dla osób fizycznych rozpocznie się 2021 marca 2020 roku - spiesz się, aby to zrobić w terminie upływającym 30 kwietnia.

Dzwoń, pisz, zostawiaj aplikacje na naszej stronie - czekamy na Ciebie!