Pisaliśmy już, że reguła KOR zmieni się od następnego (2020) roku. Teraz wreszcie możemy szczegółowo porozmawiać o tym, jak dokładnie. Dotychczasowy schemat był nieco bardziej skomplikowany niż nowy, co jest dobrą wiadomością. Zanim jednak zdecydujesz, czy nowa zasada jest dla Ciebie odpowiednia, przyjrzyj się jej uważnie.
Główne różnice między starymi a nowymi zasadami:
| Stare zasady KOR do końca 2019 roku | Nowe zasady KOR с 2020 | |
| Kto? | Prywatni przedsiębiorcy (EMZ) | Wszyscy przedsiębiorcy, niezależnie od formy własności |
| kryterium | Kwota podatku VAT, którą zapłacisz w roku sprawozdawczym | Obrót firmy nie przekracza 20 000 euro rocznie |
| Obowiązek złożenia deklaracji VAT | Tak | Nie |
| Prawo do zwrotu zapłaconego podatku VAT | Tak | Nie |
| VAT od towarów i usług | Tak, faktura zawiera VAT | Nie, faktura nie zawiera podatku VAT |
| Główna zasada | Kwotę zapłaconego podatku VAT odliczasz od kwoty otrzymanego podatku VAT. Jeśli wynikowa kwota jest mniejsza niż 1883 euro, płacisz część podatku VAT lub w ogóle nie płacisz | Nowy KOR jest zasadniczo zwolnieniem podatkowym. Nie pobierasz podatku VAT, ale zniżka VAT również jest dla Ciebie anulowana. Nie możesz zwrócić tych kwot od 2020 roku. |
| Możliwy jest udział przedsiębiorców zagranicznych, którzy mają stałą siedzibę w Holandii i sprzedają swoje towary i usługi na jej terytorium. | ||
Jak zrozumiałeś z tabeli, nowy program obejmuje nie tylko korzyści podatkowe, ale także zwolnienie z podatku VAT i związanych z tym obowiązków administracyjnych. Oznacza to, że nie powinien już pojawiać się na fakturach i deklaracjach. Jest to bardzo wygodne, ponieważ nie musisz już śledzić podatku VAT i dokonywać zwrotu. Nie jest oczywiste, czy jest to opłacalne finansowo, ponieważ nie będzie można również otrzymać zapłaconego podatku VAT. Wiąże się z tym ważny punkt, na który warto zwrócić uwagę: jeśli planujesz poważnie zainwestować w swój biznes, a zatem zapłacisz dużo VAT, nie będziesz w stanie go zwrócić.
Stosowanie nowego KOR jest opcjonalne, a przedsiębiorcy, dla których jest to niekorzystne finansowo, mogą stosować zwykłe przepisy dotyczące podatku VAT.
Czy skorzystasz z nowej reguły KOR?
Jeśli zakwalifikujesz się na nowy KOR, na pewno poczujesz się bardziej komfortowo, ponieważ nie musisz już prowadzić administracji VAT i składać deklaracji VAT.
Należy jednak wziąć pod uwagę następujące kwestie:
- Jeżeli zamierzasz zainwestować w swój biznes, to zgodnie z nowymi zasadami nie będziesz mógł odliczyć VAT od tych inwestycji.
- Jeśli w ciągu ostatnich 5 lat odliczyłeś podatek VAT od inwestycji jako podatek dochodowy, będziesz musiał zrewidować VAT. Jeśli okaże się, że odliczony podatek VAT za ten okres podzielony przez 5 lat przekroczy 500 euro, będziesz musiał zwrócić tę kwotę VAT. Inwestując w nieruchomości okres ten wydłuża się do 10 lat.
- Jeśli wynajmujesz nieruchomość podlegającą opodatkowaniu, nie możesz korzystać z nowego KOR.
- Jeśli pracujesz w sektorze B2B, tj. przeważnie z innymi przedsiębiorcami lub firmami, nie będziesz mógł odliczyć VAT od zakupów i wydatków biznesowych na nowym KOR. Oznacza to, że ceny zakupu wzrosną. Aby zachować równowagę, będziesz musiał podnieść ceny bez VAT za swoje towary lub usługi. To z kolei może prowadzić do tego, że Twój produkt lub usługa stanie się mniej interesująca dla Twoich klientów.
- Jeśli pracujesz głównie z osobami i organizacjami, które nie mogą zwrócić zapłaconego podatku VAT, przy tej samej cenie sprzedaży, otrzymasz więcej. W takim razie nowy KOR jest dla Ciebie interesujący.
- Jeśli masz zagranicznych klientów lub transakcje z przesunięciem podatku VAT, nadal będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe.
Co się stanie, jeśli przekroczysz limit 20 000 EUR?
Jeśli w którymś momencie roku sprawozdawczego Twój obrót przekroczy 20 000 euro, będziesz musiał zapłacić podatek VAT od części dochodu, która przekroczyła próg. Od teraz będziesz musiał również prowadzić regularną administrację i składać deklaracje VAT. Wszystkie towary i usługi, które zostały sprzedane lub zakupione w okresie zwolnienia, nie są ponownie obliczane. O przekroczeniu tego progu trzeba będzie również powiadomić urząd skarbowy, wysyłając do niego specjalny formularz.
Jak korzystać?
Jeśli chcesz skorzystać z nowej zasady KOR od 2020 roku, koniecznie najpierw zarejestruj się w urzędzie skarbowym. Ważne jest, aby rejestracja nastąpiła przed 20 listopada 2019 roku. Jeśli korzystasz już z reguły KOR, zostaniesz automatycznie przeniesiony do nowego schematu. Sprawdź pocztę, powinieneś otrzymać list z urzędu skarbowego w tej sprawie. Jeśli chcesz tylko zacząć korzystać ze zwolnienia, musisz złożyć wniosek do urzędu skarbowego najpóźniej do 20 listopada 2019 r. Pamiętaj, że jeśli zdecydujesz się skorzystać z nowej zasady, nie możesz zmienić swojego wyboru przez 3 lata lub do momentu, gdy Twój obrót przekroczy próg 20 000 EUR.
Jeśli nadal masz wątpliwości, skonsultuj się z doradcą podatkowym. Nalog.nl z przyjemnością pomoże Ci zrozumieć wszystkie zawiłości nowego prawa.
Data publikacji: 02.10.2019
