Нас часто спрашивают, надо ли налоговому резиденту Нидерландов показывать свои накопления, если они лежат на зарубежных счетах. Найдут ли их? Лучшим ответом послужит история, которая описана ниже.
Но сначала немного о законодательстве
По закону вы обязаны показывать все свои накопления во всем мире. Единственное исключение сделано для владельцев 30% рулинга: не декларировать иностранные счета они могут только если выбирают частичное налоговое резидентство. Подробнее о 30% рулинге и его преимуществах в нашем вебинаре. Ссылка здесь.
А как налоговая узнает про счета за границей?
Налоговые большинства стран не дремлют. В 2014 году страны Большой двадцатки приняли единый стандарт для автоматического обмена информацией (Common Reporting Standard — CRS). В том же году Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) одобрила его. Вскоре, в октябре 2014 года, 51 юрисдикция подписала соглашение об автоматическом обмене информацией (CRS MCAA). В 2020 году обмен данными осуществили уже 105 стран, а в 2021 к СRS присоединились еще 4 страны.
- Какой информацией обмениваются страны? О счетах физических лиц (имя, адрес, налоговая юрисдикция, валюта счета, текущий баланс), а также о счетах компаний, трастов и частных фондов. Ее обязаны предоставлять банки, брокеры, инвестиционные структуры, некоторые виды страховых компаний.
Логично предположить, что большинство читающих эти строки интересует, присоединились ли к СRS такие страны, как Россия, Украина, Белоруссия, Казахстан и Грузия.
Удовлетворяем ваше любопытство. В списке присоединившихся к CRS, помимо стран Евросоюза, Великобритании, Японии, Гонконга, Израиля, Турции, есть и Россия. Казахстан присоединился в этом году. Украина планирует с 2023 года. Грузия – с 2024. Белоруссия пока не планирует.
Имейте ввиду, что с теми странами, которые еще не присоединились с CRS, обмен налоговой информацией тоже происходит, но только по запросу.
Мотаем на ус
Все больше и больше стран подключается к соглашению об автоматическом обмене информацией. Поэтому если какая-то страна не присоединилась сейчас, то она может это сделать в самом ближайшем будущем. Мы очень рекомендуем не заниматься укрывательством счетов в других странах, надеясь на русский авось. Иначе вас может ожидать то, что случилось с одной из жительниц Нидерландов.
А вот и история
Условный срок, 160 часов общественных работ и 200.000 евро штрафа не хотите ли?
Прокуратура в Роттердаме обвинила женщину в том, что та предоставила неполные сведения в своих налоговых декларациях за 2011–2015 годы. На суде была озвучена следующая информация: дама договорилась со своим бывшим мужем, что после развода он поделится с нею 5 миллионами евро. Из этой суммы она получит 1 миллион евро наличными. Договор был устным, сведения не были включены в соглашение о расторжении брака (echtscheidingsconvenant). Там вообще ничего не было об обязательствах по содержанию.
На следующий день после подписания этого соглашения 1 миллион евро (сумма была конвертирована в швейцарские франки) был переведен на ее счет в швейцарском банке. Женщине можно было бы позавидовать, если бы дело происходило до того, как страны додумались до обмена информацией. Но не в наше время.
К соглашению об автоматическом обмене данными Нидерланды присоединились в 2017, а Швейцария в 2018. Но обмениваться информацией они могут и за прошлые периоды. А налоговики не зря едят свой хлеб — они миллион, который «ушел налево», нашли и попросили объясниться.
Женщина стала говорить, что деньги вовсе не от мужа, а от продажи произведений искусства и антиквариата. Однако подтвердить свои слова она не смогла. В результате суд постановил: женщина умышленно скрывала свои активы в Швейцарии, фактически отказалась от своих банковских счетов в Испании (и это раскопали). Кроме того, в 2015 году женщина закрыла свой счет в швейцарском банке, а затем перевела остаток на свой банковский счет в Сингапуре.
Таким образом, суд посчитал, что наша героиня захотела скрыть деньги от налоговых органов. К тому же женщина отказалась сотрудничать – никак следствию не подсказывала, в каких странах искать счета.
Вердикт судьи: лишение свободы сроком на четыре месяца условно. Кроме того, суд приговорил женщину к 160 часам общественных работ и штрафу в размере 200.000 евро.
Дата публикации: 09.12.2021
