Что такое Форма М?
Форма М, или так называемый М-билет (M-Biljet) – это одна из разновидностей годовой налоговой декларации, используемой в Нидерландах. Этот вид налоговой декларации подаются в том случае, если человек, подающий налоговую декларацию, не весь отчетный период (отчетный год) проживал в Нидерландах. Для целей налоговой декларации определение «проживал» означает, что человек, подающий налоговую декларацию, был в течении определенного периода отчетного года, официально прописан (зарегистрирован) в функционирующей на территории Нидерландов соответствующей базе данных (GBA). Если Вы приехали в Нидерланды в отчетном году, или наоборот, выехали в отчетном году на постоянное место жительства из Нидерландов в другую страну, то в этих случаях Вы должны подавать налоговую декларацию именно в виде Формы М. Если же Вы находились в Нидерландах временно, по туристической или гостевой визе, Вы вообще не обязаны подавать налоговую декларацию и не являетесь налогоплательщиком.
Если же вы все же являетесь налогоплательщиком (налоговым резидентов Нидерландов) раз в год вы должны подавать налоговую декларацию. Чтобы подать налоговую декларацию необходимо заполнить соответствующий формуляр и либо отправить его в налоговую, либо, если вы делаете это онлайн, просто заполнить все на сайте и тоже отправить все информацию в электронном виде.
Где взять формуляр для Формы М?
Существует несколько вариантов для запроса и заполнения Формы М налоговой декларации:
- Вы можете заказать эту форму по телефону налоговой службы (0800-0543). Форму пришлют к Вам на дом по адресу регистрации в течении 8 недель, но обычно это происходит значительно быстрее.
- Вы можете заказать ее письменно, отправив запрос по следующему адресу (Belastingdienst kantoor Buitenland, Postbus 2865, 6401 DJ, Heerlen). И в этом случае, Вы получите Форму М по адресу Вашей регистрации в течении 8 недель, однако опять же столько ждать почти никогда не приходится.
- Это также можно сделать онлайн в вашем личном кабинете на сайте налоговой службы. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontenten/themaoverstijgend/applications_and_forms/order-m-form-2019
- Ну и наконец, Вы можете поручить заполнение этой формы зарегистрированному налоговому консультанту. Как правило, налоговый консультант обладает необходимыми формулярами, и в этом случае Вы не стоите перед необходимостью ждать дополнительные 8 недель. Компания Nalog.nl оказывает такую услугу.
Заполнение формы М можно заказать здесь
Должен ли я подавать Форму М налоговой декларации и почему?
Обязанность подачи налоговой декларации не зависит от того, какая именно форма декларации подается (Форма М, Форма С или Форма П). Обязанность подачи декларации, как правило, определяется по факту получения соответствующего письма из налоговой службы.
Обычно, такие письма налоговая рассылает в феврале. Получателями таких писем являются те люди, которые по мнению налоговой, должны что-нибудь доплатить, или, которые что-нибудь получали авансом в отчетном периоде (например, вычет на ипотеку, субсидию и т.д.). Если Вы не получили письма из налоговой службы с требованием уплатить налог до 1 апреля текущего года, это означает, что по мнению налоговой Вы ей ничего не должны. Однако, в случае с Формой М, ситуация складывается иная. Большинство эмигрантов, как правило, имеют право на возврат части уплаченных налогов в год приезда (выезда). Поэтому, Вам самим целесообразно подумать о том, чтобы подать эту самую форму М, не ожидая корреспонденции из налоговой службы.
У меня (у моего партнера) не было доходов в отчетном году, нужно ли мне подавать Форму М?
При отсутствии доходов, вы не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако, если у вас есть работающий партнер, который платит налоги, существует вероятность того, что вы имеете право на, так называемый, возврат налогов на неработающего партнера. Стоимость такого расчета незначительна, и в том случае, если окажется, что вам есть, что вернуть из налоговой службы, будет вычтена из общей стоимости подачи декларации.
Какой срок подачи Формы М налоговой декларации?
Так как Форма М не является стандартной формой налоговой декларации, то и стандартные сроки подачи декларации для нее не применяются. В том случае, если Вы заказываете бумажную форму М непосредственно в налоговой службе, то срок подачи налоговой декларации будет впечатан уже в самой форме. Так например, если Вы заказываете Форму М в первом полугодии, то срок ее подачи, как правило, определяется до 1 июля, но не менее 1 месяца с даты отправки Вам формы налоговой службой. Если Вы запрашиваете Форму М во втором полугодии – то срок на ее заполнение отводится в среднем до 6 недель.
Преимущество же заполнения Формы М налоговым консультантом приводит к значительному увеличению сроков подачи декларации, в частности, до пяти лет после окончания отчетного года. Удивительно – но это именно так! При этом, запросить возврат налогов на неработающего партнера за 2014 год вы можете до 31 декабря 2019.
Как лучше подавать налоговую декларацию (отдельно или вместе с партнером)?
Форма М заполняется индивидуально на каждого человека. При этом, при наличии партнера, его данные тоже указываются и учитываются при расчете налогов (возвратов). Соответственно, целесообразнее заполнять обе формы на партнеров единовременно, что приводит к минимизации ошибки.
Иногда возникает ситуация, когда работающему партнеру заполнение формы налоговой декларации организует и оплачивает работодатель, а второму партнеру приходится заботиться о своей декларации самостоятельно. В таких случаях, мы поможем Вам заполнить Форму М на второго партнера, при этом вы должны представить нам данные по обоим партнерам.
Когда ждать результатов (выплат)?
Как свидетельствует практика, налоговая служба редко вписывается в свои же установленные сроки обработки декларации в течении 3 месяцев. Получение результатов варьируется от 8 недель до 2,5 лет.
Какова стоимость подачи Формы М через налогового консультанта компании Nalog.nl?
Стоимость подготовки Формы М налоговой декларации 80 евро +НДС = 96,80 евро на человека. При наличии усложняющих факторов (как, например, покупка недвижимости в Нидерландах в год приезда, наличие предпринимательства, доходы от акций, смена партнера и т.д.) стоимость может возрасти. В таких случаях, цена обговаривается дополнительно. Примерную цену вам рассчитает калькулятор во время оформления заказа.
Что нужно для подачи Формы М налоговой декларации через налогового консультанта?
Для подачи налоговой декларации Формы М через налогового консультанта компании Nalog.nl Вам необходимо заполнить форму на странице https://www.nalog.nl/all_services/private_persons/nalogovye-deklaracii/tax_report_2019/
После заполнения формы Вы получите комплект формуляров и инструкции по их заполнению, а также список документов, которые Вы должны представить с указанием того, какой документ к какому пункту формуляра нужно прикладывать. Вы можете запросить формуляры на русском или английском языках. Заполненные формуляры, карточки клиента и документы можно переслать нам любым удобным для вас способом (почта, электронная почта, ммс, а также привезти их нам в офис, или бросить в наш почтовый ящик). Мы рекомендуем направлять нам копии документов, оставляя оригиналы у себя. Впрочем, если же Вы отправили нам по почте оригиналы, мы обеспечим их сохранность и конфиденциальность и вернем их вам по вашему требованию.
Мне не приходило письмо о подаче декларации, стоит ли подавать декларацию?
Если вы работали в Нидерландах часть отчетного года, то скорее всего, подача налоговой декларации принесет вам доход в виде возврата налогов. Сумма может составлять несколько тысяч евро. Связано это с тем, что все программы, начисляющие зарплату в Нидерландах, производят расчеты отталкиваясь от годового дохода. Подобные принципы используются и в программах расчета налогов. Таким образом, если человек работает на одной работе весь год, и его налоги вычитаются, то результатом заполнения налоговой декларации обычно являтся ноль, проще говоря, никто никому не должен. Что же происходит с эмигрантом? Допустим у вас зарплата 5000 евро брутто в месяц, и вы начали работу 1 августа отчетного года. Программа по расчету зарплаты считает ваш годовой доход 5000*12+8% = 64800. Из этой суммы часть вашего дохода попадет в высшую шкалу 52% налоговых отчислений, остальное пропорционально разделится между 36,6% и 38% налогов. В нашем же примере, вы получили 5000*4=25000 за год и при этом отпускных тоже не получали. Так, что почти вся ваша зарплата попадает в первую шкалу 36,6% налоговых отчислений и незначительная часть во вторую 38%. При этом, в шкалу 52% не попадает ни одного евро из вашего дохода. Но ведь налоги с вас уже удержали при выплате зарплаты. Именно эту разницу, между тем, что должно было быть удержано и реально было удержано, мы и можем вам возвратить. Чем меньше месяцев вы отработали в отчетном году, тем больше ожидаемый возврат налогов. Кроме того, возможно и ваш неработающий партнер, приехавший вместе с вами, тоже имеет право на возврат (подробнее можно прочесть в статье «Возврат налогов на неработающего партнера»). А вот в случае невысокого годового дохода, ваша семья, возможно, имеет право на субсидии в отчетном году.
Если у вас еще остались вопросы, касающиеся Формы М, или появились другие вопросы,
связанные с налоговым законодательством Нидерландов, не стесняйтесь обратиться к нам на
info@nalog.nl. Вы также можете задать свой вопрос на сайте: задать вопрос
