Saskaņā ar Nīderlandes tradīciju Prinča dienā (Prinsjesdag), 19. gada 2023. septembrī, Nīderlandes finanšu ministre Sigrida Kāga paziņoja par budžeta memorandu. Šobrīd ir zināmi valdības nodokļu iekasēšanas plāni 2024. gadam un turpmākajiem gadiem.
Izmaiņas nodokļos vienā vai otrā pakāpē skar ikvienu valsts iedzīvotāju. Šajā rakstā mēs runāsim par galvenajām nodokļu izmaiņu grupām. Jāsaprot, ka šīs izmaiņas vēl jāatbalsta Senātam, pēc tam tās var stāties spēkā no 2024.gada sākuma.
Valdība vienojusies par šādām budžeta jauninājumu grupām:
Nabadzības apkarošana un pirktspējas palielināšana
Valdība plāno palielināt vairākus sociālos pabalstus. Tātad:
- Bērna pabalsts, kindgebonden budžets, būs: 750 eiro par vienīgo bērnu; Par otro un nākamajiem bērniem 883 eiro, bērniem vecumā no 400 līdz 12 gadiem 17 eiro.
- Dzīvokļa pabalsts, huurtoeslag, pieaugs līdz 416 eiro.
Visi pabalsti pieaug tādā pašā proporcijā kā minimālā alga
Turklāt valdība pašvaldībām piešķirs 50 miljonus eiro, lai sniegtu īpašu palīdzību tiem, kas nespēj samaksāt elektrības rēķinus. Jaunu darba vietu radīšanai un veco darba vietu saglabāšanai cilvēkiem ar invaliditāti tiks novirzīti 64,7 miljoni eiro. Sociālajā nozarē strādājošo uzņēmumu palīdzībai tiks novirzīti 63,9 miljoni eiro. 73,5 miljoni eiro paredzēti personāla pārkvalifikācijas shēmai – SLIM. Iepriekš šīs shēmas ietvaros varēja mācīties tikai mazo un vidējo uzņēmumu darbinieki, bet no 2024.gada shēma būs pieejama arī citiem Nīderlandes iedzīvotājiem. Tiek slēgta iepriekš pastāvošā privātā pārkvalifikācijas programma STAP.
Nīderlandē ir 6,5 tūkstoši mājsaimniecību, kuru ienākumi ir zemāki par sociālās palīdzības līmeni. Viņi saņems finansiālu atbalstu nākamajiem četriem gadiem saskaņā ar pagaidu shēmu. Šiem mērķiem atvēlēti 89 miljoni eiro. Paredzams, ka pastāvīga shēma šādu mājsaimniecību atbalstam stāsies spēkā 2028. gadā.
Cīņa pret klimata pārmaiņām
Tiks palielināta BPM nodokļa fiksētā daļa, kas jāmaksā, iegādājoties jaunu automašīnu vai ievedot automašīnu no ārvalstīm. 2023.gadā nodokļa fiksētā daļa ir 400 eiro, 2024.gadā tā pieaugs līdz 440 eiro, bet 2025.gadā sasniegs 600 eiro. Turklāt nodoklī ir iekļauta arī summa, kas atkarīga no transportlīdzekļa izmešu daudzuma. BPM nodokļa pieauguma līdzekļus plānots izmantot lietotu elektromobiļu iegādes veicināšanai.
Tiks paaugstināta maksa par uzņēmumu oglekļa dioksīda emisiju atmosfērā: no 1.gada 2024.janvāra tā būs 51,7 eiro par tonnu. Plānots, ka līdz 2030.gadam šī maksa pieaugs līdz 71,1 eiro par tonnu. Tādā veidā valdība mudina uzņēmumus pāriet uz vidi mazāk postošām tehnoloģijām.
Lai samazinātu oglekļa dioksīda emisijas, plānots atcelt nodokļu atvieglojumus uzņēmumiem, kuri izmanto fosilo kurināmo:
- Metalurģijas un mineraloģijas nozares uzņēmumiem - no 1. gada 2025. janvāra,
- Pārējiem uzņēmumiem ar šādiem atvieglojumiem - no 1. gada 2028. janvāra.
Fosilā kurināmā un elektrības stimulus siltumnīcu dārzkopībai plānots pārtraukt saskaņā ar šādu grafiku:
| Gads | Siltumnīcu uzņēmumi, kas pieder pie pirmās atbrīvojuma grupas | Siltumnīcu uzņēmumi, kas pieder pie otrās atbrīvojuma grupas |
| 2025 | 30% no parastās likmes | 50% no parastās likmes |
| 2026 | 44% no parastās likmes | 60% no parastās likmes |
| 2027 | 58% no parastās likmes | 70% no parastās likmes |
| 2028 | 72% no parastās likmes | 80% no parastās likmes |
| 2029 | 86% no parastās likmes | 90% no parastās likmes |
| 2030 | Regulāra likme | Regulāra likme |
Mērķis ir mudināt siltumnīcu uzņēmumus izmantot jaunas tehnoloģijas, kas nepiesārņo vidi.
Nodokļu pasākumi, kas ietekmē plašu valsts iedzīvotāju labklājību
Darba ņēmēju un pensionāru ienākuma nodokļi:
- Nodokļu atvieglojums darbiniekiem pieaugs par 115 eiro, ja viņu alga būs tuvu minimālajai algai.
- Ienākuma nodokļa likme otrajā nodokļu grupā ietilpstošajiem darbiniekiem un otrajā un trešajā nodokļu grupā ietilpstošajiem pensionāriem samazināsies par 3,55%. Personām, kas pieder pie pirmās nodokļu grupas, likme palielināsies par 0,03%.
Akcīzes nodoklis tabakai un tabakas izstrādājumiem
No 1. gada 2024. aprīļa palielinās akcīzes nodoklis alkoholam un tabakai:
- Alkoholam - par 16,2%. Alus pudele sadārdzināsies vidēji par 2 eiro centiem.
- Akcīzes nodoklis cigāriem un cigarillām būs 11% no pārdošanas cenas. Cigarešu paciņa (20 gab.) sadārdzināsies par 1,7 eiro, tabakas paciņa (50 g) - par 7,14 eiro.
Transporta nozare
Plānotas šādas izmaiņas:
- Nodokļa paaugstināšana jaunu automašīnu iegādei un to ievešanai no ārvalstīm (aprakstīts iepriekš).
- No 1. gada 2026. janvāra par 25% tiks paaugstināts transporta nodoklis personiskām vajadzībām izmantojamiem kemperiem (kemperiem) - tas būs 50% no vieglo automobiļu standarta likmes.
- No 1. gada 2026. janvāra tiks atcelti transporta nodokļa atvieglojumi automašīnām, kas aprīkotas zirgu pārvadāšanai. Patlaban šādu transportlīdzekļu īpašnieki par vieglajiem automobiļiem maksā ceturto daļu no likmes.
- No 1. gada 2026. janvāra tiek atcelti degvielas nodokļa atvieglojumi automašīnām, kas darbojas ar sašķidrināto gāzi.
- No 1. gada 2026. janvāra naudas pārvadāšanai aprīkotu transportlīdzekļu īpašnieki nevarēs atgriezt transporta nodokli.
- No 1. gada 2030. janvāra autobusu īpašniekiem, kas kursē ar sašķidrināto gāzi, būs jāmaksā transporta nodoklis.
Izmaiņas 3. lodziņā
Plānots, ka no 1.gada 2027.janvāra nodoklis tiks maksāts nevis par fiktīviem kapitāla ienākumiem, kā šobrīd, bet gan par reālu. Šajā laikā valdībai ir jāizstrādā šo ienākumu novērtēšanas sistēma.
Daļa īpašnieku biedrības aktīvos un notāra vai tiesu izpildītāja trešās personas kontā esošie aktīvi netiks uzskatīti par ieguldījumu, bet gan par banku un uzkrājumu atlikumiem. Šādi atlikumi tiks aplikti ar nodokli 0,36% apmērā. Ieguldījumi un citi aktīvi tiks aplikti ar nodokli 6,17%, bet parādi - 2,57%. Ar nodokli netiks aplikti parādi starp nodokļu partneriem un starp vecākiem un bērniem. Paredzēts, ka šīs izmaiņas stāsies spēkā ar atpakaļejošu spēku no 1. gada 2023. janvāra.
Uzņēmējdarbības aktivitātes
EMZ uzņēmēja atskaitījums tiek samazināts no pašreizējiem 5030 eiro uz 3750 eiro. Nodokļa atbrīvojums tiek samazināts no pašreizējiem 14% līdz 12.7%. Būs jāmaksā vairāk nodokļu.
Uzņēmējdarbības pēctecības atbrīvojuma (BOR) un būtisku procentu nodošanas (DSR ab) shēmās tiek veiktas korekcijas. Šīs shēmas ir vērstas uz to, lai uzņēmumi netiktu slēgti, jo jaunajam īpašniekam nav naudas nodokļu nomaksai. Valsts vēlas šo mērķi saglabāt, bet izvairīties no ļaunprātīgas izmantošanas, tāpēc tiek piedāvāts nepiemērot šādas shēmas:
- no 1. gada 2024. janvāra - uz izīrētu nekustamo īpašumu,
- no 1. gada 2025. janvāra - privāto uzņēmumu ieguldījumu aktīviem nepiemērot BOR shēmu (šobrīd ir atbrīvoti līdz 5% no uzņēmējdarbības aktīviem). DSR ab ķēde tiks mainīta vēlāk,
- No 1. gada 2025. janvāra - uz personiskām vajadzībām izmantojamiem īpašumiem virs 100 000 eiro vērtībā (dārgas automašīnas, jahtas u.c.).
Turklāt no 1. gada 2025. janvāra:
- Tiks atcelta prasība, ka personai, kas ziedo nozīmīgu kapitāldaļu uzņēmumā, trīs gadus būtu jānostrādā uzņēmumā.
- BOR un DSR ab shēmas attieksies tikai uz ziedojumiem, kas veikti personām, kuras ir sasniegušas 21 gadu vecumu. Šī prasība neattieksies uz mantojumu.
- Mainīsies arī īpašuma tiesību nodošanas nodokļu shēma. Ar nodokli neapliekamā daļa pieaugs līdz 1,5 miljoniem eiro, pārējā daļa tiks aplikta ar nodokli nevis pilnībā, bet daļēji. Šobrīd nodoklis tiek maksāts par 17% no summas, kas pārsniedz 1,5 miljonus eiro, un tiks maksāts par 30% no šīs summas.
arī:
- No 1. gada 2024. janvāra tiks vienkāršota piekļuve reinvestīciju rezervēm.
- No 1. gada 2025. janvāra tiks atcelta jaunā īpašuma nodošanas shēma, izmantojot pajas.
- No 1. gada 2024. janvāra uzņēmēji varēs ērtāk nodrošināt savus darbiniekus ar braukšanas kartēm.
Sīkāka informācija par budžeta memorandu - valdības tīmekļa vietnē.
Ja nevēlaties pārmaksāt nodokļus un vēlaties izmantot visus jums pieejamos atvieglojumus, ir jāmeklē palīdzība pie speciālistiem. Pasūtiet grāmatvedības pakalpojumi vietnē Nalog.nl un vairs neuztraucieties par ziņošanu!
