BTW kompensācija par ZZP'er par darba vietas izmaksām mājās

Individuālajiem uzņēmējiem (ZZP'ers) darba vieta bieži atrodas mājās. Turklāt, ja uzņēmējs ir PVN maksātājs (BTW), tad, iegādājoties preces un pakalpojumus savas darba telpas iekārtošanai, viņam ir tiesības uz PVN atmaksu. Tomēr šāda atgriešana ir iespējama tikai ar noteiktiem nosacījumiem.

Nosacījums #1

PVN atmaksājams tikai par izmaksām, kas saistītas ar darba telpu un veido ar PVN apliekamo apgrozījumu. Piemēram, tas ir datora, kas tiek izmantots tikai uzņēmējdarbībai, kā arī galddatora un krēsla iegāde. PVN maksātājam ir jāpierāda, ka iegādātās preces ir pilnībā saistītas ar ar PVN apliekamo apgrozījumu izmantoto darba vietu. Tas ir, PVN par uzņēmēja mājas darbavietas iekārtošanas izmaksām tiek atmaksāts tiktāl, ciktāl īpašums tiek izmantots komerciāliem mērķiem - ar PVN apliekamo pakalpojumu sniegšanai.

Kā noteikt kompensācijas apmēru?

Kad ZZP'er ierīko darba vietu privātmājā, interneta, elektrības un tīrības izmaksas attiecas uz visu māju. Līdz ar to no šīm izmaksām samaksātais PVN neattiecas tikai uz darba vietu, tāpēc ir jānosaka, cik lielā mērā izmaksas ir saistītas ar darba vietu. Visbiežāk izmantotā metode ir PVN atmaksas aprēķins atkarībā no dzīvojamās platības. Tas nozīmē, ka, ja darba vieta aizņem 20% no mājas, tad varat pieprasīt atmaksu 20% apmērā no uzkrātā PVN.

Nosacījums #2

Ir ļoti svarīgi, lai ZZP'er varētu skaidri parādīt, uz ko tiek veikta PVN atmaksa. Lai to izdarītu, jums ir jābūt prasībām atbilstošiem rēķiniem. Ir ļoti svarīgi, lai katrs šāds rēķins būtu adresēts PVN maksātājam un tur būtu pareizi norādīts viņa vārds. Ja uzņēmējs nevar attaisnot PVN atmaksu, viņam tā ir jānomaksā, turklāt summa var tikt palielināta soda dēļ.

Situāciju piemēri

Situācija 1. Uzņēmējs sniedz gan ar PVN neapliekamus, gan ar PVN apliekamus pakalpojumus. Kā turpināt? Ir nepieciešams noteikt to un citu pakalpojumu procentuālo daļu.

Situācija 2. Uzņēmējs iepriekš iegādājās īpašumu un par šo pirkumu pilnībā vai daļēji atmaksāja PVN. Taču īpašums vairs netiek izmantots komerciāliem mērķiem. Ko darīt? PVN šajā gadījumā būtu jāpārskata. Šīs izmaiņas ir jādeklarē pēdējā finanšu gada PVN deklarācijā, un tās var izraisīt papildu nodokļa samaksu nodokļu iestādēm.

Atgādinājums: kad ZZP'er veic pirkumus uzņēmuma vajadzībām, viss, kas pārsniedz 450 eiro bez PVN, tiek uzskatīts par aktīvu. PVN var atgūt uzreiz, bet pats šis aktīvs ir jānolieto pakāpeniski. Nekustamajam īpašumam herzieningstermijn (nolietojuma termiņš) ir desmit gadi, kustamajam – pieci gadi.

Pārrēķina dēļ veiktā PVN korekcija ir jāuzrāda PVN deklarācijā (BTW-aangifte, bij vraag 5b). Kā aprēķināt PVN korekciju? Apskatīsim piemēru. Uzņēmējs par 1000 eiro + 210 eiro PVN iegādājas datoru, kuru sākotnēji izmanto tikai un vienīgi uzņēmējdarbībai. Nolietojuma termiņš ir 5 gadi. No trešā kursa viņš datoru lieto 50% privāti. Uzņēmējam šajā laikā jākoriģē 210 eiro x 50% x 1/5 = 21 eiro.

Tātad, pieņemsim to rezumēt. Daudzi ZZP, kas maksā PVN, iegādājas preces un pakalpojumus, lai organizētu un uzturētu savu darba vietu mājās. Principā viņiem ir tiesības saņemt PVN atmaksu. Taču jāņem vērā šādi nosacījumi: 1) runa ir tikai par izmaksām, kas saistītas ar darba telpu un ar PVN apliekamā apgrozījuma veidošanu; 2) uzņēmējam skaidri jāpamato atgriešana ar pavadzīmēm.