Nyderlandų vyriausybė panaikins lėšų senatvei rezervavimą verslininkams (fiscale oudedagsreserve – FOR). Anksčiau pagal schemą buvo leidžiama kaupti neapmokestinamus lėšas senatvei ir prie bazinės valstybinės pensijos, skiriamos senatvės pensijos amžių (algemene ouderdomswet – AOW) sulaukusiems žmonėms. FOR laipsniškai panaikinamas nuo 2023 m., o nuo 2028 m. tikimasi, kad AOW amžius bus padidintas. Daugiau apie pensijos sudedamąsias dalis Nyderlanduose - mūsų straipsnyje.
Tokia padėtis kelia nerimą verslininkams. Šiame straipsnyje atsakysime į 10 populiariausių klausimų, kylančių dėl artėjančių pokyčių.
1. Kas yra UŽ?
Neapmokestinama senatvės rezervo schema skirta kaupti lėšas, kurios papildytų valstybinę pensiją (AOW) ir užtikrintų padorią senatvę verslininkams. Šių lėšų taupymu verslininkas turėjo pasirūpinti pats. Schema FOR nebuvo vienintelis taupymo būdas senatvei, tačiau ji buvo labai populiari tarp verslininkų ir savarankiškai dirbančių asmenų – 2022 metais šia schema pasinaudojo daugiau nei trečdalis savarankiškai dirbančių asmenų.
Schema buvo tokia, kad dalį verslo pelno būtų galima atidėti senatvei nemokant mokesčių už šias lėšas. Lėšos gali būti pervestos į anuiteto sąskaitą arba investuojamos į verslą. 2022 metais tokiu būdu būtų galima rezervuoti 9,44% pelno, bet ne daugiau kaip 9632 eurus.
Tiesą sakant, FOR visiškai neatleido rezervuotų lėšų nuo mokesčio, o tik numatė mokėjimo atidėjimą. Mokesčiai vis tiek buvo sumokėti vėliau:
- sulaukus pensinio amžiaus;
- verslininko mirties atveju;
- nutraukus verslą;
- jei verslininkas nustojo atitikti darbui savo įmonėje sugaišto laiko kriterijų (per dvejus metus šiam darbui išleido mažiau nei 1225 valandas).
2. Ar taupymo schema FOR suteikė mokesčių lengvatų?
Kai kurias išmokas būtų galima gauti su sąlyga, kad verslininkas sukauptas lėšas pradėtų naudoti tik išėjęs į pensiją. Šiuo atveju jam buvo pritaikytas lengvatinis mokesčio tarifas, sumažinta bendra įmokų į biudžetą suma. Tačiau buvo atvejų, kai reikėjo mokėti daugiau. Jei anuiteto sąskaita nebuvo nupirkta ir įmonė nebuvo uždaryta, sukauptas lėšas reikėjo iš karto pridėti prie pajamų. Be to, verslininko pajamos galėtų viršyti tą lygį, nuo kurio didėja mokesčio tarifas.
3. Kas keisis nuo 2023 m.?
Nuo 1 metų sausio 2023 dienos nebegalima įnešti naujų lėšų į senatvės rezervą. Anksčiau sukauptos lėšos gali būti panaudotos FOR schemos laikotarpiu nustatytais terminais.
4. Kiek FOR panaikinimas paveiks verslininkus?
Senatvės rezervacijų atšaukimas verslininkams turi ribotą poveikį. 28% iš jų visiškai nesinaudojo FOR, o 25% - iš dalies. Be to, kaip minėta aukščiau, FOR nėra atleidimas nuo mokesčių, o tik jų mokėjimo atidėjimas. Anksčiau ar vėliau mokesčių inspekcija ateis pinigų, o šiuo metu gali pasirodyti, kad laisvų lėšų mokesčiui sumokėti nėra. Jei pinigai veikia versle, gali tekti juos likviduoti arba parduoti, kad sumokėtumėte mokesčius.
5. Kokia yra metinė marža?
Metinė marža (jaarruimte) neturėtų būti painiojama su senatvės rezervu. Jaarruimte taikoma visiems dirbantiems žmonėms, tiek verslininkams, tiek darbuotojams. Kai kurie žmonės turi mažai santaupų pensijai iš praėjusių metų, nes ilgą laiką buvo bedarbiai, dirbo ne visą darbo dieną, sirgo arba dirbo savarankiškai. Dėl to pensijų įmokos buvo nedidelės arba jų visai nebuvo. Tokiems žmonėms leidžiama kompensuoti šį deficitą einamaisiais metais.
Norėdami naudotis jaarruimte, turite įnešti lėšų į anuiteto ar investicinę sąskaitą arba sumokėti už draudimą. Šios lėšos neapmokestinamos nei pagal 1, nei pagal 3 langelį. Daugiau apie apmokestinimą Nyderlanduose – mūsų internetinių seminarų serijoje.
6. Kas yra rezervo marža?
Rezervo marža (reserveringsruimte) yra papildomas neapmokestinamas kaupimo pensijai būdas. Jeigu metinė marža nebuvo pilnai išnaudota 7 metus (pavyzdžiui, dėl mažų pajamų), anksčiau neįmokėtos lėšos gali būti atleidžiamos nuo mokesčių ir pridedamos prie pensijų santaupų.
7. Kokie jaarruimte ir reserveringsruimte kaupimo taisyklių pakeitimai įsigalios 2023 m.?
2022 metais maksimali jaarruimte santaupu riba yra 13 570 euru, 2023 metais ji bus padidinta iki 30 608 euru. Šis pakeitimas galios atgaline data, o tai reiškia, kad naudodami jaarruimte ir reserveringsruimte galėsite žymiai padidinti savo santaupas pensijai.
Be to, rezervavimo laikotarpis bus pratęstas nuo 7 iki 10 metų.
8. Kaip verslininkas gali užtikrinti orią senatvę?
AOW ir darbo pensija negarantuoja patogios senatvės. Veiksmingiausias būdas aprūpinti save yra taupymas ir investavimas. Tačiau šis metodas apima turto mokesčio mokėjimą (3 langelis). Jei viršysite 57 metams nustatytą 000 2023 eurų ribą, turėsite sumokėti turto mokestį.
Dabartinės palūkanų normos kartu su didele infliacija neleidžia laikyti lėšas banko sąskaitose, o investavimas atneša daugiau pajamų. Tačiau reikia nepamiršti, kad iki 2029 metų fiktyvių „pajamų į turtą“ kaupimas pagal 3 langelį tęsis. Nuo 2023 metų taupymo ir investicijų mokesčių tarifai diferencijuojami: santaupoms – 0,01 proc., investicijoms – 5,53 proc. . 3 laukelio mokesčiai skaičiuojami sausio 1 d. Todėl prasminga iki metų pabaigos atsiimti pinigus iš investicijų ir pervesti juos į sąskaitą. Po sausio 1 dienos pinigus vėl galima investuoti. Sužinokite daugiau apie mokesčių taupymą mūsų straipsnyje.
9. Kas jums labiau patinka – anuitetas ar investicija?
Norėdami nemokėti turto mokesčio, senatvei sutaupytus pinigus galite pervesti į specialią anuiteto sąskaitą. Pažymėtina, kad jo savininkui atimta nemokama prieiga prie anuiteto sąskaitos. Viena vertus, tai nemalonu, kita vertus, dingsta pagunda išleisti senatvei atidėtus pinigus.
Pelningumo požiūriu investicijos yra pelningesnės nei anuitetas, tačiau teks mokėti mokestį už 3 langelį. Be to, bet kokia investicija yra rizika, o investicijų atsipirkimo laikotarpis yra gana ilgas. Kiekvienas verslininkas pats nusprendžia, kurį variantą sutaupyti, svarbiausia, kad jūsų skaičiavimai būtų teisingi. Jei jums reikia patarimo dėl mokesčių optimizavimo, kreipkitės į Nalog.nl specialistus.
10. Į ką turėčiau atkreipti dėmesį?
Garantuoto aprūpinimo senatvei požiūriu anuitetas yra pelningesnis nei investicija. Jei kalbama tik apie savęs ir savo šeimos aprūpinimą senatvėje, prasminga atsiimti pinigus iš verslo ir įdėti juos į anuiteto sąskaitą. Jei vis dėlto norite užsidirbti iš santaupų, kas mėnesį anuitetui atidėkite bent fiksuotą sumą: tai padės užsitikrinti senatvę verslui pradėjus patirti sunkumų.
Senatvei atidėtų lėšų atleidimas nuo mokesčių nėra visiškas, greičiau – mokėjimų į biudžetą atidėjimas. Todėl kaupdami lėšas anuitetui turite pasirūpinti, kad jūsų pensijos dydis sulaukus valstybės nustatyto amžiaus nepasirodytų per didelis. Jei taip nutiktų ir pereitumėte į didesnio mokesčio tarifo mokesčių mokėtojų kategoriją, pradėjus gauti pinigus iš anuiteto sąskaitos, teks į biudžetą sumokėti reikšmingesnes sumas.
Paskelbimo data: 12.12.2022.
