Бюджеттік меморандум жарияланды. Не күтуге болады?

Нидерланд дәстүріне сәйкес, Ханзада күнінде (Принсьесдаг) 19 жылдың 2023 қыркүйегінде Нидерландының Қаржы министрі Сигрид Кааг бюджеттік меморандумды жариялады. Үкіметтің 2024 жылға және алдағы жылдарға салық жинау жоспары белгілі болды. 

Салықтардың бір дәрежеде өзгеруі елдің әрбір тұрғынына әсер етеді. Бұл мақалада салықтық өзгерістердің негізгі топтары туралы айтатын боламыз. Түсіну керек, бұл өзгерістер әлі де Сенаттың қолдауына ие болуы керек, содан кейін олар 2024 жылдың басынан бастап күшіне енеді. 

Үкімет бюджеттік инновациялардың келесі топтарын келіседі:

Кедейшілікпен күресу және сатып алу қабілетін арттыру

Үкімет бірқатар әлеуметтік төлемдерді көбейтуді жоспарлап отыр. Сонымен:

• Балалар жәрдемақысы, kindgebonden бюджеті: жалғыз балаға 750 еуро; Екінші және одан кейінгі балалар үшін 883 еуро, 400 мен 12 жас аралығындағы балалар үшін 17 еуро.
• Тұрғын үй жәрдемақысы, huurtoeslag, 416 еуроға дейін өседі.

Барлық жәрдемақылар ең төменгі жалақымен бірдей пропорцияда өседі

Бұған қоса, үкімет электр қуатын төлей алмайтындарға арнайы көмек көрсету үшін муниципалитеттерге 50 миллион еуро бөледі. 64,7 миллион еуро мүмкіндігі шектеулі жандар үшін жаңа жұмыс орындарын құруға және ескі жұмыс орындарын сақтауға бағытталады. Әлеуметтік салада жұмыс істейтін компанияларға көмек көрсету үшін 63,9 миллион еуро бөлінеді. 73,5 миллион еуро SLIM персоналын қайта даярлау бағдарламасына бөлінген. Бұрын бұл схема бойынша тек шағын және орта кәсіпорындардың қызметкерлері ғана оқи алатын болса, 2024 жылдан бастап бұл схема Нидерландының басқа тұрғындарына қолжетімді болады. Бұрынғы жеке қайта даярлау бағдарламасы STAP жабылуда.

Нидерландыда әлеуметтік көмек деңгейінен төмен табыс алатын 6,5 мың үй шаруашылығы бар. Олар алдағы төрт жылда уақытша схема бойынша қаржылық қолдау алады. Бұл мақсаттарға 89 миллион еуро бөлінді. Мұндай үй шаруашылықтарын қолдаудың тұрақты схемасы 2028 жылы күшіне енеді деп күтілуде. 

Климаттың өзгеруіне қарсы күрес

Жаңа көлік сатып алу немесе шетелден автокөлік әкелу кезінде төленетін BPM салығының тіркелген бөлігі ұлғайтылады. 2023 жылы салықтың тұрақты бөлігі 400 еуро болса, 2024 жылы ол 440 еуроға, 2025 жылы 600 еуроға жетеді. Сонымен қатар, салық көлік құралының шығарындыларына байланысты соманы да қамтиды. BPM салығын арттырудан түскен қаражатты пайдаланылған электр көліктерін сатып алуды ынталандыруға бағыттау жоспарлануда.

Кәсіпорындардың атмосфераға көмірқышқыл газын шығарғаны үшін төлемақы өсіріледі: 1 жылдың 2024 қаңтарынан бастап тоннасына 51,7 еуроны құрайды. 2030 жылға қарай бұл төлем тоннасына 71,1 еуроға дейін өседі деп жоспарлануда. Осылайша үкімет кәсіпорындарды қоршаған ортаға зияны аз технологияларға көшуге ынталандырады.

Көмірқышқыл газының шығарындыларын азайту мақсатында қазба отындарын пайдаланатын компаниялар үшін салық жеңілдіктерін жою жоспарлануда:

• Металлургия және минералогия өнеркәсібі кәсіпорындары үшін – 1 жылғы 2025 қаңтардан бастап,
• Мұндай жеңілдіктері бар басқа кәсіпорындар үшін – 1 жылғы 2028 қаңтардан бастап.

Жылыжай шаруашылығына арналған қазба отындары мен электр энергиясын ынталандыруды келесі кестеге сәйкес кезең-кезеңімен тоқтату жоспарлануда:

Мақсат – жылыжай кәсіпорындарын қоршаған ортаны ластамайтын жаңа технологияларды қолдануға ынталандыру.

Ел тұрғындарының кең ауқымының әл-ауқатына әсер ететін салықтық шаралар

Қызметкерлер мен зейнеткерлердің табысына салынатын салықтар:

• Қызметкерлердің жалақысы ең төменгі жалақыға жақын болса, оларға салық жеңілдіктері 115 еуроға артады.
• Екінші салық тобына жататын қызметкерлер мен екінші және үшінші салық топтарына жататын зейнеткерлер үшін табыс салығының мөлшерлемесі 3,55%-ға төмендейді. Бірінші салық тобына жататын тұлғалар үшін мөлшерлеме 0,03%-ға өседі.

Темекі және темекі өнімдеріне акциз

1 жылдың 2024 сәуірінен бастап алкоголь мен темекіге акциз өседі:

• Алкоголь үшін – 16,2%-ға. Бір бөтелке сыра орташа есеппен 2 еуро центке қымбаттайды.
• Сигарлар мен сигариллаларға акциз салығы сату бағасының 11% құрайды. Бір қорап темекі (20 дана) 1,7 еуроға, темекі қорабы (50 г) 7,14 еуроға қымбаттайды.

Көлік секторы
Келесі өзгерістер жоспарланған:

1. Жаңа автокөліктерді сатып алуға және оларды шетелден әкелуге салықты көтеру (жоғарыда сипатталған).
2. 1 жылдың 2026 қаңтарынан бастап жеке мақсатта пайдаланылатын кемпірлерге (автокомпьютерлерге) көлік салығы 25%-ға ұлғайтылады – бұл жеңіл автокөліктер үшін стандартты мөлшерлеменің 50%-ын құрайды.
3. 1 жылдың 2026 қаңтарынан бастап жылқыларды тасымалдауға арналған автокөліктерге көлік салығы бойынша жеңілдіктер жойылады. Қазір мұндай көлік иелері жеңіл көліктер үшін тарифтің төрттен бірін төлейді.
4. 1 жылдың 2026 қаңтарынан бастап сұйытылған газбен жүретін автокөліктерге жанармай салығы бойынша жеңілдіктер жойылды.
5. 1 жылдың 2026 қаңтарынан бастап ақшаны тасымалдауға жабдықталған көлік иелері көлік салығын қайтара алмайды.
6. 1 жылдың 2030 қаңтарынан бастап сұйытылған газбен жүретін автобустардың иелері көлік салығын төлеуі керек.

3-баспадағы өзгерістер

1 жылдың 2027 қаңтарынан бастап салық қазіргідей жалған капитал кірісінен емес, нақтыдан төленеді деп жоспарлануда. Осы уақыт ішінде үкімет осы кірісті бағалау жүйесін әзірлеуі керек.

Меншік иелері бірлестігінің мүлкіндегі үлесі және нотариустың немесе сот орындаушысының үшінші тұлға шотындағы мүлік инвестиция ретінде емес, банк және жинақ қалдықтары ретінде қарастырылады. Мұндай қалдықтарға 0,36% ставка бойынша салық салынады. Инвестициялар мен басқа да активтерге 6,17%, ал қарыздарға 2,57% салық салынады. Салық серіктестері мен ата-аналар мен балалар арасындағы қарыздарға салық салынбайды. Бұл өзгерістер 1 жылдың 2023 қаңтарынан бастап кері күшіне енеді деп күтілуде.

Кәсіпкерлік қызмет

EMZ кәсіпкер шегерімі қазіргі 5030 3750 еуродан 14 12.7 еуроға дейін төмендетілді. Салықтан босату қазіргі XNUMX%-дан XNUMX%-ға дейін төмендетілді. Сізге көбірек салық төлеуге тура келеді.

Бизнес мұрагерлігінен босату (BOR) және елеулі пайыздарды беру (DSR ab) схемаларына түзетулер енгізілуде. Бұл схемалар бизнестің жабылуына жол бермеуге бағытталған, себебі жаңа иесінің салық төлеуге ақшасы жоқ. Мемлекет осы мақсатты сақтап қалғысы келеді, бірақ теріс пайдалануды болдырмайды, сондықтан бұл схемаларды қолданбау ұсынылады:

• 1 жылғы 2024 қаңтардан бастап - жалға берілетін жылжымайтын мүлікке,
• 1 жылғы 2025 қаңтардан бастап - жеке компаниялардың инвестициялық активтеріне BOR схемасын қолданбаңыз (қазіргі уақытта бизнес активтерінің 5% дейін босатылған). DSR ab тізбегі кейінірек өзгертіледі,
• 1 жылдың 2025 қаңтарынан бастап – құны 100 000 еуродан асатын жеке мақсатта пайдаланылатын мүлікке (қымбат автокөліктер, яхталар және т.б.).

Сонымен қатар, 1 жылғы 2025 қаңтардағы жағдай бойынша:

• Компанияның қомақты үлесін сыйға тартқан адамға компанияда үш жыл жұмыс істеуге міндетті деген талап алынып тасталады.
• BOR және DSR ab схемалары тек 21 жастан асқан немесе одан жоғары адамдарға жасалған қайырымдылықтарға қолданылады. Бұл талап мұраға қолданылмайды.
• Меншік құқығын берудің салық схемасы да өзгереді. Салықсыз бөлігі 1,5 миллион еуроға дейін өседі, қалған бөлігіне толық емес, ішінара салық салынады. Қазіргі уақытта 17 миллион еуродан асатын соманың 1,5 пайызына салық төленсе, оның 30 пайызына төленетін болады.

Сонымен қатар:

• 1 жылдың 2024 қаңтарынан бастап қайта инвестициялау резервтеріне қолжетімділік жеңілдетіледі.
• 1 жылдың 2025 қаңтарынан бастап акцияларды пайдалана отырып, мүлікті берудің жаңа схемасы жойылады.
• 1 жылдың 2024 қаңтарынан бастап кәсіпкерлер өз қызметкерлерін жол жүру картасымен оңай қамтамасыз ете алады.

Бюджеттік меморандум туралы толығырақ - үкімет сайтында.

Егер сіз салықты артық төлегіңіз келмесе және сізге берілген барлық жеңілдіктерді пайдаланғыңыз келсе, мамандардың көмегіне жүгіну керек. Тапсырыс Nalog.nl сайтындағы бухгалтерлік қызметтер және енді есеп беру туралы алаңдамаңыз!