Нидерланды үкіметі салық төлеуден жалтарумен күресуді жоспарлап отыр

Нидерландының Қаржы министрлігі салық төлеуден жалтарумен күресте үкімет қабылдаған барлық шараларды және осы күресті күшейту жоспарын тізіп тұратын фактілерді жариялады. Бюллетень шығарылды үкіметтік газетте. Алдағы жылдарда Голландия заңнамасын қандай өзгерістер күтіп тұрғанын біліңіз.

Салық төлеуден жалтарумен күресу бағыттары

Министрлер кабинеті бюджетке салық түсімдерін арттырудың келесі жолдарына назар аударуды жоспарлап отыр: 

Пайда есебінен бұрынғы шығындардың орнын толтыруды шектеңіз

Қолданыстағы заң бойынша шығынға ұшыраған компания оны алдағы алты жылдағы табысынан өтей алады. Шығындарды өтеуге бөлінген пайданың бір бөлігі салық салу тұрғысынан пайда болып есептелуін тоқтатады және салықтан босатылады. 2022 жылы олар бұрынғы шығындарды өтеу үшін пайдаланылатын пайда сомасына шектеу енгізді - енді компания пайдадан 1 миллион еуродан аспайтын шығынды өтей алады. 1 миллион еуродан асатын залалдарды тек 50% пайдадан өтеуге рұқсат етіледі.

Оффшорлық схемалармен күресу

Үкімет халықаралық экономикалық қатынастарда бірдей ережелер барлығына қатысты болуы керек деп санайды. Қазіргі уақытта оффшорлық компаниялар әртүрлі схемалар арқылы төмен немесе нөлдік салық ставкалары бар юрисдикцияларда пайда көрсетеді. Пайда нақты қалыптасатын елдер салық алмайды. Үкімет мұндай салық төлеуден жалтару схемаларына тосқауыл қоюды көздеп отыр.

Пайдадан пайыздық шегеруді шектеңіз 

Берілген несиелер бойынша кіріс пайызы пайыздық шығыстардан төмен болған жағдайда, компания пайдадан айырманы өтеуге құқылы. Мұндай өтемақыға қатысты қолданыстағы ережелерге сәйкес алынған және төленген пайыздар арасындағы айырмашылық 1 миллион еуродан (немесе операциялық кірістің 30%, қайсысы үлкен болса) артық болуы керек еді. 2022 жылы талап күшейтілді: қазір біз операциялық кірістің 20% туралы айтып отырмыз.

Алдағы жылдары қандай өзгерістер күтуге болады?

Үкімет заңнамалық өзгерістерді кезең-кезеңімен енгізуді жоспарлап отыр. Келесі екі жылда біз күтуге болады:

2023 

Салық ақпараты алмасуының цифрлық платформалары туралы заңын (DAC7) қабылдау ұсынылады. Интернетте бизнес жүргізуге арналған платформалар ұсынатын компаниялар ЕО мемлекеттерінің біріндегі салық органдарына сатушылар туралы ақпаратты ұсынуы керек. ЕО салық органдары бұл ақпаратты өз мемлекеттерінің резиденттерінің нақты кірістерін білу үшін алмасады. Сонымен қатар, заң кірістерді декларациялау кезінде декларацияламау немесе оны төмендетіп көрсету мүмкіндігін азайтады.

2023/2024 

Дамыған елдердің үкіметтері әлемдік салық салу ережелерін өзгертуге мүдделі. Қазіргі әлемде кейбір елдер түрлі айла-амалдардан пайда көрсе, басқа мемлекеттер табыстан қағылған. Күрделі және әзірге тиімсіз келіссөздер жүргізілуде, бұл салықтарды әділ бөлу қызметін атқаруы тиіс. 2023-2024 жылдары келіссөздерді жалғастыру және, мүмкін, екі негізгі мәселе бойынша шешімге келу жоспарлануда.

1. Трансұлттық компаниялардың пайдасын қайта бөлу. Бүкіл әлемде жұмыс істейтін жаһандық корпорациялар салықтардың көп бөлігін өздері тіркелген елдерде төлейді. Қазіргі уақытта осындай 100-ге жуық компания бар, оның ішінде IT саласында бизнес жүргізетін барлық жетекші корпорациялар бар. Біз миллиардтаған салық туралы айтып отырмыз. Мұндай компаниялар тіркелмеген елдер осы елдерде осы корпорациялар алған пайдадан салық алғылары келеді.
2. Әлемдік ең төменгі табыс салығын енгізу. Оффшорлық мемлекеттер мен аумақтар келесі жолмен пайда көреді: бұл елдерде айтарлықтай салық жинауға мүмкіндік беретін экономика жоқ. Шешім келесідей табылды: өте төмен, кейде тіпті нөлдік салық ставкалары енгізілді, бұл компанияларды өз аумағында тіркеуге тартуға мүмкіндік береді. Нәтижесінде оффшорлық компаниялар іс жүзінде оффшорлық бизнеспен айналыспайды, бірақ оларда салық төлейді. Оффшорлық аумақтар шетелдік салықтардың 1% жоқтан жақсы деп санайды. Салық мөлшерлемесі нөлге тең болса, компаниялар оффшорға біркелкі салық төлейді. Бұл жүйе шын мәнінде табыс әкелетін елдер үшін әділ емес болып көрінеді. Ең төменгі жаһандық табыс салығының кем дегенде 15% мөлшерлемесін енгізу бойынша келіссөздер әлі де жүргізілуде, бірақ өте сәтті емес.

2024 

• Дивидендтерге көзден салық салу. Бұл оффшорлық схемалар арқылы салықты азайтуға жол бермейді және мұндай схемаларды пайдаланатын компаниялар үшін Нидерландыны тартымды етеді.
• unshell директивасы, пошта жәшігі деп аталатын компаниялармен күресуге бағытталған. Бұл салықты төмендету схемаларының бірі, компания нақты экономикалық қызметпен айналыспайды, бірақ басқа компаниялардың схемаларында салықты азайту үшін арнайы қолданылады. Олар мұндай компанияларды анықтау механизмін жасайды және ЕО елдері барлық қажетті салық ақпараттарымен алмасады деп болжануда. Мұның бәрі сәтті болса, делдал компания («пошта жәшігі») және оның жалған қызметі салықтарды есептеу кезінде схемалардан шығарылады. 
• Криптовалюта және электронды ақша ақпарат алмасуы (DAC8). Еурокомиссия бұл мәселе бойынша ұсыныстарын жібергенін хабарлады. Өзгерістердің мәні тағы да ЕО елдерінің салық органдары арасында ақпарат алмасуды кеңейтуде. Бұл жағдайда біз блокчейн технологиясына негізделген немесе соған ұқсас криптовалюталардағы активтер туралы айтып отырмыз, соның ішінде криптовалюталар мен NFTs (өзгермейтін белгілер). Ақпарат алмасу мұндай мүлік иелерінің нақты табысын анықтауға және оларға салық салуға мүмкіндік береді.

Көріп отырғанымыздай, өзгерістердің басым бөлігін енгізу үшін Үкіметте әлі заңнамалық негіз жоқ. Алайда салық ережелері жиі өзгереді. Нидерландыда салық төлеу кезінде қателеспеу үшін, Nalog.nl мамандарынан кеңес алыңыз.