Бізден Нидерланд салық резиденті шетелдік шоттарда болса, жинақтарын көрсету керек пе деген сұрақты жиі қояды. Олар табыла ма? Ең жақсы жауап - төмендегі әңгіме.
Бірақ алдымен заңнама туралы аздап
Заң бойынша сіз барлық жинақтарыңызды әлемге көрсетуге міндеттісіз. Жалғыз ерекшелік 30% салық иелері үшін жасалған: олар ішінара салық резиденттігін таңдаған жағдайда ғана шетелдік шоттарын жариялай алмайды. Біздің вебинардан 30% такси және оның артықшылықтары туралы көбірек біліңіз. Сілтеме осында.
Салық қызметі шетелдегі шоттар туралы қалай біледі?
Көптеген елдерде салықтар ескертуде. 2014 жылы G2014 елдері автоматты түрде ақпарат алмасудың бірыңғай стандартын (Common Reporting Standard – CRS) қабылдады. Сол жылы Экономикалық даму және ынтымақтастық ұйымы (ЭЫДҰ) оны бекітті. Көп ұзамай, 51 жылдың қазан айында 2020 юрисдикция Автоматты ақпарат алмасу келісіміне (CRS MCAA) қол қойды. 105 жылы 2021 мемлекет деректермен алмасты, ал 4 жылы тағы XNUMX ел СРС-ке қосылды.
- Елдер қандай ақпарат алмасады? Жеке шоттар (атауы, мекенжайы, салық юрисдикциясы, шот валютасы, ағымдағы баланс), сондай-ақ компаниялардың, тресттердің және жеке қорлардың шоттары. Оны банктер, брокерлер, инвестициялық құрылымдар, сақтандыру компанияларының кейбір түрлері қамтамасыз етуі керек.
Осы жолдарды оқып отырғандардың көпшілігі Ресей, Украина, Беларусь, Қазақстан және Грузия сияқты елдердің СРС-ке қосылған-кірмегеніне қызығушылық танытады деп болжауға болады.
Біз сіздің қызығушылығыңызды қанағаттандырамыз. ЕО елдерінен басқа, Ұлыбритания, Жапония, Гонконг, Израиль, Түркия, CRS-ке қосылғандар тізімінде Ресей де бар. Қазақстан биыл қосылды. Украина 2023 жылдан бастап жоспарлап отыр. Грузия – 2024 жылдан бастап. Беларусьтің әзірге жоспары жоқ.
CRS-ке әлі қосылмаған елдермен салықтық ақпарат алмасу тек сұрау бойынша ғана жүзеге асырылатынын есте сақтаңыз.
Оны мұртқа шайқаңыз
Автоматты түрде ақпарат алмасу туралы келісімге көбірек елдер қосылып жатыр. Сондықтан, егер ел қазір қосылмаған болса, онда ол жақын болашақта қосылуы мүмкін. Біз басқа елдердегі шоттарды жасырмауға кеңес береміз, мүмкін ресейлік деп үміттенеміз. Әйтпесе, Нидерланды тұрғындарының біріне не болғаны сізді күтуі мүмкін.
Міне, әңгіме келді
Шартты түрде соттау, 160 сағат қоғамдық жұмыстар және 200.000 XNUMX еуро айыппұл, сіз қалайсыз ба?
Роттердам прокуратурасы әйелді 2011-2015 жылдарға арналған салық декларациясында толық емес ақпарат берді деп айыптады. Сот отырысында келесі ақпарат жарияланды: ханым бұрынғы күйеуімен ажырасқаннан кейін онымен 5 миллион еуро бөлісетініне келіскен. Бұл сомадан ол қолма-қол 1 миллион еуро алады. Келісім-шарт ауызша жасалды, ақпарат ажырасу туралы келісімге енгізілмеген (echtscheidingsconvenant). Мазмұндық міндеттемелер туралы мүлдем ештеңе болған жоқ.
Осы келісімге қол қойылған күннің ертеңінде оның швейцариялық банктегі шотына 1 миллион еуро (сома швейцариялық франкке айналдырылды) аударылған. Егер бұл елдер ақпарат алмасуды ойлағанға дейін болған болса, әйелге қызғаныш болуы мүмкін. Бірақ біздің уақытта емес.
Автоматты деректер алмасу туралы келісімге Нидерланды 2017 жылы, ал Швейцария 2018 жылы қосылды. Бірақ олар өткен кезеңдерге де ақпарат алмаса алады. Ал салық органдары нанын босқа жемейді – «солға кеткен» миллионды тауып, түсіндіруді сұрады.
Әйел бұл ақшаның күйеуінен емес, өнер туындылары мен антиквариат сатудан түскенін айта бастады. Алайда ол өз сөзін растай алмады. Нәтижесінде сот шешім қабылдады: әйел Швейцариядағы активтерін әдейі жасырды, Испаниядағы банктік шоттарынан бас тартты (және бұл қазылып алынды). Сонымен қатар, 2015 жылы әйел Швейцария банкіндегі шотын жауып, одан кейін қалдықты Сингапурдағы банк шотына аударған.
Осылайша, сот кейіпкеріміз ақшаны салық органдарынан жасырғысы келген деп есептеген. Сонымен қатар, әйел ынтымақтасудан бас тартты - ол тергеуге қай елдерде есепшот іздеу керектігін айтпады.
Судьяның үкімі: төрт айға шартты түрде сотталды. Сонымен қатар, сот әйелді 160 сағат қоғамдық жұмысқа тарту және 200.000 мың еуро айыппұл төлеу туралы үкім шығарды.
Жарияланған күні: 09.12.2021 ж
