Жеке кәсіпорынды тіркеу мәселесі (ZZP * немесе EMZ * деп аталады) Нидерландыда жұмыс істеуге келген көптеген шетелдіктермен көтеріледі. Сондықтан біз негізгі сұрақтарға бірден жауап беруді жөн көрдік. Егер осы мәтінді оқығаннан кейін сізде әлі де сұрақтарыңыз бар екенін түсінсеңіз, бізге хабарласыңыз. Егер сізге бәрі түсінікті болса, бірақ сіз практикалық көмек алу үшін бізбен байланысуды шешсеңіз, біз қуанышпен көмектесеміз!
Мәселен:
– Шағын табыс дегеніміз не?
Мұның бәрі жылына 15-16 мыңға дейін.
– Өзіңіз жұмыс істесеңіз, жеке кәсіпкерді тіркеу қажет пе?
Заң бойынша, жоқ, сіз тіркеле алмайсыз.
– Неліктен бұл жағдайда бірдеңені тіркеу керек?
Бұл салық салу және ұйымдармен келісімшарт жасасу тұрғысынан тиімді болуы мүмкін (өйткені олар жай есепшотсыз төлем жасай алмайды, және мұндай есепшотты тек тіркелген кәсіпкерлер ғана жасай алады). Сондықтан бұл жерде нақты жауап жоқ. Мұның бәрі нақты жағдайға байланысты.
Сонымен, сіз өзіңіз үшін жұмыс жасағыңыз немесе басқа жұмысқа параллель ақша тапқыңыз келеді (келісімшарт бойынша лауазымды тұлға). Бұл жағдайда біз аз мөлшерде туралы айтып отырмыз. Қызмет көрсету нұсқалары шамамен келесідей болуы мүмкін: маникюр, тапсырыс бойынша жасалған торттар, репетиторлар, жөндеу немесе құрылыс жұмыстары, бала күтімі қызметтері, йога, фотосуреттер, экскурсиялар, іс-шаралар ұйымдастыру, заттарды жинау, тасымалдау және т.б.
Тіркеуді қажет етпейтініне қарамастан, салықтарды төлеу өте міндетті және өте қажет, ал төлемеу өте нақты айыппұлдармен аяқталатынын түсіну маңызды.
– Өзіңіз үшін жұмыс жасасаңыз, кірісті қалай көрсетуге болады?
Бұл сіздің жеке кәсіпкер ретінде тіркелгеніңізге немесе тіркелмегеніңізге байланысты басқаша жүзеге асырылады. Тіркеусіз мұндай кіріс «басқа жұмыстан кіріс» бағанында, ал тіркелген жағдайда «кәсіпкерліктен кіріс» бағанында көрсетіледі. Екінші жағдайда адамның салықтық жеңілдіктер мен жеңілдіктерге құқығы бар. Шығындар екі жағдайда да табыстан шегеріледі.
КЕҢЕС: «Клиенттермен қарым-қатынас» (relatie met klanten) шығындар ретінде белгіленуі мүмкін (мысалы, клиентпен мейрамханада кездесу).
– Жеке кәсіпкер ретінде тіркелмей жұмыс істеудің қандай кемшіліктері бар?
Көптеген ұйымдар сізбен келісім-шарт жасасуды қаламауы мүмкін (жоғарыдан қараңыз). Мұнда да шешім бар, бірақ компаниялар әлі де ресми жеке кәсіпкерлермен жұмыс істеуді жөн көреді. Бұл жағдайда шешім фрилансерлік келісім (келісімшарт) болып табылады, бірақ ешкім оны жасауды ұнатпайды, өйткені бұл жағдайда жұмыс беруші жыл соңында қызметкердің барлық деректерімен бірге басқа қосымша «жеке тұлғаларға төлемдер» нысанын ұсынуы керек. Бұл стандартты емес, сізге арнайы пішінді жүктеп алу қажет. Ал қызметкердің өзі оны басқа жұмыстан түскен табыс ретінде ұсынуы керек. Ал салық басқармасында мұның бәрі сәйкес келуі керек.**
– Салық органдары сізді кәсіпкер ретінде қарастырып, кәсіпкердің салық жеңілдіктеріне қол жеткізуі үшін тіркеуден басқа не қажет?
Нақты тіркеуден басқа салық органында тек екі критерий бар:
Жылына 1225 сағат жұмыс (бұл аптасына шамамен 23,5). Әдетте бұл өте қолайлы, әсіресе бұл сізге клиенттермен нақты жұмыс істеген уақытты ғана емес, сонымен қатар дайындықты, тіпті ZZP ашуды, салық заңдарын оқуды, клиенттерді табуды, веб-сайтты құруды, жарнаманы және т.б. қамтиды.
Айрықша ескертпе: Тіркеу туралы шешім қабылдағанда, бұл уақыт дәл осы тіркеу сәтінен бастап есепті жылдың соңына дейін (яғни келесі жылдың 1 қаңтарына дейін) есептелетінін ұмытпаған жөн, демек, ашудың мағынасы жоқ жылдың соңында Дегенмен кейде сізге тура келеді.
Сіздің табыстарыңыздың жартысынан көбі осы кәсіптен келеді. Яғни, егер басқа жұмыс болса, мысалы, репетиторлыққа қарағанда аз ақша әкеледі.
– Олар жұмыс уақытын қалай тексереді?
Шындығында, ештеңе жоқ. Алайда кәсіпкер сағат сайынғы әкімшілікті (uren administratie) кез-келген нысанда (дәптерде, компьютерде) жүргізіп, салық органдарына ұсынуы керек.
– Жеке кәсіпкерді тіркеу туралы шешім қабылдағанда тағы нені ескерген жөн?
- Бұл сіздің жалғыз табысыңыз ба, жоқ па. Егер табыс жалғыз болса, онда салық адамы кәсіпкер, ал егер ол жұмысқа бір уақытта баратын болса, онда бұл толық емес жұмыс күні (bijbaantje). Тиісінше, әлі күнге дейін жұмысқа баратын адамда кәсіпкерлік жеңілдіктер болмайды. Тек MKB * жеңілдіктері жұмыс істейді (орта кәсіпкерлік), бұл табыстың 14% салықтан босатылатындығын білдіреді.
- Балабақша мен мектепке баратын балалардың болуы. Шығындардың бір бөлігін өтеуге болатындықтан, бірақ ата-аналардың екеуі де жұмыс істеген жағдайда ғана.
- Табыстың сомаға қатынасы, жұмыс істейтін серіктеске қайтарылуы мүмкін жеңілдік.
- Жұмыстың жоқтығына байланысты субсидиялар мен төлемдердің болуы, өйткені жеке кәсіпкер тіркелгеннен кейін олардың барлығы жойылады, сондықтан адам өзін-өзі жұмыспен қамтыған болып саналады.
- Бухгалтерге шығындар (негізінен, сіз мұны істей аласыз, бірақ кейде бұл өзіңіз үшін қымбат)
- Жалғыз басты ата-аналарға қосымша салық жеңілдігі беріледі
- Ипотека несиесі бар, өйткені бұл қосымша салық жеңілдіктерін де береді
- Алғашқы 3 жыл ішінде 5 рет қолдануға болатын бастаушыларға арналған жеңілдік (starter aftrek) болуы. Және бұл тағы 2113 еуро салықсыз.
– Көрсетілмейтін табыстар бар ма?
Ия, мысалы, сіздің үйіңіздегі бөлмені ұзақ уақытқа жалдаудан түсетін табыс (3 айдан астам), егер ол жылына 5 мыңнан аз болса (айына шамамен 415 еуро) және аз жұмыс жасасаңыз, тазалаудан түсетін табыс аптасына үш күннен артық.
Жалпы, айнымалылар өте көп. Шындығында, құзыретті тәсілмен жылына 20 мың кірістен салық мыңға жетпейді.
Жоғарыда айтылғандарға сүйене отырып, оның жалпы түрінде ұсыныс келесідей:
Егер сіздің табысыңыз жылына 7-8 мыңнан аз немесе оған тең болса, тіркелудің мағынасы жоқ. Егер ол жылына 15-16-дан көп болса, тіркелу керек. Осы белгіден кейін табыс zelfstaandig aftrek беріледі. Бірақ бұл толық емес жұмыс күні ретінде қарастырылатын кәсіпкерліктің жағдайына қолданылмайды (яғни келісімшарт бойынша негізгі жұмыс бір уақытта болған кезде). Ол не береді? 7280 салықсыз табыс.
Бірақ осы сандар арасындағы аралықта барлық қолда бар деректерді ескере отырып, бәрін мұқият есептеу керек. Мұның бәрі туралы басыңды сындырмау үшін сіз есептеулерді кәсіпқойларға тапсыра аласыз және олардың кеңестері бойынша қолыңызда сандар бар (және, тиісінше, салықтарыңызды оңтайлы ету тәсілдері) шешім қабылдай аласыз.
Жеке кәсіпкерді қалай тіркеу туралы, сондай-ақ салық жеңілдіктері туралы егжей-тегжейлі нұсқауларды келесі мақалалардан оқыңыз.
* Глоссарий:
КвК – Камер ван Коопхандель (Сауда-өнеркәсіп палатасы)
ZZP – zelfstandig zonder personaleel (персоналсыз тәуелсіз)
EMZ – een man zaak (жеке кәсіпорын, сөзбе-сөз бір адамның бизнесі)
MKB – middle kleine bedrijf (орта-шағын кәсіпорын)
