ჰოლანდიის ფინანსთა სამინისტრომ გამოაქვეყნა ფაქტობრივი ფურცელი, რომელშიც ჩამოთვლილია მთავრობის მიერ გადასახადებისგან თავის არიდების წინააღმდეგ ბრძოლის ყველა ღონისძიება და ამ ბრძოლის გააქტიურების გეგმა. გამოქვეყნდა ბიულეტენი მთავრობის გაზეთში. გაიგეთ, რა ცვლილებები ელის ჰოლანდიის კანონმდებლობას მომდევნო წლებში.
გადასახადებისგან თავის არიდების წინააღმდეგ ბრძოლის მიმართულებები
მინისტრთა კაბინეტი გეგმავს ბიუჯეტში საგადასახადო შემოსავლების გაზრდის შემდეგ გზებზე გაამახვილოს ყურადღება:
შეზღუდეთ წინა ზარალის კომპენსაცია მოგების ხარჯზე
მოქმედი კანონმდებლობით, კომპანიას, რომელმაც ზარალი განიცადა, შეუძლია აანაზღაუროს ისინი მომდევნო ექვსი წლის მოგებიდან. ზარალის ასანაზღაურებლად გამოყოფილი მოგების ნაწილი, დაბეგვრის თვალსაზრისით, წყვეტს მოგებად და თავისუფლდება გადასახადისგან. 2022 წელს მათ შემოიღეს შეზღუდვა მოგების ოდენობაზე, რომელიც გამოიყენება წინა ზარალის დასაფარად - ახლა კომპანიას შეუძლია მოგებიდან არაუმეტეს 1 მილიონი ევროს ზარალის დაფარვა. 1 მილიონ ევროზე მეტი ზარალი ნებადართულია მხოლოდ 50%-ით ანაზღაურდეს მოგებიდან.
ბრძოლა ოფშორულ სქემებს
მთავრობა თვლის, რომ საერთაშორისო ეკონომიკურ ურთიერთობებში ყველასთვის ერთი და იგივე წესები უნდა მოქმედებდეს. ამჟამად, ოფშორული კომპანიები სხვადასხვა სქემებით აჩვენებენ მოგებას იურისდიქციებში დაბალი ან ნულოვანი გადასახადის განაკვეთებით. ქვეყნები, რომლებშიც რეალურად ყალიბდება მოგება, არ იღებენ გადასახადებს. მთავრობა აპირებს ხელი შეუშალოს გადასახადებისგან თავის არიდების მსგავს სქემებს.
შეზღუდეთ პროცენტული გამოქვითვა მოგებიდან
იმ შემთხვევაში, თუ გაცემულ სესხებზე შემოსავლის პროცენტი საპროცენტო ხარჯებზე დაბალია, კომპანიას უფლება აქვს აანაზღაუროს სხვაობა მოგებიდან. ასეთი კომპენსაციის მოქმედი წესების მიხედვით, სხვაობა მიღებულ და გადახდილ პროცენტებს შორის უნდა ყოფილიყო 1 მილიონ ევროზე მეტი (ან საოპერაციო შემოსავლის 30%, რაც უფრო მეტია). 2022 წელს მოთხოვნა გამკაცრდა: ახლა საუბარია საოპერაციო შემოსავლის 20%-ზე.
რა ცვლილებებია მოსალოდნელი უახლოეს წლებში?
მთავრობა საკანონმდებლო ცვლილებების შეტანას ეტაპობრივად გეგმავს. მომდევნო ორი წლის განმავლობაში შეიძლება ველოდოთ:
2023
შემოთავაზებულია ამოქმედდეს საგადასახადო ინფორმაციის გაცვლის ციფრული პლატფორმების აქტი (DAC7). კომპანიებს, რომლებიც უზრუნველყოფენ ინტერნეტში ბიზნესის კეთების პლატფორმებს, მოეთხოვებათ წარუდგინონ ინფორმაცია გამყიდველების შესახებ ევროკავშირის ერთ-ერთი ქვეყნის საგადასახადო ორგანოებს. ევროკავშირის საგადასახადო ორგანოები გაცვლიან ამ ინფორმაციას, რათა გაარკვიონ თავიანთი სახელმწიფოების მაცხოვრებლების რეალური შემოსავალი. გარდა ამისა, კანონი შეამცირებს დეკლარაციისას შემოსავლის გამოუცხადებლობის ან მისი შემცირების შესაძლებლობას.
2023/2024
განვითარებული ქვეყნების მთავრობები დაინტერესებულნი არიან შეცვალონ მსოფლიო დაბეგვრის წესები. დღევანდელ მსოფლიოში ზოგიერთი ქვეყანა სარგებლობს სხვადასხვა ხრიკებით, ხოლო სხვა სახელმწიფოებს მოკლებულია შემოსავალი. მიმდინარეობს რთული და ჯერჯერობით არაეფექტური მოლაპარაკებები, რაც გადასახადების სამართლიან განაწილებას უნდა ემსახურებოდეს. 2023-2024 წლებში იგეგმება მოლაპარაკებების გაგრძელება და, შესაძლოა, ორ მთავარ პრობლემაზე გადაწყვეტის მიღწევა.
- მრავალეროვნული კომპანიების მოგების გადანაწილება. გლობალური კორპორაციები, რომლებიც მოქმედებენ მთელ მსოფლიოში, გადასახადების უმეტეს ნაწილს იხდიან იმ ქვეყნებში, სადაც ისინი არიან გაერთიანებული. ამჟამად 100-მდე ასეთი კომპანიაა, მათ შორის ყველა წამყვანი კორპორაცია, რომელიც საქმიანობს IT სფეროში. საუბარია მილიარდობით გადასახადებზე. ქვეყნებს, რომლებშიც ასეთი კომპანიები არ არიან რეგისტრირებული, სურთ მიიღონ გადასახადები ამ კორპორაციების მიერ ამ ქვეყნებში მიღებულ მოგებაზე.
- გლობალური მინიმალური საშემოსავლო გადასახადის შემოღება. ოფშორული სახელმწიფოები და ტერიტორიები მოგებას შემდეგნაირად იღებენ: ამ ქვეყნებს არ აქვთ ისეთი ეკონომიკა, რომელიც მათ საშუალებას აძლევს შეაგროვონ მნიშვნელოვანი გადასახადები. გამოსავალი ასეთი იყო: შემოღებულია უკიდურესად დაბალი, ზოგჯერ კი ნულოვანი გადასახადების განაკვეთები, რაც შესაძლებელს ხდის კომპანიების მოზიდვას მათ ტერიტორიაზე დარეგისტრირებისთვის. შედეგად, ოფშორული კომპანიები რეალურად არ აწარმოებენ ბიზნესს ოფშორში, არამედ იხდიან გადასახადებს მათში. ოფშორულ ტერიტორიებს მიაჩნიათ, რომ უზარმაზარი უცხოური გადასახადების 1% არაფერს ჯობია. თუ გადასახადის განაკვეთი ნულის ტოლია, კომპანიები ოფშორს უხდიან ბრტყელ გადასახადს. ეს სისტემა არ არის სამართლიანი იმ ქვეყნებისთვის, სადაც რეალურად წარმოიქმნება შემოსავალი. მოლაპარაკებები მინიმალური გლობალური საშემოსავლო გადასახადის მინიმუმ 15%-იანი განაკვეთის შემოღებაზე ჯერ კიდევ მიმდინარეობს, არც თუ ისე წარმატებული.
2024
- დივიდენდების დაბეგვრა წყაროზე. ეს ხელს შეუშლის გადასახადების შემცირებას ოფშორული სქემებით და გახდის ნიდერლანდებს ნაკლებად მიმზიდველი კომპანიებისთვის, რომლებიც იყენებენ ასეთ სქემებს.
- unshell დირექტივა, მიზნად ისახავს ე.წ. საფოსტო კომპანიების წინააღმდეგ ბრძოლას. ეს არის გადასახადების შემცირების ერთ-ერთი სქემა, როდესაც კომპანია რეალურად არ ეწევა ეკონომიკურ საქმიანობას, მაგრამ გამოიყენება სხვა კომპანიების სქემებში სპეციალურად გადასახადების შესამცირებლად. ვარაუდობენ, რომ ისინი შექმნიან მექანიზმს ასეთი კომპანიების იდენტიფიცირებისთვის და ევროკავშირის ქვეყნები გაცვლიან ყველა საჭირო საგადასახადო ინფორმაციას. თუ ეს ყველაფერი წარმატებით დასრულდა, გადასახადების დაანგარიშებისას შუამავალი კომპანია („საფოსტო ყუთი“) და მისი ფიქტიური საქმიანობა გამოირიცხება სქემებიდან.
- კრიპტოვალუტისა და ელექტრონული ფულის ინფორმაციის გაცვლა (DAC8). ევროკომისიამ უკვე გამოაცხადა წინადადებების წარდგენა ამ საკითხთან დაკავშირებით. ცვლილებების არსი კვლავ ევროკავშირის ქვეყნების საგადასახადო ორგანოებს შორის ინფორმაციის გაცვლის გაფართოებაშია. ამ შემთხვევაში, ჩვენ ვსაუბრობთ აქტივებზე კრიპტოვალუტაში, რომელიც დაფუძნებულია ბლოკჩეინ ტექნოლოგიაზე ან მსგავს, მათ შორის კრიპტოვალუტებსა და NFT-ებზე (არა-fungible ტოკენები). ინფორმაციის გაცვლა შესაძლებელს გახდის მსგავსი აქტივების მფლობელების რეალური შემოსავლის დადგენას და დაბეგვრას.
როგორც ვხედავთ, მთავრობას ჯერ არ აქვს საკანონმდებლო საფუძველი ცვლილებების უმეტესობის შესატანად. თუმცა, საგადასახადო წესები ხშირად იცვლება. იმისათვის, რომ არ დაუშვათ შეცდომა ჰოლანდიაში გადასახადების გადახდისას, მიიღეთ რჩევა Nalog.nl სპეციალისტებისგან.
გამოქვეყნების თარიღი: 26.08.2022.
