საგადასახადო და ფინანსური ინფორმაციის საერთაშორისო ავტომატური გაცვლის ერთიანი სტანდარტი (CRS) შეიმუშავა ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციამ 2014 წელს G20-ის ქვეყნების ფინანსთა მინისტრების სახელით. 2014 წლის 107 დეკემბრის დირექტივამ 9/2014/EU დააფიქსირა სტანდარტი ევროკავშირის ქვეყნებისთვის. ამავდროულად, ევროკავშირის თითოეულ სახელმწიფოს აქვს უფლება მოახდინოს CRS ინტერპრეტაცია და დანერგვა თავისებურად, დირექტივით განსაზღვრული ზოგადი წესებიდან გადახვევის გარეშე.
ვნახოთ, როგორ ხორციელდება CRS მოთხოვნები ნიდერლანდებში.
რა აზრი აქვს?
CRS-ის მიხედვით, გაცვლას ექვემდებარება იურიდიული და ფიზიკური პირების ფინანსური და საგადასახადო მონაცემები, რომლებიც ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადები საზღვარგარეთ.
CRS-ის შემდეგ, ბანკები და სხვა ფინანსური ინსტიტუტები ჰოლანდიის საგადასახადო ორგანოებს აწვდიან ინფორმაციას მათი უცხოელი კლიენტების - ფიზიკური პირებისა და კომპანიების ანგარიშების შესახებ. კერძოდ, ეს ეხება:
- შეზღუდული პასუხისმგებლობის მქონე დახურული კომპანიები - Besloten Vennootschap (BV);
- შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება - Naamloze Vennootschap (NV);
- პარტნიორობა შეუზღუდავი პასუხისმგებლობით - Vennootschap Onder Firma (VOF).
საუბარია ნიდერლანდებში რეგისტრირებულ არარეზიდენტ დამფუძნებლებზე და საზღვარგარეთ დაფუძნებულ იურიდიულ პირებზე. ზოგჯერ ეს ასევე ეხება კომპანიების საბოლოო ბენეფიციარების მონაცემებს.
CRS ავალდებულებს ფინანსურ ინსტიტუტებს განსაზღვრონ მათი კლიენტების საგადასახადო რეზიდენტობა ან საცხოვრებელი ადგილი. ანგარიშის მფლობელმა უნდა წარადგინოს შესაბამისი ანგარიში. თუ კლიენტის საგადასახადო რეზიდენტობის ან რეზიდენციის ქვეყანა არის ქვეყანა, რომელიც მონაწილეობს CRS-ში, ფინანსური ინსტიტუტი აწვდის მონაცემებს ჰოლანდიის საგადასახადო ორგანოებს შემდგომი გაცვლისთვის.
ამის საპირისპიროდ, ჰოლანდიის საგადასახადო ოფისი იღებს ინფორმაციას ჰოლანდიის მოქალაქეებისა და ჰოლანდიის საგადასახადო რეზიდენციის მქონე კომპანიების უცხოური ფინანსური ანგარიშების შესახებ. ეს ავტომატურად არ ნიშნავს იმას, რომ გადასახადი უნდა გადაიხადოს ნიდერლანდებში. პირველ რიგში, თითოეული კონკრეტული საგნის მონაცემები გაანალიზებულია.
CRS-ის მიღება
დღეს მსოფლიოს 100-ზე მეტი ქვეყანა შეუერთდა CRS-ს. ამასთან, საგადასახადო ინფორმაციის გაცვლის განხორციელებაში „პიონერ“ ქვეყნებს შორის იყო ნიდერლანდები. დირექტივა 2014/107/EU და CRS განხორციელდა ჰოლანდიის კანონმდებლობაში 1 წლის 2016 იანვარს კანონით ურთიერთსაერთაშორისო საგადასახადო დახმარების შესახებ. შედეგად, ფინანსურ ინსტიტუტებს მოეთხოვებოდათ ანგარიშგების წარდგენა CRS-ის შესახებ 2017 წლიდან (2016 წლის საგადასახადო წლის მონაცემებზე დაყრდნობით).
ვინ უნდა მიაწოდოს მონაცემები?
ფინანსურმა ინსტიტუტებმა უნდა მიაწოდონ ინფორმაცია ჰოლანდიის საგადასახადო ორგანოებს. "საფინანსო ინსტიტუტებში" IRS ნიშნავს:
- ბანკები;
- ბროკერები;
- საინვესტიციო ორგანიზაციები;
- ზოგიერთი სახის სადაზღვევო კომპანია.
თუ არ ხართ დარწმუნებული, გჭირდებათ თუ არა CRS-ის მიხედვით მონაცემების გაგზავნა საგადასახადო ოფისში, მიმართეთ Nalog.nl სპეციალისტს.
როგორ დგინდება საგადასახადო რეზიდენციის ქვეყანა?
თითოეულ ფიზიკურ და იურიდიულ პირს აქვს საგადასახადო რეზიდენციის ქვეყანა. ფინანსურ ინსტიტუტებს მოეთხოვებათ განსაზღვრონ, თუ რომელი ქვეყნების რეზიდენტები არიან მათი მომხმარებლები. 1 წლის 2016 იანვრიდან ამ მიზნით გამოიყენება სპეციალური ფორმები:
- „საგადასახადო რეზიდენტობის განსაზღვრა“ - ფიზიკური პირებისთვის;
- „საგადასახადო სტატუსის დადგენა“ – კომპანიებისთვის.
ფორმები შემუშავდა ფინანსთა სამინისტროსა და ჰოლანდიის საბანკო ასოციაციის მიერ და ახლა გამოიყენება ნიდერლანდების თითქმის ყველა ფინანსური ინსტიტუტის მიერ.
რა ინფორმაცია გამოიყენება საგადასახადო რეზიდენტობის დასადგენად?
CRS-ში მონაწილე თითოეული ქვეყანა იყენებს საკუთარ წესებს ფიზიკური და იურიდიული პირების საგადასახადო რეზიდენციის ქვეყნის დასადგენად. ამის შესახებ ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის (OECD) ვებგვერდზე.
განვიხილოთ რა გარემოებებია გათვალისწინებული ნიდერლანდების მარეგულირებელი ორგანოების მიერ პირის საგადასახადო რეზიდენტობის განსაზღვრისას.
ფიზიკური პირი ითვლება ნიდერლანდების საგადასახადო რეზიდენტად, თუ ის ლეგალურად ცხოვრობს ქვეყანაში მუდმივად ან დიდი ხნის განმავლობაში. ის ამოწმებს შემდეგ პირობებს:
- დროის უმეტეს ნაწილს ნიდერლანდებში თქვენს საცხოვრებელ მისამართზე ატარებთ.
- თქვენი პარტნიორი და თქვენი ოჯახი ცხოვრობენ ნიდერლანდებში.
- თქვენ მუშაობთ ნიდერლანდებში.
- თქვენ დაზღვეული ხართ ნიდერლანდებში.
- თქვენ გყავთ ოჯახის ექიმი ნიდერლანდებში.
- თქვენ ხართ ერთი ან მეტი ჰოლანდიური ასოციაციის წევრი.
- თქვენი შვილები განათლებას ნიდერლანდებში იღებენ.
კომპანიის საგადასახადო რეზიდენტობის განსაზღვრისას, ისეთი ფაქტორები, როგორიცაა:
- ადგილი, სადაც ორგანიზაცია დაარსებულია (რეგისტრირებულია);
- ადგილი, სადაც მიიღება მენეჯმენტის ძირითადი გადაწყვეტილებები;
- ადგილი, სადაც იკრიბებიან გამგეობის წევრები;
- ადგილი, სადაც განთავსებულია ოფისი და კეთდება ანგარიშგება;
- ადგილი, სადაც აქციონერები ცხოვრობენ და იკრიბებიან.
როლს თამაშობს ბიზნესის ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმაც. მაგალითად, თუ ეს არის შეუზღუდავი პასუხისმგებლობის მქონე ამხანაგობა, მაშინ მხედველობაში მიიღება პარტნიორების საგადასახადო რეზიდენტობა.
თუ თქვენ წინაშე დგახართ სიტუაციის წინაშე, როდესაც რთულია კომპანიის საგადასახადო რეზიდენტობის დადგენა, "და"-ის დახატვა დაგეხმარებათ. Nalog.nl კონსულტანტი - კონტაქტი!
რა ინფორმაცია ეგზავნება საგადასახადო სამსახურს?
თუ ფინანსური ინსტიტუტი განსაზღვრავს კლიენტის უცხოურ საგადასახადო რეზიდენციას, მაშინ საგადასახადო სამსახურს გადაეცემა:
- პერსონალური მონაცემები (სრული სახელი/კომპანიის სახელი, მისამართი, დაბადების/რეგისტრაციის თარიღი და ადგილი, საგადასახადო რეზიდენციის ქვეყანა, პირის საგადასახადო ნომერი);
- ფინანსური მონაცემები (ანგარიშის ან სადაზღვევო პოლისის ნომერი, ნაშთი ან პოლისის ღირებულება, პროცენტული შემოსავალი, შემოსავლები ფინანსური პროდუქტების გაყიდვიდან, როგორიცაა ფასიანი ქაღალდები).
რა ბედი ეწევა მონაცემებს?
მონაცემები ყოველწლიურად გადაეცემა საგადასახადო ინფორმაციის გაცვლაში მონაწილე ქვეყნებს. იქ ხდება მათი ანალიზი და შემოწმება. თავის მხრივ, ნიდერლანდები ასევე იღებს ინფორმაციას CRS-ში მონაწილე ქვეყნებიდან. პერსონალური მონაცემები დაცულია. ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაცია (OECD) ამ მხრივ მნიშვნელოვან როლს ასრულებს.
გამოქვეყნების თარიღი: 21.06.2022.
