A holland kormány megszünteti a vállalkozók időskori fedezetének lefoglalását (fiscale oudedagsreserve – FOR). Korábban a rendszer lehetővé tette az adómentes pénzeszközök időskori megtakarítását és a nyugdíjkorhatárt elért személyek állami alapnyugdíjának kiegészítését (algemene ouderdomswet – AOW). A FOR 2023-tól fokozatosan megszűnik, az AOW-k életkorának emelése pedig 2028-tól várható. További információ a hollandiai nyugdíj összetevőiről - a cikkünkben.
Ez a helyzet aggasztja a vállalkozókat. Ebben a cikkben a közelgő változásokkal kapcsolatban felmerülő 10 legnépszerűbb kérdésre adunk választ.
1. Mire való?
Az adómentes öregségi tartalékrendszer célja az állami nyugdíj (AOW) kiegészítése és a vállalkozók tisztességes időskorának biztosítása volt. A vállalkozónak saját magának kellett gondoskodnia ezeknek az alapoknak a megtakarításáról. A FOR nem volt az egyetlen módja az időskori megtakarításnak, de nagyon népszerű volt a vállalkozók és az egyéni vállalkozók körében, 2022-ben az egyéni vállalkozók több mint egyharmada vette igénybe ezt a konstrukciót.
A konstrukció az volt, hogy a vállalkozói nyereség egy részét időskorra lehetett elkülöníteni anélkül, hogy adót kellene fizetni ezek után az alapok után. A pénzeszközök járadékszámlára helyezhetők, vagy vállalkozásba fektethetők. 2022-ben a nyereség 9,44%-át lehetett így lefoglalni, de legfeljebb 9632 eurót.
Valójában a FOR nem mentesítette teljes mértékben az adó alól a fenntartott alapokat, csak fizetési haladékot biztosított. Az adókat később is fizették:
- a nyugdíjkorhatár elérése után;
- a vállalkozó halála esetén;
- az üzlet megszűnésekor;
- ha a vállalkozó már nem teljesíti a cégénél munkára fordított idő kritériumát (két éven belül kevesebb mint 1225 órát töltött ezzel a munkával).
2. Adott-e adókedvezményt a FOR megtakarítási program?
Egyes juttatásokhoz azzal a feltétellel lehetett hozzájutni, hogy a vállalkozó csak nyugdíjba vonulásakor kezdi el felhasználni a felhalmozott pénzeszközöket. Ebben az esetben kedvezményes adókulcsot kapott, a költségvetésbe történő befizetések főösszegét csökkentették. De volt, amikor többet kellett fizetni. Ha nem vásároltak járadékszámlát, és nem zárták be a céget, a felhalmozott pénzeszközöket egyből a bevételhez kellett hozzáadni. Ráadásul a vállalkozó jövedelme meghaladhatja azt a szintet, ahonnan az adókulcs emelkedik.
3. Mi változik 2023-tól?
1. január 2023-jétől már nem lehet új forrást befizetni az öregségi tartalékba. A korábban felhalmozott pénzeszközök a FOR konstrukció időtartama alatt meghatározott határidőn belül felhasználhatók.
4. Mennyire érinti a vállalkozókat a FOR hatályon kívül helyezése?
Az időskori foglalások törlése korlátozott hatással van a vállalkozókra. 28%-uk egyáltalán nem, 25%-uk pedig részben. Ráadásul, mint fentebb említettük, a FOR nem adómentességet jelent, hanem csak azok fizetésének halasztását. Előbb-utóbb jön az adóhivatal a pénzért, és ebben a pillanatban kiderülhet, hogy nincs szabad pénz az adó megfizetésére. Ha a pénz az üzletben működik, előfordulhat, hogy fel kell számolnia vagy el kell adnia, hogy adót fizessen.
5. Mennyi az éves árrés?
Az éves árrést (jaarruimte) nem szabad összetéveszteni az öregségi tartalékkal. A Jaarruimte minden dolgozó emberre vonatkozik, vállalkozókra és alkalmazottakra egyaránt. Vannak, akiknek kevés nyugdíja van az előző évhez képest, mert hosszú ideig munkanélküliek voltak, részmunkaidőben dolgoztak, betegek voltak vagy egyéni vállalkozók voltak. Ennek eredményeként a nyugdíjjárulékok csekélyek voltak, vagy egyáltalán nem voltak. Az ilyen személyek ezt a hiányt a folyó évben pótolhatják.
A jaarruimte használatához pénzeszközöket kell letétbe helyeznie járadék- vagy befektetési számlára, vagy biztosítást kell fizetnie. Ezek az alapok sem az 1., sem a 3. rovat szerint nem adókötelesek. További információ a hollandiai adózásról - webinárium sorozatunkban.
6. Mi a tartalék margin?
A tartalék fedezet (reserveringsruimte) az adómentes nyugdíjcélú megtakarítás további módja. Ha az éves fedezetet 7 éve nem használták fel teljesen (például alacsony jövedelem miatt), akkor a korábban be nem fizetett alapok adómentesek és hozzáadhatók a nyugdíj-megtakarításokhoz.
7. Milyen változások lépnek életbe 2023-ban a jaarruimte és a reserveringsruimte felhalmozási szabályokban?
2022-ben a maximális jaarruimte megtakarítási limit 13 570 euró, 2023-ban 30 608 euróra emelkedik. Ez a változás visszamenőleges hatályú lesz, ami azt jelenti, hogy a jaarruimte és a reserveringsruimte használatával jelentősen növelheti nyugdíj-megtakarítását.
Ezenkívül a reserveringsruimte 7-ről 10 évre hosszabbodik meg.
8. Hogyan tud egy vállalkozó tisztességes időskort biztosítani?
Az AOW és a munkanyugdíj nem garantálja a kényelmes öregkort. Az önellátás leghatékonyabb módja a megtakarítás és a befektetés. Ez a módszer azonban magában foglalja a vagyonadó fizetését (3. doboz). Ha túllépi a 57-ra meghatározott 000 2023 eurós küszöböt, akkor vagyonadót kell fizetnie.
A jelenlegi kamatlábak a magas inflációval párosulva veszteségessé teszik a pénzeszközök bankszámlán tartását, a befektetés pedig több bevételt hoz. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy 2029-ig folytatódik a fiktív „jövedelem vagyonhoz” elhatárolása a 3. keretes keretben.2023-tól a megtakarítások és a befektetések adókulcsai differenciáltan alakulnak: megtakarításoknál - 0,01%, befektetéseknél - 5,53%. . A 3. rovatban szereplő adók számítása január 1-jén történik. Ezért érdemes még az év vége előtt pénzt kivenni a befektetésekből és a számlára utalni. Január 1. után ismét befektethető a pénz. Tudjon meg többet az adómegtakarításokról a cikkünkben.
9. Mit szeretsz jobban - járadékot vagy befektetést?
A vagyonadó fizetésének elkerülése érdekében az időskorra megtakarított összeget speciális járadékszámlára helyezheti. Meg kell jegyezni, hogy tulajdonosát megfosztják a járadékszámlához való ingyenes hozzáféréstől. Ez egyrészt kellemetlen, másrészt megszűnik a kísértés, hogy az időskorra félretett pénzt elköltsék.
A jövedelmezőség szempontjából a befektetések jövedelmezőbbek, mint a járadék, de a 3. doboz után adót kell fizetniük. Ezenkívül minden befektetés kockázatot jelent, és a befektetések megtérülési ideje meglehetősen hosszú. Minden vállalkozó maga dönti el, hogy melyik lehetőséget takarít meg.A legfontosabb, hogy a számításai helyesek legyenek. Ha tanácsra van szüksége az adóoptimalizálással kapcsolatban, lépjen kapcsolatba a Nalog.nl szakembereivel.
10. Mire kell figyelnem?
A garantált időskori ellátás szempontjából a járadék jövedelmezőbb, mint a befektetés. Ha csak önmaga és családja időskori ellátásáról van szó, akkor érdemes pénzt kivenni a vállalkozásból és egy járadékszámlán elhelyezni. Ha mégis megtakarításból szeretne pénzt keresni, minden hónapban tegyen félre legalább egy fix összeget járadékra: ez segít biztosítani az időskort, ha vállalkozása nehézségekbe ütközik.
Az időskorra elkülönített pénzeszközök adómentessége nem teljes, hanem a költségvetésbe történő befizetések halasztásáról van szó. Ezért a járadékon történő forrás felhalmozásakor ügyelnie kell arra, hogy az állam által megállapított kor elérése után a nyugdíj összege ne legyen túl nagy. Ha ez megtörténik, és a magasabb adókulccsal adózók kategóriájába kerül, akkor a járadékszámláról történő bevétel megkezdése után jelentősebb összegeket kell befizetnie a költségvetésbe.
Megjelenés dátuma: 12.12.2022
